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手把手教你编制高质量现金流量表：从入门到精通

手把手教你编制高质量现金流量表：从入门到精通
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作者: 著
出版社: 机械工业出版社
2017-03
版次: 1
ISBN: 9787111559054
定价: 39.00
装帧: 平装
开本: 16开
纸张: 胶版纸
页数: 215页
丛书: 会计极速入职晋级
分类: 经济
130人买过
  • 　　本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得，写成了本书。书中详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。本书中的案例全部来自于作者接触过的真实事例，在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的书籍，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南，是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。
    推荐序 
    前　言 
    第1章　从净利润到净现金流量的演变　/ 1 
    1.1　传统利润表中“净利润”的定义　/ 1 
    1.2　净利润评价指标的不足　/ 2 
    1.3　净现金流量指标的定义　/ 3 
    1.4　从净利润到净现金流量的演变　/ 3 
    1.5　评价净收益质量的意义　/ 5 
    1.6　现金流量表相关准则的出台背景　/ 6 
    1.7　我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同　/ 6 
    1.7.1　关于编制基础差异　/ 7 
    1.7.2　关于编制方法差异　/ 7 
    1.7.3　关于现金流量分类定义的差异　/ 8 
    1.7.4　关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容的差异　/ 8 
    第2章　现金流量表的基本结构　/ 10 
    2.1　现金流量表的基本格式和结构　/ 10 
    2.1.1　现金流量表主表格式　/ 10 
    2.1.2　现金流量表附注　/ 16 
    2.2　什么是经营活动现金流量　/ 18 
    2.3　什么是投资活动现金流量　/ 19 
    2.4　什么是筹资活动现金流量　/ 20 
    2.5　如何理解“汇率变动对现金流量的影响”　/ 22 
    2.6　初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量”　/ 22 
    2.7　初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动”　/ 24 
    2.8　现金流量表附注的其他组成　/ 24 
    第3章　现金流量表的基本概念　/ 26 
    3.1　现金流量表的定义　/ 26 
    3.2　什么是现金及现金等价物　/ 27 
    3.3　“货币资金”与“现金及现金等价物”的关系　/ 27 
    3.4　什么是“现金流量”和“现金流量净额”　/ 28 
    第4章　现金流量表各项目主要内容　/ 29 
    4.1　经营活动现金流量项目　/ 29 
    4.2　投资活动现金流量项目内容　/ 44 
    4.3　筹资活动现金流量项目内容　/ 49 
    4.4　汇率变动对现金及现金等价物的影响　/ 52 
    4.5　现金流量表附注主要内容　/ 55 
    第5章　现金流量表的编制原理及检验标准　/ 58 
    5.1　现金流量的分类原则　/ 58 
    5.2　现金流量表的编制原则　/ 61 
    5.3　现金流量表的编制原理　/ 63 
    5.4　现金流量表的编制基础　/ 64 
    5.5　直接法编制现金流量表的不足　/ 66 
    5.6　现金流量表的合格标准　/ 67 
    5.7　主表与附表的勾稽关系　/ 67 
    5.8　三大报表及会计报表附注之间的勾稽关系　/ 68 
    第6章　现金流量表的编制方法　/ 70 
    6.1　现金流量表常用的编制方法　/ 70 
    6.2　编制现金流量表前的准备工作　/ 71 
    6.3　工作底稿法的编制思路　/ 71 
    6.4　T形账户法的编制思路　/ 73 
    6.5　公式分析法的编制思路　/ 73 
    6.6　记账凭证法的编制思路　/ 74 
    6.7　明细分类账法的编制思路　/ 74 
    6.8　间接法的调整思路　/ 75 
    第7章　生产型企业现金流量表编制实例分析　/ 77 
    7.1　案例背景及相关资料　/ 77 
    7.2　工作底稿法的编制步骤与方法 　/ 80 
    7.2.1　现金流量表主表的编制与调整　/ 80 
    7.2.2　附表的编制与调整　/ 91 
    第8章　商业企业现金流量表编制实例分析　/ 94 
    8.1　案例背景及相关资料　/ 94 
    8.2　工作底稿法的编制　/ 98 
    第9章　金融企业现金流量表编制实例分析　/ 113 
    9.1　案例背景及相关资料　/ 113 
    9.2　工作底稿法的编制　/ 118 
    第10章　合并现金流量表的编制　/ 136 
    10.1　合并现金流量表概述　/ 136 
    10.1.1　合并现金流量表是合并报表的重要组成部分　/ 136 
    10.1.2　编制合并现金流量表的基本要求　/ 137 
    10.1.3　合并现金流量表的合并范围　/ 138 
    10.2　合并现金流量表的编制方法　/ 140 
    10.2.1　编制方法的分类　/ 140 
    10.2.2　两种方法自身特点及对其选择的影响　/ 140 
    10.2.3　现金流量表列报方式对选择编制方法的影响　/ 141 
    10.3　合并现金流量表的编制步骤　/ 141 
    10.3.1　合并现金流量表主表部分的编制　/ 142 
    10.3.2　合并现金流量表补充资料部分的披露　/ 145 
    10.4　合并现金流量表的抵销　/ 146 
    10.5　合并现金流量表编制的特殊问题　/ 153 
    第11章　现金流量表编制的常见问题及解决思路　/ 155 
    11.1　现金流量表初稿无法平衡如何处理　/ 155 
    11.2　银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示　/ 161 
    11.3　定期存款在现金流量表的列示　/ 164 
    11.4　银行存款利息收入在现金流量表中的列示　/ 165 
    11.5　“以前年度损益调整”的处理　/ 166 
    11.6　涉及汇兑损益时在现金流量表的具体列示　/ 166 
    11.7　企业收到的财政拨款如何列报　/ 167 
    11.8　现金流量是以总额反映还是净额反映　/ 169 
    11.9　核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报　/ 169 
    11.10　外币现金流量表折算为本位币报表时，主表和补充资料分别使用何种折算汇率　/ 170 
    11.11　注销清算子公司的现金流量表问题　/ 171 
    11.12　房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类　/ 171 
    11.13　公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是在投资活动中列报　/ 173 
    11.14　关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报　/ 174 
    11.15　保理业务在现金流量表中应如何列报　/ 176 
    11.16　企业购买理财产品产生的利息收入在现金流量表中放到哪个项目　/ 176 
    11.17　在编制现金流量表时，应收票据的贴现和背书应当如何处理　/ 177 
    11.18　对“利息收入、支付的金融机构手续费”填列时应注意的事项　/ 177 
    1
  • 内容简介:
    　　本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得，写成了本书。书中详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。本书中的案例全部来自于作者接触过的真实事例，在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的书籍，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南，是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。
  • 目录:
    推荐序 
    前　言 
    第1章　从净利润到净现金流量的演变　/ 1 
    1.1　传统利润表中“净利润”的定义　/ 1 
    1.2　净利润评价指标的不足　/ 2 
    1.3　净现金流量指标的定义　/ 3 
    1.4　从净利润到净现金流量的演变　/ 3 
    1.5　评价净收益质量的意义　/ 5 
    1.6　现金流量表相关准则的出台背景　/ 6 
    1.7　我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同　/ 6 
    1.7.1　关于编制基础差异　/ 7 
    1.7.2　关于编制方法差异　/ 7 
    1.7.3　关于现金流量分类定义的差异　/ 8 
    1.7.4　关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容的差异　/ 8 
    第2章　现金流量表的基本结构　/ 10 
    2.1　现金流量表的基本格式和结构　/ 10 
    2.1.1　现金流量表主表格式　/ 10 
    2.1.2　现金流量表附注　/ 16 
    2.2　什么是经营活动现金流量　/ 18 
    2.3　什么是投资活动现金流量　/ 19 
    2.4　什么是筹资活动现金流量　/ 20 
    2.5　如何理解“汇率变动对现金流量的影响”　/ 22 
    2.6　初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量”　/ 22 
    2.7　初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动”　/ 24 
    2.8　现金流量表附注的其他组成　/ 24 
    第3章　现金流量表的基本概念　/ 26 
    3.1　现金流量表的定义　/ 26 
    3.2　什么是现金及现金等价物　/ 27 
    3.3　“货币资金”与“现金及现金等价物”的关系　/ 27 
    3.4　什么是“现金流量”和“现金流量净额”　/ 28 
    第4章　现金流量表各项目主要内容　/ 29 
    4.1　经营活动现金流量项目　/ 29 
    4.2　投资活动现金流量项目内容　/ 44 
    4.3　筹资活动现金流量项目内容　/ 49 
    4.4　汇率变动对现金及现金等价物的影响　/ 52 
    4.5　现金流量表附注主要内容　/ 55 
    第5章　现金流量表的编制原理及检验标准　/ 58 
    5.1　现金流量的分类原则　/ 58 
    5.2　现金流量表的编制原则　/ 61 
    5.3　现金流量表的编制原理　/ 63 
    5.4　现金流量表的编制基础　/ 64 
    5.5　直接法编制现金流量表的不足　/ 66 
    5.6　现金流量表的合格标准　/ 67 
    5.7　主表与附表的勾稽关系　/ 67 
    5.8　三大报表及会计报表附注之间的勾稽关系　/ 68 
    第6章　现金流量表的编制方法　/ 70 
    6.1　现金流量表常用的编制方法　/ 70 
    6.2　编制现金流量表前的准备工作　/ 71 
    6.3　工作底稿法的编制思路　/ 71 
    6.4　T形账户法的编制思路　/ 73 
    6.5　公式分析法的编制思路　/ 73 
    6.6　记账凭证法的编制思路　/ 74 
    6.7　明细分类账法的编制思路　/ 74 
    6.8　间接法的调整思路　/ 75 
    第7章　生产型企业现金流量表编制实例分析　/ 77 
    7.1　案例背景及相关资料　/ 77 
    7.2　工作底稿法的编制步骤与方法 　/ 80 
    7.2.1　现金流量表主表的编制与调整　/ 80 
    7.2.2　附表的编制与调整　/ 91 
    第8章　商业企业现金流量表编制实例分析　/ 94 
    8.1　案例背景及相关资料　/ 94 
    8.2　工作底稿法的编制　/ 98 
    第9章　金融企业现金流量表编制实例分析　/ 113 
    9.1　案例背景及相关资料　/ 113 
    9.2　工作底稿法的编制　/ 118 
    第10章　合并现金流量表的编制　/ 136 
    10.1　合并现金流量表概述　/ 136 
    10.1.1　合并现金流量表是合并报表的重要组成部分　/ 136 
    10.1.2　编制合并现金流量表的基本要求　/ 137 
    10.1.3　合并现金流量表的合并范围　/ 138 
    10.2　合并现金流量表的编制方法　/ 140 
    10.2.1　编制方法的分类　/ 140 
    10.2.2　两种方法自身特点及对其选择的影响　/ 140 
    10.2.3　现金流量表列报方式对选择编制方法的影响　/ 141 
    10.3　合并现金流量表的编制步骤　/ 141 
    10.3.1　合并现金流量表主表部分的编制　/ 142 
    10.3.2　合并现金流量表补充资料部分的披露　/ 145 
    10.4　合并现金流量表的抵销　/ 146 
    10.5　合并现金流量表编制的特殊问题　/ 153 
    第11章　现金流量表编制的常见问题及解决思路　/ 155 
    11.1　现金流量表初稿无法平衡如何处理　/ 155 
    11.2　银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示　/ 161 
    11.3　定期存款在现金流量表的列示　/ 164 
    11.4　银行存款利息收入在现金流量表中的列示　/ 165 
    11.5　“以前年度损益调整”的处理　/ 166 
    11.6　涉及汇兑损益时在现金流量表的具体列示　/ 166 
    11.7　企业收到的财政拨款如何列报　/ 167 
    11.8　现金流量是以总额反映还是净额反映　/ 169 
    11.9　核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报　/ 169 
    11.10　外币现金流量表折算为本位币报表时，主表和补充资料分别使用何种折算汇率　/ 170 
    11.11　注销清算子公司的现金流量表问题　/ 171 
    11.12　房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类　/ 171 
    11.13　公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是在投资活动中列报　/ 173 
    11.14　关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报　/ 174 
    11.15　保理业务在现金流量表中应如何列报　/ 176 
    11.16　企业购买理财产品产生的利息收入在现金流量表中放到哪个项目　/ 176 
    11.17　在编制现金流量表时，应收票据的贴现和背书应当如何处理　/ 177 
    11.18　对“利息收入、支付的金融机构手续费”填列时应注意的事项　/ 177 
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