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中国税制概览（2019年）

中国税制概览（2019年）
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作者: 著
出版社: 经济科学出版社
2019-04
ISBN: 9787521804058
定价: 48.00
装帧: 平装
开本: 16开
纸张: 铜版纸
分类: 经济
10人买过
  • 1996年，《中国税制概览》第1版出版，至2019年已连续出版了23版. 
    自1996年至2019年，《中国税制概览》以中（简体和繁体）、英、日3种文字4种版本在国内外出版累计36个版次。 
    本书作者刘佐，长期在财税部门工作并致力于中国税收制度的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草和修订，有丰富的税收从业经验。 
    《中国税制概览》已成为众多纳税人的纳税指南及广大财税实务、研究和教学工作者常用的工具书。 
      
    本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收法律、法规、规章和有关资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况，包括税制发展的历史，各种税的纳税人、征收机关、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例和图表，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。 

    一、中国税制的发展 
    (一)改革开放以前的税制状况(1949—1978年) / 2 
    (二)经济转轨时期的税制改革(1978—1993年) / 4 
    (三)建立社会主义市场经济体制时期的税制改革(1993—2013年) / 9 
    (四)全面深化改革时期的税制改革(2013年以后) / 13 
    二、中国现行税制体系 
    (一)税种设置 / 16 
    (二)税收立法 / 17 
    (三)税收基本法规 / 19 
    三、增值税 
    (一)纳税人 / 26 
    (二)税目、税率 / 29 
    (三)计税方法 / 32 
    (四)免税、减税 / 44 
    (五)出口退(免)税 / 49 
    (六)跨境应税行为适用零税率和免税规定 / 54 
    (七)纳税期限、纳税地点 / 56 
    四、消费税 
    (一)纳税人 / 60 
    (二)税目、税率(税额标准) / 61 
    (三)计税方法 / 64 
    (四)免税、减税和退税 / 71 
    (五)出口退(免)税 / 72 
    (六)纳税期限、纳税地点 / 73 
    五、车辆购置税（上） 
    (一)纳税人 / 76 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 77 
    (三)免税、减税 / 79 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 80 
    六、车辆购置税（下） 
    (一)纳税人 / 81 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 81 
    (三)免税、减税 / 82 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 83 
    七、关税 
    (一)纳税人 / 84 
    (二)税率 / 85 
    (三)计税方法 / 88 
    (四)特殊进出口货物的规定 / 94 
    (五)免税、减税和退税 / 99 
    (六)纳税期限 / 102 
    (七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税 / 103 
    (八)进境物品进口税 / 111 
    八、企业所得税 
    (一)纳税人 / 116 
    (二)计税依据、税率 / 119 
    (三)资产的税务处理 / 135 
    (四)特别纳税调整 / 143 
    (五)计税方法 / 147 
    (六)免税、减税 / 152 
    (七)纳税期限、纳税地点 / 163 
    (八)核定征收 / 167 
    九、个人所得税 
    (一)纳税人 / 173 
    (二)征税项目、税率和计税方法 / 175 
    (三)免税、减税 / 203 
    (四)税款扣缴、纳税申报和纳税期限 / 206 
      
    十、土地增值税 
    (一)纳税人 / 214 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 215 
    (三)免税、减税 / 219 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 220 
    十一、房产税 
    (一)纳税人 / 222 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 223 
    (三)免税、减税 / 225 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 227 
    十二、城镇土地使用税 
    (一)纳税人 / 229 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 230 
    (三)免税、减税 / 232 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 235 
    十三、耕地占用税（上） 
    (一)纳税人 / 236 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 238 
    (三)免税、减税 / 240 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 242 
    十四、耕地占用税（下） 
    (一)纳税人 / 243 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 243 
    (三)免税、减税 / 245 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 246 
    十五、契税 
    (一)纳税人 / 247 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 248 
    (三)免税、减税 / 252 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 254 
      
    十六、资源税 
    (一)纳税人 / 256 
    (二)税目、税率(税额标准) / 257 
    (三)计税方法 / 260 
    (四)免税、减税 / 263 
    (五)纳税期限、纳税地点 / 264 
    十七、车船税 
    (一)纳税人 / 266 
    (二)税目、税额标准 / 267 
    (三)计税方法 / 269 
    (四)免税、减税 / 270 
    (五)纳税期限、纳税地点 / 271 
    十八、船舶吨税 
    (一)纳税人 / 273 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 273 
    (三)免税 / 276 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 276 
    十九、印花税 
    (一)纳税人 / 279 
    (二)税目、税率(税额标准) / 280 
    (三)计税方法 / 282 
    (四)免税 / 283 
    (五)纳税方式 / 285 
    二十、城市维护建设税 
    (一)纳税人 / 286 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 287 
    (三)免税、减税 / 288 
    二十一、烟叶税 
    二十二、环境保护税 
    （一）纳税人 / 290 
    （二）税目、税额标准 / 291 
    （三）计税方法 / 298 
    （四）免税、减税 / 300 
    （五）纳税期限、纳税地点 / 301 
    二十三、主要税收优惠 
    (一)农业、林业、牧业、渔业和水利业 / 303 
    (二)能源、交通、物流和通信 / 306 
    (三)高新技术产业、产品 / 311 
    (四)科技、教育、文化、宣传、卫生和体育 / 315 
    (五)就业、社会保障、民政和民族 / 321 
    (六)环境保护、资源综合利用 / 329 
    (七)金融、保险和证券 / 332 
    (八)房地产 / 337 
    (九)规定区域 / 344 
    (十)进出口 / 346 
    (十一)外商投资企业、外国企业(非居民企业)和外国人 / 351 
    (十二)外交税收豁免 / 353 
    二十四、税收征收管理制度 
    (一)税收执法依据、税务机关和税务人员 / 356 
    (二)纳税人、扣缴义务人和代征人 / 358 
    (三)税务登记 / 359 
    (四)账簿、凭证管理 / 366 
    (五)发票管理 / 368 
    (六)纳税申报 / 377 
    (七)税款征收 / 381 
    (八)税务检查 / 395 
    (九)税务稽查 / 398 
    (十)法律责任 / 404 
    二十五、税务行政复议 
    (一)税务行政复议机构、人员 / 426 
    (二)税务行政复议范围 / 427 
    (三)税务行政复议管辖 / 428 
    (四)税务行政复议申请人、被申请人 / 429 
    (五)税务行政复议申请 / 431 
    (六)税务行政复议受理 / 433 
    (七)税务行政复议证据 / 435 
    (八)税务行政复议审查、决定 / 437 
    (九)税务行政复议和解、调解 / 442 
    (十)海关行政复议 / 443 
    二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 
    (一)财政部 / 445 
    (二)国家税务总局 / 447 
    (三)省以下税务机构 / 452 
    (四)海关总署 / 454 
    (五)国务院关税税则委员会 / 455 
    (六)税收征收管理范围划分 / 455 
    (七)中央政府与地方政府税收收入划分 / 456 
    二十七、附录 
    (一)中国税制体系图(分税种类别) / 458 
    (二)中国税制体系图(分收入级次) / 459 
    (三)部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表 / 460 
    (四)2017年中国分税类、分税种收入统计表 / 461 
    (五)中国税务系统组织机构图 / 462 
    (六)中国国家税务总局组织机构图 / 463 
      
    主要资料来源 / 464 

  • 内容简介:
    1996年，《中国税制概览》第1版出版，至2019年已连续出版了23版. 
    自1996年至2019年，《中国税制概览》以中（简体和繁体）、英、日3种文字4种版本在国内外出版累计36个版次。 
    本书作者刘佐，长期在财税部门工作并致力于中国税收制度的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件的起草和修订，有丰富的税收从业经验。 
    《中国税制概览》已成为众多纳税人的纳税指南及广大财税实务、研究和教学工作者常用的工具书。 
      
    本书以中国全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会发布的现行有效的税收法律、法规、规章和有关资料为依据，比较全面地概述了中国现行税收制度的基本情况，包括税制发展的历史，各种税的纳税人、征收机关、税目、税率、计税依据、计税方法、减免税规定、纳税期限和纳税地点，税收征收管理制度，税务机构等内容，并配有适当的计算举例和图表，简明扼要，通俗易懂，查阅方便。 

  • 目录:
    一、中国税制的发展 
    (一)改革开放以前的税制状况(1949—1978年) / 2 
    (二)经济转轨时期的税制改革(1978—1993年) / 4 
    (三)建立社会主义市场经济体制时期的税制改革(1993—2013年) / 9 
    (四)全面深化改革时期的税制改革(2013年以后) / 13 
    二、中国现行税制体系 
    (一)税种设置 / 16 
    (二)税收立法 / 17 
    (三)税收基本法规 / 19 
    三、增值税 
    (一)纳税人 / 26 
    (二)税目、税率 / 29 
    (三)计税方法 / 32 
    (四)免税、减税 / 44 
    (五)出口退(免)税 / 49 
    (六)跨境应税行为适用零税率和免税规定 / 54 
    (七)纳税期限、纳税地点 / 56 
    四、消费税 
    (一)纳税人 / 60 
    (二)税目、税率(税额标准) / 61 
    (三)计税方法 / 64 
    (四)免税、减税和退税 / 71 
    (五)出口退(免)税 / 72 
    (六)纳税期限、纳税地点 / 73 
    五、车辆购置税（上） 
    (一)纳税人 / 76 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 77 
    (三)免税、减税 / 79 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 80 
    六、车辆购置税（下） 
    (一)纳税人 / 81 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 81 
    (三)免税、减税 / 82 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 83 
    七、关税 
    (一)纳税人 / 84 
    (二)税率 / 85 
    (三)计税方法 / 88 
    (四)特殊进出口货物的规定 / 94 
    (五)免税、减税和退税 / 99 
    (六)纳税期限 / 102 
    (七)反倾销税、反补贴税和保障措施关税 / 103 
    (八)进境物品进口税 / 111 
    八、企业所得税 
    (一)纳税人 / 116 
    (二)计税依据、税率 / 119 
    (三)资产的税务处理 / 135 
    (四)特别纳税调整 / 143 
    (五)计税方法 / 147 
    (六)免税、减税 / 152 
    (七)纳税期限、纳税地点 / 163 
    (八)核定征收 / 167 
    九、个人所得税 
    (一)纳税人 / 173 
    (二)征税项目、税率和计税方法 / 175 
    (三)免税、减税 / 203 
    (四)税款扣缴、纳税申报和纳税期限 / 206 
      
    十、土地增值税 
    (一)纳税人 / 214 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 215 
    (三)免税、减税 / 219 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 220 
    十一、房产税 
    (一)纳税人 / 222 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 223 
    (三)免税、减税 / 225 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 227 
    十二、城镇土地使用税 
    (一)纳税人 / 229 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 230 
    (三)免税、减税 / 232 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 235 
    十三、耕地占用税（上） 
    (一)纳税人 / 236 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 238 
    (三)免税、减税 / 240 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 242 
    十四、耕地占用税（下） 
    (一)纳税人 / 243 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 243 
    (三)免税、减税 / 245 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 246 
    十五、契税 
    (一)纳税人 / 247 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 248 
    (三)免税、减税 / 252 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 254 
      
    十六、资源税 
    (一)纳税人 / 256 
    (二)税目、税率(税额标准) / 257 
    (三)计税方法 / 260 
    (四)免税、减税 / 263 
    (五)纳税期限、纳税地点 / 264 
    十七、车船税 
    (一)纳税人 / 266 
    (二)税目、税额标准 / 267 
    (三)计税方法 / 269 
    (四)免税、减税 / 270 
    (五)纳税期限、纳税地点 / 271 
    十八、船舶吨税 
    (一)纳税人 / 273 
    (二)计税依据、税额标准和计税方法 / 273 
    (三)免税 / 276 
    (四)纳税期限、纳税地点 / 276 
    十九、印花税 
    (一)纳税人 / 279 
    (二)税目、税率(税额标准) / 280 
    (三)计税方法 / 282 
    (四)免税 / 283 
    (五)纳税方式 / 285 
    二十、城市维护建设税 
    (一)纳税人 / 286 
    (二)计税依据、税率和计税方法 / 287 
    (三)免税、减税 / 288 
    二十一、烟叶税 
    二十二、环境保护税 
    （一）纳税人 / 290 
    （二）税目、税额标准 / 291 
    （三）计税方法 / 298 
    （四）免税、减税 / 300 
    （五）纳税期限、纳税地点 / 301 
    二十三、主要税收优惠 
    (一)农业、林业、牧业、渔业和水利业 / 303 
    (二)能源、交通、物流和通信 / 306 
    (三)高新技术产业、产品 / 311 
    (四)科技、教育、文化、宣传、卫生和体育 / 315 
    (五)就业、社会保障、民政和民族 / 321 
    (六)环境保护、资源综合利用 / 329 
    (七)金融、保险和证券 / 332 
    (八)房地产 / 337 
    (九)规定区域 / 344 
    (十)进出口 / 346 
    (十一)外商投资企业、外国企业(非居民企业)和外国人 / 351 
    (十二)外交税收豁免 / 353 
    二十四、税收征收管理制度 
    (一)税收执法依据、税务机关和税务人员 / 356 
    (二)纳税人、扣缴义务人和代征人 / 358 
    (三)税务登记 / 359 
    (四)账簿、凭证管理 / 366 
    (五)发票管理 / 368 
    (六)纳税申报 / 377 
    (七)税款征收 / 381 
    (八)税务检查 / 395 
    (九)税务稽查 / 398 
    (十)法律责任 / 404 
    二十五、税务行政复议 
    (一)税务行政复议机构、人员 / 426 
    (二)税务行政复议范围 / 427 
    (三)税务行政复议管辖 / 428 
    (四)税务行政复议申请人、被申请人 / 429 
    (五)税务行政复议申请 / 431 
    (六)税务行政复议受理 / 433 
    (七)税务行政复议证据 / 435 
    (八)税务行政复议审查、决定 / 437 
    (九)税务行政复议和解、调解 / 442 
    (十)海关行政复议 / 443 
    二十六、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 
    (一)财政部 / 445 
    (二)国家税务总局 / 447 
    (三)省以下税务机构 / 452 
    (四)海关总署 / 454 
    (五)国务院关税税则委员会 / 455 
    (六)税收征收管理范围划分 / 455 
    (七)中央政府与地方政府税收收入划分 / 456 
    二十七、附录 
    (一)中国税制体系图(分税种类别) / 458 
    (二)中国税制体系图(分收入级次) / 459 
    (三)部分年份中国经济、财政和税收主要指标统计表 / 460 
    (四)2017年中国分税类、分税种收入统计表 / 461 
    (五)中国税务系统组织机构图 / 462 
    (六)中国国家税务总局组织机构图 / 463 
      
    主要资料来源 / 464 

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