公司税收规避的内生决定与市场认知研究

作者: 谢香兵著

出版社: 经济科学出版社

出版时间: 2016-07

版次: 1

ISBN: 9787514168396

定价: 42.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 123页

字数: 210千字

正文语种: 简体中文

分类: 经济

2 张插图图片

　　在当前我国的税制改革进程中，社会税负过重及避税泛滥现象成为人们关注的热点。已有经验研究关注到公司税收负担差异的公司层面的决定因素，但公司税收规避不仅仅是公司代理问题的反应，其本身就是代理问题。因此，本项目以治理机制为视角，利用严谨的计量经济学方法，观察在我国转型经济的制度背景下，产权性质、区域环境差异影响公司税收规避的程度及其内在机理。在此基础上，以R&D 支出、公司劳动雇佣和公司价值为研究对象，探讨公司税收规避可能存在的直接或间接经济效应，进一步地，分析并解释公司治理机制对税收规避经济效应的影响程度及内在逻辑。同时，利用税制改革的自然事件，采用双重差分模型，研究税负变化对公司劳动雇佣以及研发支出的影响以及不同产权性质企业间的差异。最后，通过事件研究分析市场对公司税收规避行为的认知程度。这些研究能丰富会计领域中的税务研究文献，还对我国当期的税制改革效果和未来思路具有一定的借鉴意义。谢香兵，男，1979年6月生，2007年获得上海财经大学管理学博士（会计学专业）学位；河南财经政法大学财务管理系主任、副教授。河南省第一届会计领军人才、河南省教育厅学术技术带头人、河南省高等学校青年骨干教师资助。主要研究领域：公司财务与公司税务，主持有国家自然科学基金等项目10余项，主要研究成果发表在《会计研究》、《审计研究》、《财经研究》等杂志。目前主持的国家自然科学基金项目（U1204705）:“公司税收规避的内生决定与经济效应：基于治理机制视角的研究”，主持教育部人文社科研究项目“治理机制、税收负担与公司劳动雇佣：内在机理与实证检验”（12YJC630245）第一章绪论
第一节研究问题与研究意义
一、问题的提出
二、本书研究的理论与实践意义
第二节本书研究的制度背景
一、所得税改革的制度背景
二、我国政府税收征管制度与分税制改革
第三节研究方法和研究框架
一、本书的研究方法
二、本书的研究框架
三、本书研究特色与创新之处

第二章文献综述
第一节税收规避的含义及计量方法
一、公司税收规避的含义
二、有效税率的衡量方法
三、会计税收差异的衡量方法
四、公司税收规避的其他衡量方法
五、公司税收规避的非税成本分析
第二节税制变更对公司行为影响的文献综述
一、税制变更对公司行为和公司价值影响的文献综述
二、基于税收规避动因的公司盈余管理行为文献综述
第三节治理机制对公司税收规避影响的文献综述
第四节税收规避对公司行为及公司价值的影响
一、税收规避对公司行为影响的文献综述
二、会计-税收差异与盈余持续性的关系研究
三、税收规避对公司价值影响的文献综述
第五节会计税收差异市场认知研究的文献综述
第六节文献述评及进一步研究空间

第三章基于避税动因的公司盈余管理实证研究
第一节研究问题与研究意义
第二节公司避税动机的产权逻辑：理论分析与假说提出
第三节样本选择与研究设计
一、样本选择与数据来源
二、研究模型及变量说明
第四节实证研究结果及分析
一、分行业利润推迟变量描述性统计
二、单变量分析与相关性分析
三、多元回归结果及分析
第五节研究结论、创新点与研究意义
一、研究结论与研究意义
二、本章研究的创新点
三、本章研究的局限性

第四章公司税收规避的内生决定：基于治理机制视角的研究
第一节研究问题与文献评述
一、研究问题与研究意义
二、税收规避内生决定的文献评述
第二节理论分析与假设提出
一、实际控制人性质与公司税收规避的理论分析
二、地方政府竞争与公司税收规避关系研究
三、税制变更后的地区环境差异对公司税收规避的影响
……
第五章公司税收规避的市场认知研究
第六章本书的研究结论、启示及研究局限性
参考文献
内容简介:
　　在当前我国的税制改革进程中，社会税负过重及避税泛滥现象成为人们关注的热点。已有经验研究关注到公司税收负担差异的公司层面的决定因素，但公司税收规避不仅仅是公司代理问题的反应，其本身就是代理问题。因此，本项目以治理机制为视角，利用严谨的计量经济学方法，观察在我国转型经济的制度背景下，产权性质、区域环境差异影响公司税收规避的程度及其内在机理。在此基础上，以R&D 支出、公司劳动雇佣和公司价值为研究对象，探讨公司税收规避可能存在的直接或间接经济效应，进一步地，分析并解释公司治理机制对税收规避经济效应的影响程度及内在逻辑。同时，利用税制改革的自然事件，采用双重差分模型，研究税负变化对公司劳动雇佣以及研发支出的影响以及不同产权性质企业间的差异。最后，通过事件研究分析市场对公司税收规避行为的认知程度。这些研究能丰富会计领域中的税务研究文献，还对我国当期的税制改革效果和未来思路具有一定的借鉴意义。
作者简介:
谢香兵，男，1979年6月生，2007年获得上海财经大学管理学博士（会计学专业）学位；河南财经政法大学财务管理系主任、副教授。河南省第一届会计领军人才、河南省教育厅学术技术带头人、河南省高等学校青年骨干教师资助。主要研究领域：公司财务与公司税务，主持有国家自然科学基金等项目10余项，主要研究成果发表在《会计研究》、《审计研究》、《财经研究》等杂志。目前主持的国家自然科学基金项目（U1204705）:“公司税收规避的内生决定与经济效应：基于治理机制视角的研究”，主持教育部人文社科研究项目“治理机制、税收负担与公司劳动雇佣：内在机理与实证检验”（12YJC630245）
目录:
第一章绪论
第一节研究问题与研究意义
一、问题的提出
二、本书研究的理论与实践意义
第二节本书研究的制度背景
一、所得税改革的制度背景
二、我国政府税收征管制度与分税制改革
第三节研究方法和研究框架
一、本书的研究方法
二、本书的研究框架
三、本书研究特色与创新之处

第二章文献综述
第一节税收规避的含义及计量方法
一、公司税收规避的含义
二、有效税率的衡量方法
三、会计税收差异的衡量方法
四、公司税收规避的其他衡量方法
五、公司税收规避的非税成本分析
第二节税制变更对公司行为影响的文献综述
一、税制变更对公司行为和公司价值影响的文献综述
二、基于税收规避动因的公司盈余管理行为文献综述
第三节治理机制对公司税收规避影响的文献综述
第四节税收规避对公司行为及公司价值的影响
一、税收规避对公司行为影响的文献综述
二、会计-税收差异与盈余持续性的关系研究
三、税收规避对公司价值影响的文献综述
第五节会计税收差异市场认知研究的文献综述
第六节文献述评及进一步研究空间

第三章基于避税动因的公司盈余管理实证研究
第一节研究问题与研究意义
第二节公司避税动机的产权逻辑：理论分析与假说提出
第三节样本选择与研究设计
一、样本选择与数据来源
二、研究模型及变量说明
第四节实证研究结果及分析
一、分行业利润推迟变量描述性统计
二、单变量分析与相关性分析
三、多元回归结果及分析
第五节研究结论、创新点与研究意义
一、研究结论与研究意义
二、本章研究的创新点
三、本章研究的局限性

第四章公司税收规避的内生决定：基于治理机制视角的研究
第一节研究问题与文献评述
一、研究问题与研究意义
二、税收规避内生决定的文献评述
第二节理论分析与假设提出
一、实际控制人性质与公司税收规避的理论分析
二、地方政府竞争与公司税收规避关系研究
三、税制变更后的地区环境差异对公司税收规避的影响
……
第五章公司税收规避的市场认知研究
第六章本书的研究结论、启示及研究局限性
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