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避免双重征税协定法导论（第二版）

作者: [奥] 迈克尔˙朗（Michael Lang）

出版社: 法律出版社

出版时间: 2017-12

版次: 1

ISBN: 9787519717063

定价: 68.00

装帧: 其他

开本: 大32开

纸张: 胶版纸

页数: 250页

字数: 213千字

分类: 法律

1 张插图图片

26人买过

　　《避免双重征税协定法导论》*版于2010年6月出版以来，法律、判例法以及学术讨论都有了新的发展。因此，考虑到这些新变化，《避免双重征税协定法导论》的第二版对以下问题做出相应论述：2011年公布的新《联合国税收协定范本》（UN Model）、2010年公布的《经合组织税收协定范本》（OECD Model）第7条新条文、持续讨论中的银行保密制度、税务情报交换制度的有效性以及受益所有人概念等。　　迈克尔•朗（Michael Lang），维也纳经济大学（Wirtschaftsuniversitat

Wien）教授、副校长，奥地利税法与国际税法研究所所长。

缩略语表

书中引用的文献

案例表

1.双重征税问题

1.1国际法基础

1.2双重征税的产生条件

1.2.1两国境内的全球所得征税（全面纳税义务）

1.2.2全面纳税义务和有限纳税义务

1.2.3两国境内的有限纳税义务

1.2.4经济性双重征税

1.3双重征税的消除

1.3.1避免双重征税协定

1.3.2单边措施

2.缔结避免双重征税协定的国家实践

2.1国际法上的协定

2.2协定范本的重要价值

2.3经合组织范本的重要价值

2.4双边关系的独特性

3.避免双重征税协定的作用

3.1征税权的分配

3.2避免双重征税协定的限制作用

3.3与国内法的关系

3.3.1避免双重征税协定在国内法中的实施

3.3.2避免双重征税协定法的优先地位

3.3.3国内法的优先地位

3.3.4实务中的首要考虑：避免双重征税协定还是国内法？

4.避免双重征税协定的解释

4.1国际法上的解释原则

4.2国际法上关于避免双重征税协定的解释原则的应用

4.2.1避免双重征税协定法的自主性

4.2.2国内法的重要性

4.2.3经合组织范本及其注释的重要性

4.2.4经合组织范本及其注释变动的重要性

4.2.5经合组织报告的重要性

4.2.6行政实践的重要性

4.2.7其他国家法院判决的重要性

4.3避免双重征税协定规定中解释规则的重要性

4.3.1经合组织范本第3条第2款

4.3.2来源国根据经合组织范本第23条第1款做出的约束性识别

4.3.3后续注释的相关性

5.协定滥用

5.1协定利益的否定

5.2适用国内反滥用原则吗？

5.3适用国际法反滥用规则吗？

5.4经合组织财政事务委员会在注释中的声明的重要性

5.5作为解释问题的避免双重征税协定规避

5.6特别反滥用规定

6.避免双重征税协定的框架和体系

6.1协定的适用

6.2人的范围

6.3税种的范围

6.4征税权分配规则

6.5消除双重征税的方法

7.人的范围

7.1避免双重征税协定适用的前提：全面纳税义务

7.1.1全面纳税义务

7.1.2避免双重征税协定中非歧视规则的效力

7.1.3其他避免双重征税协定的效力

7.2负有有限纳税义务的法人实体的协定权利

7.2.1公法法人

7.2.2免除全部纳税义务的法人实体

7.3合伙和或合伙人的协定权利

7.4协定权利和协定滥用

7.5双重居民身份情形下的居住国

7.5.1确定居住国的必要性

7.5.2标准

8.税种的范围

8.1所得税

8.2财产税

8.3可比性

8.4继承税和赠与税

9.征税权分配规则

9.1不动产所得

9.1.1不动产

9.1.2征税权的分配

9.2营业利润

9.2.1营业利润

9.2.2征税权的分配

9.3海运、内水运输和空运

9.3.1海运、内水运输和空运

9.3.2征税权的分配

9.4股息

9.4.1股息

9.4.2征税权的分配

9.5利息

9.5.1利息

9.5.2征税权的分配

9.6特许权使用费

9.6.1特许权使用费

9.6.2征税权的分配

9.7财产收益

9.7.1转让

9.7.2征税权的分配

9.8独立个人劳务

9.8.1独立个人劳务

9.8.2征税权的分配

9.9受雇所得

9.9.1受雇所得

9.9.2征税权的分配

9.10董事费

9.10.1董事费

9.10.2征税权的分配

9.11演艺人员和运动员

9.11.1演艺人员和运动员

9.11.2征税权的分配

9.12退休金

9.12.1退休金

9.12.2征税权的分配

9.13政府服务

9.13.1政府服务

9.13.2征税权的分配

9.14学生

9.14.1为维持其生活、教育或培训目的而支付给学生和企业学徒的款项

9.14.2征税权的分配

9.15其他所得

9.15.1“其他所得”的概念

9.15.2征税权的分配

9.16对财产征税

9.16.1财产

9.16.2征税权的分配

10.消除双重征税的方法

10.1方法条款的重要意义

10.1.1与征税权分配规则的关系

10.1.2抵免法与免税法

10.1.3转换条款

10.1.4不适用方法条款

10.2免税法

10.2.1作用

10.2.2税基免除

10.2.3累进征税

10.3抵免法

10.3.1作用

10.3.2可抵免税额

10.3.3抵免最高限额

11.条约利益在缔约国双方的落实

11.1来源国

11.2居住国

11.3缔约国另一方征税的证据的重要性

12.经合组织范本第9条中的独立交易原则

13.非歧视待遇

13.1非歧视待遇规则的适用范围

13.2国籍的非歧视待遇

13.3企业常设机构的非歧视待遇

13.4经合组织范本第24条第4款规定的非歧视待遇

13.5与公司股东合伙人相关的非歧视待遇

14.相互协商程序

14.1相互协商程序

14.2磋商程序

14.3仲裁程序

15.信息交换

15.1信息交换的适用范围

15.2信息交换的类型

15.3信息交换的限制

15.4税收保密、避免双重征税协定和税收信息交换协议15.5保密的权限和义务

16.税收征收协助

17.继承税协定

17.1框架

17.2协定的适用范围

17.3一般定义

17.4征税权的分配

17.5特别规定

附录

附录一：经济合作与发展组织关于所得和财产的税收协定范本（2014年更新版）

附录二：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税协定范本（2011年更新版）

附录三：经济合作与发展组织关于遗产、继承和赠与的税收协定范本

索引
内容简介:
　　《避免双重征税协定法导论》*版于2010年6月出版以来，法律、判例法以及学术讨论都有了新的发展。因此，考虑到这些新变化，《避免双重征税协定法导论》的第二版对以下问题做出相应论述：2011年公布的新《联合国税收协定范本》（UN Model）、2010年公布的《经合组织税收协定范本》（OECD Model）第7条新条文、持续讨论中的银行保密制度、税务情报交换制度的有效性以及受益所有人概念等。
作者简介:
　　迈克尔•朗（Michael Lang），维也纳经济大学（Wirtschaftsuniversitat

Wien）教授、副校长，奥地利税法与国际税法研究所所长。
目录:
缩略语表

书中引用的文献

案例表

1.双重征税问题

1.1国际法基础

1.2双重征税的产生条件

1.2.1两国境内的全球所得征税（全面纳税义务）

1.2.2全面纳税义务和有限纳税义务

1.2.3两国境内的有限纳税义务

1.2.4经济性双重征税

1.3双重征税的消除

1.3.1避免双重征税协定

1.3.2单边措施

2.缔结避免双重征税协定的国家实践

2.1国际法上的协定

2.2协定范本的重要价值

2.3经合组织范本的重要价值

2.4双边关系的独特性

3.避免双重征税协定的作用

3.1征税权的分配

3.2避免双重征税协定的限制作用

3.3与国内法的关系

3.3.1避免双重征税协定在国内法中的实施

3.3.2避免双重征税协定法的优先地位

3.3.3国内法的优先地位

3.3.4实务中的首要考虑：避免双重征税协定还是国内法？

4.避免双重征税协定的解释

4.1国际法上的解释原则

4.2国际法上关于避免双重征税协定的解释原则的应用

4.2.1避免双重征税协定法的自主性

4.2.2国内法的重要性

4.2.3经合组织范本及其注释的重要性

4.2.4经合组织范本及其注释变动的重要性

4.2.5经合组织报告的重要性

4.2.6行政实践的重要性

4.2.7其他国家法院判决的重要性

4.3避免双重征税协定规定中解释规则的重要性

4.3.1经合组织范本第3条第2款

4.3.2来源国根据经合组织范本第23条第1款做出的约束性识别

4.3.3后续注释的相关性

5.协定滥用

5.1协定利益的否定

5.2适用国内反滥用原则吗？

5.3适用国际法反滥用规则吗？

5.4经合组织财政事务委员会在注释中的声明的重要性

5.5作为解释问题的避免双重征税协定规避

5.6特别反滥用规定

6.避免双重征税协定的框架和体系

6.1协定的适用

6.2人的范围

6.3税种的范围

6.4征税权分配规则

6.5消除双重征税的方法

7.人的范围

7.1避免双重征税协定适用的前提：全面纳税义务

7.1.1全面纳税义务

7.1.2避免双重征税协定中非歧视规则的效力

7.1.3其他避免双重征税协定的效力

7.2负有有限纳税义务的法人实体的协定权利

7.2.1公法法人

7.2.2免除全部纳税义务的法人实体

7.3合伙和或合伙人的协定权利

7.4协定权利和协定滥用

7.5双重居民身份情形下的居住国

7.5.1确定居住国的必要性

7.5.2标准

8.税种的范围

8.1所得税

8.2财产税

8.3可比性

8.4继承税和赠与税

9.征税权分配规则

9.1不动产所得

9.1.1不动产

9.1.2征税权的分配

9.2营业利润

9.2.1营业利润

9.2.2征税权的分配

9.3海运、内水运输和空运

9.3.1海运、内水运输和空运

9.3.2征税权的分配

9.4股息

9.4.1股息

9.4.2征税权的分配

9.5利息

9.5.1利息

9.5.2征税权的分配

9.6特许权使用费

9.6.1特许权使用费

9.6.2征税权的分配

9.7财产收益

9.7.1转让

9.7.2征税权的分配

9.8独立个人劳务

9.8.1独立个人劳务

9.8.2征税权的分配

9.9受雇所得

9.9.1受雇所得

9.9.2征税权的分配

9.10董事费

9.10.1董事费

9.10.2征税权的分配

9.11演艺人员和运动员

9.11.1演艺人员和运动员

9.11.2征税权的分配

9.12退休金

9.12.1退休金

9.12.2征税权的分配

9.13政府服务

9.13.1政府服务

9.13.2征税权的分配

9.14学生

9.14.1为维持其生活、教育或培训目的而支付给学生和企业学徒的款项

9.14.2征税权的分配

9.15其他所得

9.15.1“其他所得”的概念

9.15.2征税权的分配

9.16对财产征税

9.16.1财产

9.16.2征税权的分配

10.消除双重征税的方法

10.1方法条款的重要意义

10.1.1与征税权分配规则的关系

10.1.2抵免法与免税法

10.1.3转换条款

10.1.4不适用方法条款

10.2免税法

10.2.1作用

10.2.2税基免除

10.2.3累进征税

10.3抵免法

10.3.1作用

10.3.2可抵免税额

10.3.3抵免最高限额

11.条约利益在缔约国双方的落实

11.1来源国

11.2居住国

11.3缔约国另一方征税的证据的重要性

12.经合组织范本第9条中的独立交易原则

13.非歧视待遇

13.1非歧视待遇规则的适用范围

13.2国籍的非歧视待遇

13.3企业常设机构的非歧视待遇

13.4经合组织范本第24条第4款规定的非歧视待遇

13.5与公司股东合伙人相关的非歧视待遇

14.相互协商程序

14.1相互协商程序

14.2磋商程序

14.3仲裁程序

15.信息交换

15.1信息交换的适用范围

15.2信息交换的类型

15.3信息交换的限制

15.4税收保密、避免双重征税协定和税收信息交换协议15.5保密的权限和义务

16.税收征收协助

17.继承税协定

17.1框架

17.2协定的适用范围

17.3一般定义

17.4征税权的分配

17.5特别规定

附录

附录一：经济合作与发展组织关于所得和财产的税收协定范本（2014年更新版）

附录二：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税协定范本（2011年更新版）

附录三：经济合作与发展组织关于遗产、继承和赠与的税收协定范本

索引

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