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消费税实务政策解析与操作指南

作者: 刘霞著

出版社: 立信会计出版社

出版时间: 2018-07

版次: 1

ISBN: 9787542958785

定价: 69.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 288页

字数: 201千字

正文语种: 简体中文

分类: 经济

2 张插图图片

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　　消费税是一个比较复杂的税种，它采用单环节课征制度，在应税消费品的生产销售、自产自用、委托加工和进口环节征收。四个不同的征收环节经营性质差异较大，因此，应纳消费税税额的计算差异较大。另外，消费税的计征方法有从价定率、从量定额和复合计征三种方法。不同的计征方法之间应纳消费税税额的计算更有着天壤之别，这都给全面系统掌握消费税政策带来一定的难度。加上自1994年以来，财政部和国家税务总局先后四次对消费税征税范围进行修订，成品油消费税政策变动频繁，卷烟、超豪华小汽车征收环节增加等，最终导致有效与废止的消费税政策掺杂在一起，给读者学习消费税政策带来一定的障碍。
　　为帮助广大税务人员和企业财务人员全面、准确、深度掌握消费税政策，作者全面梳理了1994年以来财政部和国家税务总局下发的有效的消费税实体政策，详细讲解消费税纳税义务人、消费税征税范围、消费税税率、消费税纳税环节、应纳税额、纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限、会计科目及处理等内容。
　　《消费税实务政策解析与操作指南》全面收集现行有效政策，并标注文号，方便政策查询，是您系统学习消费税政策及会计处理的工具书。
　　《消费税实务政策解析与操作指南》包含大量的实务案例解析及例题，是您精准掌握消费税实务操作的好帮手。　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等刊物上发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究优秀成果评选活动中，获得佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所常年担任税收顾问。第1章消费税纳税人、征税范围及税率
1．1 消费税纳税人
1．2 消费税扣缴义务人
1．3 消费税税目税率表
1．4 某些税目具体范围的规定
1．4．1 啤酒
1．4．1．1 关于饮食业、商业、娱乐业生产啤酒的征税问题
1．4．1．2 啤酒源征税问题
1．4．1．3 菠萝啤酒征税问题
1．4．1．4 果啤征税问题
1．4．2 其他酒
1．4．2．1 配制酒、泡制酒适用税率问题
1．4．2．2 调味料酒征税问题
1．4．2．3 葡萄酒的适用税目问题
1．4．3 贵重首饰及珠宝玉石
1．4．3．1 金刚石征税问题
1．4．3．2 宝石坯征税问题
1．4．4 成品油
1．4．4．1 润滑脂征税问题
1．4．4．2 变压器油、导热类油等绝缘油类产品征税问题
1．4．4．3 稳定轻烃产品征税问题
1．4．4．4 催化料、焦化料征税问题
1．4．4．5 视同石脑油、燃料油范围
1．4．5 摩托车
1．4．6 小汽车
1．4．6．1 改装改制车辆
1．4．6．2 中轻型商用客车的征税范围
1．4．6．3 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车征税问题
1．4．6．4 商务车、卫星通信车征税问题
1．4．7 实木复合地板
1．5 征税范围
1．5．1 生产销售
1．5．1．1 外购小汽车底盘或整车连续生产改装车征税问题
1．5．1．2 外购润滑油大包装改小包装、贴商标等简单
……

第2章从价定率计征办法消费税的计算
第3章从量定额及复合计征办法消费税的计算
第4章消费税税额的扣减
第5章消费税税收优惠
第6章消费税其他税制要素
第7章金银首饰消费税
第8章成品油消费税政策
第9章葡萄酒消费税的管理
第10章消费税的会计处理

附录1 重点难点即时练答案
附录2 消费税计算方式一览表
附录3 消费税暂行条例
附录4 消费税暂行条例实施细则
附录5 消费税征收范围注释
内容简介:
　　消费税是一个比较复杂的税种，它采用单环节课征制度，在应税消费品的生产销售、自产自用、委托加工和进口环节征收。四个不同的征收环节经营性质差异较大，因此，应纳消费税税额的计算差异较大。另外，消费税的计征方法有从价定率、从量定额和复合计征三种方法。不同的计征方法之间应纳消费税税额的计算更有着天壤之别，这都给全面系统掌握消费税政策带来一定的难度。加上自1994年以来，财政部和国家税务总局先后四次对消费税征税范围进行修订，成品油消费税政策变动频繁，卷烟、超豪华小汽车征收环节增加等，最终导致有效与废止的消费税政策掺杂在一起，给读者学习消费税政策带来一定的障碍。
　　为帮助广大税务人员和企业财务人员全面、准确、深度掌握消费税政策，作者全面梳理了1994年以来财政部和国家税务总局下发的有效的消费税实体政策，详细讲解消费税纳税义务人、消费税征税范围、消费税税率、消费税纳税环节、应纳税额、纳税地点、纳税义务发生时间、纳税期限、会计科目及处理等内容。
　　《消费税实务政策解析与操作指南》全面收集现行有效政策，并标注文号，方便政策查询，是您系统学习消费税政策及会计处理的工具书。
　　《消费税实务政策解析与操作指南》包含大量的实务案例解析及例题，是您精准掌握消费税实务操作的好帮手。
作者简介:
　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等刊物上发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究优秀成果评选活动中，获得佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所常年担任税收顾问。
目录:
第1章消费税纳税人、征税范围及税率
1．1 消费税纳税人
1．2 消费税扣缴义务人
1．3 消费税税目税率表
1．4 某些税目具体范围的规定
1．4．1 啤酒
1．4．1．1 关于饮食业、商业、娱乐业生产啤酒的征税问题
1．4．1．2 啤酒源征税问题
1．4．1．3 菠萝啤酒征税问题
1．4．1．4 果啤征税问题
1．4．2 其他酒
1．4．2．1 配制酒、泡制酒适用税率问题
1．4．2．2 调味料酒征税问题
1．4．2．3 葡萄酒的适用税目问题
1．4．3 贵重首饰及珠宝玉石
1．4．3．1 金刚石征税问题
1．4．3．2 宝石坯征税问题
1．4．4 成品油
1．4．4．1 润滑脂征税问题
1．4．4．2 变压器油、导热类油等绝缘油类产品征税问题
1．4．4．3 稳定轻烃产品征税问题
1．4．4．4 催化料、焦化料征税问题
1．4．4．5 视同石脑油、燃料油范围
1．4．5 摩托车
1．4．6 小汽车
1．4．6．1 改装改制车辆
1．4．6．2 中轻型商用客车的征税范围
1．4．6．3 沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车征税问题
1．4．6．4 商务车、卫星通信车征税问题
1．4．7 实木复合地板
1．5 征税范围
1．5．1 生产销售
1．5．1．1 外购小汽车底盘或整车连续生产改装车征税问题
1．5．1．2 外购润滑油大包装改小包装、贴商标等简单
……

第2章从价定率计征办法消费税的计算
第3章从量定额及复合计征办法消费税的计算
第4章消费税税额的扣减
第5章消费税税收优惠
第6章消费税其他税制要素
第7章金银首饰消费税
第8章成品油消费税政策
第9章葡萄酒消费税的管理
第10章消费税的会计处理

附录1 重点难点即时练答案
附录2 消费税计算方式一览表
附录3 消费税暂行条例
附录4 消费税暂行条例实施细则
附录5 消费税征收范围注释

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