所得税国际化与中国所得税改革研究
出版时间:
2009-06
版次:
1
ISBN:
9787810974264
定价:
39.00
装帧:
平装
开本:
16开
纸张:
其他
页数:
286页
正文语种:
简体中文
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《所得税国际化与中国所得税改革研究》所得税改革是当今世界税制改革的热门话题，也是中国当前财税理论界十分关注的问题。从世界所得税发展的整体趋势来看，在经济全球化的推动下，所得税国际化的潮流势不可挡：所得税减税改革波及全球，企业所得税税率明显下降并达到国际趋同；发达国家仍保持所得税主体地位，发展中国家所得税地位明显上升，税制结构出现了国际趋同；社会保障税得以普遍开征，各国所得税体系日趋完善；所得税国际竞争日益加剧，所得税国际协调不断增强。从中国所得税发展的状况来看，虽然经历改革开放以来的不断改革，所得税国际化程度有所提高，所得税地位有所增强，但是，所得税收体系仍不完善，所得税主体税种的地位尚未真正确立，所得税的调控功能亟需加强；企业所得税虽然已经统一，仍存在诸多问题，需要在实践中进行检验；个人所得税征管模式需要改进，各项具体制度要素需要进一步调整；社会保障缴费虽已经有地税机关代征，但是社会保障税的开征仍处于众说纷纭之中。中国所得税发展的现状，既不适应中国市场经济向纵深发展的需要，也难以适应经济全球化推进的要求。因此，在经济全球化和中国市场经济体制改革深化的背景下，加强所得税国际化研究，顺应所得税国际化发展趋势，借鉴世界所得税改革的经验，进一步推进中国所得税改革，便成为所得税理论研究与实践改革中的重要课题。 第1章导论
1.1选题背景与研究意义
1.1.1选题背景
1.1.2研究意义
1.2国内外研究现状
1.2.1国内研究现状
1.2.2国外研究现状
1.3研究思路与研究方法
1.3.1研究思路
1.3.2研究方法
1.4框架结构与逻辑关系
1.4.1框架结构
1.4.2逻辑关系
1.5主要创新之处
1.5.1选题角度独特
1.5.2研究体系完整
1.5.3主要内容创新
第2章所得税国际化概述与相关理论基础
2.1所得税国际化概述
2.1.1所得税的产生和发展历程
2.1.2所得税国际化的界定
2.1.3所得税国际化与相关范畴的关系
2.1.4所得税国际化的实质
2.2所得税国际化相关理论基础
2.2.1所得税一体化理论
2.2.2税收原则理论
2.2.3供给学派的减税观点
2.2.4最适课税理论
2.2.5国际税收相关理论
第3章所得税国际化：所得税制度设计的国际惯例
3.1企业所得税制度设计的国际惯例
3.1.1企业所得税纳税人的确定
3.1.2企业所得税税基的确定
3.1.3对不同类型所得征税的处理
3.1.4企业所得税的税率形式
3.1.5企业所得税的优惠政策
3.1.6企业所得税的征收管理
3.2个人所得税制度设计的国际惯例
3.2.1个人所得税的课税模式
3.2.2个人所得税的纳税人
3.2.3个人所得税的课税对象
3.2.4个人所得税的税前扣除
3.2.5个人所得税的税率制度
3.2.6个人所得税的征收管理
3.3社会保障税制度设计的国际惯例
3.3.1社会保障税的课税模式
3.3.2社会保障税的纳税人
3.3.3社会保障税的课税对象
3.3.4社会保障税的税率制度
3.3.5社会保障税的征收管理
第4章所得税国际化：所得税制度改革的共同特征
4.1世界所得税制度改革的经济背景
4.1.1发达国家国内经济的滞胀
4.1.2原有所得税制的弊端
4.1.3世界经济全球化的推动
4.220世纪80、90年代世界所得税制度改革的共同特征
4.2.1降低税率并简化税率档次
4.2.2拓宽所得税税基
4.2.3减少优惠并加强征管
4.2.4实行税收指数化措施
4.2.5推行所得税一体化措施
4.2.6社会保障税制度地位普遍提高
4.321世纪初期世界所得税制度改革的共同特征
4.3.1直接降低公司所得税税率
4.3.2降低个人所得税实际税负
4.3.3加快所得税一体化步伐
4.3.4突出科技创新税收优惠政策
第5章所得税国际化：所得税国际竞争与协调趋势
5.1所得税国际竞争趋势
5.1.1所得税国际竞争的内涵
5.1.2所得税国际竞争的产生与发展
5.1.3所得税国际竞争的表现形式
5.1.4所得税国际竞争的影响
5.1.5所得税国际竞争的发展趋势
5.2所得税国际协调趋势
5.2.1所得税国际协调的积极意义
5.2.2所得税国际协调的内容
5.2.3所得税国际协调的方式
5.2.4所得税国际协调的发展趋势
5.3区域所得税一体化趋势
5.3.1欧盟所得税一体化的背景
5.3.2欧盟所得税一体化的发展历程
5.3.3欧盟所得税一体化的借鉴
第6章所得税国际化视野下中国所得税改革的思路
6.1所得税国际化的评价
6.1.1所得税国际化顺应了经济财政思想的发展
6.1.2所得税国际化贯彻了所得税收原则
6.1.3所得税国际化促使了世界税制结构的趋同
6.1.4所得税国际化推动了经济全球化的进程
6.2中国所得税改革的基本原则
6.2.1适度减税的原则
6.2.2促进经济增长的原则
6.2.3强化收入公平分配的原则
6.3中国所得税改革的思路
6.3.1中国税制结构的优化目标与实现机制
6.3.2中国所得税具体税种改革的指导思想
6.3.3中国所得税国际竞争与协调的理性选择
第7章中国企业所得税国际化改革进程与评价
7.1中国企业所得税国际化改革历程
7.1.1自发国际化改革阶段
7.1.2自为国际化改革阶段
7.1.3自觉国际化改革阶段
7.2中国新企业所得税法的经济社会效应
……
第8章中国个人所得税国际化改革回归于展望
第9章中国社会保障税国际化改革的制度设计
结论
参考文献
-
内容简介:
《所得税国际化与中国所得税改革研究》所得税改革是当今世界税制改革的热门话题，也是中国当前财税理论界十分关注的问题。从世界所得税发展的整体趋势来看，在经济全球化的推动下，所得税国际化的潮流势不可挡：所得税减税改革波及全球，企业所得税税率明显下降并达到国际趋同；发达国家仍保持所得税主体地位，发展中国家所得税地位明显上升，税制结构出现了国际趋同；社会保障税得以普遍开征，各国所得税体系日趋完善；所得税国际竞争日益加剧，所得税国际协调不断增强。从中国所得税发展的状况来看，虽然经历改革开放以来的不断改革，所得税国际化程度有所提高，所得税地位有所增强，但是，所得税收体系仍不完善，所得税主体税种的地位尚未真正确立，所得税的调控功能亟需加强；企业所得税虽然已经统一，仍存在诸多问题，需要在实践中进行检验；个人所得税征管模式需要改进，各项具体制度要素需要进一步调整；社会保障缴费虽已经有地税机关代征，但是社会保障税的开征仍处于众说纷纭之中。中国所得税发展的现状，既不适应中国市场经济向纵深发展的需要，也难以适应经济全球化推进的要求。因此，在经济全球化和中国市场经济体制改革深化的背景下，加强所得税国际化研究，顺应所得税国际化发展趋势，借鉴世界所得税改革的经验，进一步推进中国所得税改革，便成为所得税理论研究与实践改革中的重要课题。
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目录:
第1章导论
1.1选题背景与研究意义
1.1.1选题背景
1.1.2研究意义
1.2国内外研究现状
1.2.1国内研究现状
1.2.2国外研究现状
1.3研究思路与研究方法
1.3.1研究思路
1.3.2研究方法
1.4框架结构与逻辑关系
1.4.1框架结构
1.4.2逻辑关系
1.5主要创新之处
1.5.1选题角度独特
1.5.2研究体系完整
1.5.3主要内容创新
第2章所得税国际化概述与相关理论基础
2.1所得税国际化概述
2.1.1所得税的产生和发展历程
2.1.2所得税国际化的界定
2.1.3所得税国际化与相关范畴的关系
2.1.4所得税国际化的实质
2.2所得税国际化相关理论基础
2.2.1所得税一体化理论
2.2.2税收原则理论
2.2.3供给学派的减税观点
2.2.4最适课税理论
2.2.5国际税收相关理论
第3章所得税国际化：所得税制度设计的国际惯例
3.1企业所得税制度设计的国际惯例
3.1.1企业所得税纳税人的确定
3.1.2企业所得税税基的确定
3.1.3对不同类型所得征税的处理
3.1.4企业所得税的税率形式
3.1.5企业所得税的优惠政策
3.1.6企业所得税的征收管理
3.2个人所得税制度设计的国际惯例
3.2.1个人所得税的课税模式
3.2.2个人所得税的纳税人
3.2.3个人所得税的课税对象
3.2.4个人所得税的税前扣除
3.2.5个人所得税的税率制度
3.2.6个人所得税的征收管理
3.3社会保障税制度设计的国际惯例
3.3.1社会保障税的课税模式
3.3.2社会保障税的纳税人
3.3.3社会保障税的课税对象
3.3.4社会保障税的税率制度
3.3.5社会保障税的征收管理
第4章所得税国际化：所得税制度改革的共同特征
4.1世界所得税制度改革的经济背景
4.1.1发达国家国内经济的滞胀
4.1.2原有所得税制的弊端
4.1.3世界经济全球化的推动
4.220世纪80、90年代世界所得税制度改革的共同特征
4.2.1降低税率并简化税率档次
4.2.2拓宽所得税税基
4.2.3减少优惠并加强征管
4.2.4实行税收指数化措施
4.2.5推行所得税一体化措施
4.2.6社会保障税制度地位普遍提高
4.321世纪初期世界所得税制度改革的共同特征
4.3.1直接降低公司所得税税率
4.3.2降低个人所得税实际税负
4.3.3加快所得税一体化步伐
4.3.4突出科技创新税收优惠政策
第5章所得税国际化：所得税国际竞争与协调趋势
5.1所得税国际竞争趋势
5.1.1所得税国际竞争的内涵
5.1.2所得税国际竞争的产生与发展
5.1.3所得税国际竞争的表现形式
5.1.4所得税国际竞争的影响
5.1.5所得税国际竞争的发展趋势
5.2所得税国际协调趋势
5.2.1所得税国际协调的积极意义
5.2.2所得税国际协调的内容
5.2.3所得税国际协调的方式
5.2.4所得税国际协调的发展趋势
5.3区域所得税一体化趋势
5.3.1欧盟所得税一体化的背景
5.3.2欧盟所得税一体化的发展历程
5.3.3欧盟所得税一体化的借鉴
第6章所得税国际化视野下中国所得税改革的思路
6.1所得税国际化的评价
6.1.1所得税国际化顺应了经济财政思想的发展
6.1.2所得税国际化贯彻了所得税收原则
6.1.3所得税国际化促使了世界税制结构的趋同
6.1.4所得税国际化推动了经济全球化的进程
6.2中国所得税改革的基本原则
6.2.1适度减税的原则
6.2.2促进经济增长的原则
6.2.3强化收入公平分配的原则
6.3中国所得税改革的思路
6.3.1中国税制结构的优化目标与实现机制
6.3.2中国所得税具体税种改革的指导思想
6.3.3中国所得税国际竞争与协调的理性选择
第7章中国企业所得税国际化改革进程与评价
7.1中国企业所得税国际化改革历程
7.1.1自发国际化改革阶段
7.1.2自为国际化改革阶段
7.1.3自觉国际化改革阶段
7.2中国新企业所得税法的经济社会效应
……
第8章中国个人所得税国际化改革回归于展望
第9章中国社会保障税国际化改革的制度设计
结论
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