合规型内部审计：精准发现违规行为，实时化解合规风险

作者: 李春节 , 徐荣华 , 葛绍丰

出版社: 人民邮电出版社

出版时间: 2022-09

版次: 1

ISBN: 9787115588906

定价: 108.00

装帧: 其他

开本: 其他

纸张: 胶版纸

页数: 319页

字数: 315千字

分类: 经济

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合规型内部审计的实施，有利于降低组织的代理成本，反映受托经济责任，揭露组织舞弊行为，促进组织风险管理。
本书对合规型内部审计的发展状况、底层理论、程序与流程、技术与方法、经典案例这六方面做了体系化讲解。首先，从国内外的发展与四大理论讲起，奠定读者对这一知识体系的认知基础。而后，详述了合规型内部审计程序与流程、技术与方法。书中更有许多经典案例，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊、审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，每个案例的最后，都有案例启示帮助读者增进理解。作为补充，还介绍了合规型内部审计常见问题定性处理依据。
本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事财会、内部审计的人员阅读，也可作为高校财经类专业师生案例教学的参考资料使用。李春节曾任总审计师。首都经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。徐荣华宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。葛绍丰浙江省内部审计实务专家。同济大学公共管理硕士，高级审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。第 1章国外、国内合规型内部审计的诞生与发展

1.1　国外合规型内部审计

美国 / 002

英国 / 005

法国 / 008

国际审计组织 / 010

1.2我国合规型内部审计

知根本：什么是合规性审计 / 015

懂区别：什么是合规型内部审计 / 018

一些重要的规定 / 021

三个核心发展阶段的工作重点 / 023

仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027

第 2章合规型内部审计的底层理论

2.1　委托代理理论

什么是委托代理理论 / 032

透视合规型内部审计的业务内因 / 034

鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036

2.2　受托经济责任理论

什么是受托经济责任理论 / 038

催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039

相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040

2.3　舞弊理论

舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042

舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043

GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045

舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 / 046

管理层舞弊真的难以防范吗 / 047

2.4　风险管理理论

什么是风险管理理论 / 050

防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052

百事公司的风险管理设计 / 052

第3章合规型内部审计程序与流程

3.1　通用的合规型内部审计程序与流程

合规型内部审计程序“四段论” / 056

制订审计工作方案 / 058

制订审计策略与计划 / 061

逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065

编制正式的审计报告 / 070

后续审计中监督业务结果 / 073

3.2　四类重要的合规型内部审计程序与流程

组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078

领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081

员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085

内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088

第4章合规型内部审计技术与方法

4.1　内部审计通用技术与方法

顺查法、逆查法 / 093

详查法、抽查法 / 094

具体方法 / 096

4.2　合规型内部审计专用技术与方法

“红旗”标志法 / 101

财产净值法 / 101

假设问题存在审计求证法 / 102

审前征集线索法 / 102

追踪资金流向审计法 / 103

举报热线（电话） / 103

4.3　数据式审计

什么是数据式审计 / 105

大数据 / 108

云计算 / 111

第5章以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析

5.1　分清哪些属于组织违法违纪违规

哪些属于违法 / 114

哪些属于违纪 / 115

哪些属于违规 / 115

企业如何进行合规建设 / 116

5.2　合规型内部审计中的重点审计内容

“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117

一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120

5.3　组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法

5.4　组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法

“红旗”标志法 / 130

财产净值法 / 131

假设问题存在审计求证法 / 134

审前征集线索法 / 134

追踪资金流向审计法 / 135

举报热线（电话） / 135

数据式审计 / 136

5.5　案例：大学图书回扣款

案例概况 / 137

审计实施过程与策略 / 138

主要审计技术与方法 / 138

审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140

案例启示 / 142

第6章以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析

6.1　领导干部失职渎职怎样认定

什么是失职渎职 / 144

领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146

如何让审计程序形成有效闭环 / 147

6.2　合规型内部审计中的重点审计内容

政策与部署执行情况的审计重点 / 150

内控建立与执行情况的审计重点 / 152

重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152

财政财务收支管理情况的审计重点 / 154

执行廉政纪律情况的审计重点 / 156

6.3　领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法

6.4　领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法

政策与部署执行情况的审计方法 / 160

重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161

财政财务收支管理情况的审计方法 / 161

执行廉政纪律情况的审计方法 / 167

6.5　案例一：行政单位领导干部失职渎职

案例概况 / 170

审计实施过程与策略 / 171

主要审计技术与方法 / 173

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175

案例启示 / 177

6.6　案例二：事业单位领导干部失职渎职

案例概况 / 179

审计实施过程与策略 / 179

主要审计技术与方法 / 181

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182

案例启示 / 184

第7章以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析

7.1　员工怎样舞弊

什么是舞弊 / 188

“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190

“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191

什么是舞弊内部审计 / 192

7.2　合规型内部审计中的重点内容

一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194

一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197

管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199

7.3　员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法

不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201

让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202

7.4　案例一：一般员工舞弊合规型内部审计

案例概况 / 205

审计实施过程与策略 / 205

主要审计技术与方法 / 208

审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210

案例启示 / 211

7.5　案例二：管理层舞弊合规型内部审计

案例概况 / 213

审计实施过程与策略 / 213

主要审计技术与方法 / 217

审计发现舞弊事实与政策依据 / 218

案例启示 / 219

第8章以内控失效为典型特征的解读与案例分析

8.1　内控为何会失效

了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222

总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223

8.2　组织层面内控为何会失效

组织框架设计不合理 / 225

管控模式设计不合理 / 226

8.3　业务层面内控为何会失效

预算业务控制存在的问题 / 229

收支业务控制存在的问题 / 230

政府采购业务控制存在的问题 / 230

资产管理控制存在的问题 / 231

建设项目控制存在的问题 / 232

合同管理控制存在的问题 / 233

8.4　组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法

建立风险定期评估机制 / 234

完善内控工作机制 / 235

加强内控信息化建设 / 236

8.5　业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法

建立健全预算编制 / 237

加强收支业务控制 / 238

政府采购业务控制 / 239

资产管理控制 / 239

建设项目控制 / 240

合同管理控制 / 241

8.6　案例一：组织层面内控失效

案例概况 / 243

审计实施过程与策略 / 244

主要审计技术与方法 / 244

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245

案例启示 / 245

8.7　案例二：业务层面内控失效

案例概况 / 247

审计实施过程与策略 / 248

主要审计技术与方法 / 249

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250

案例启示 / 250

第9章以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析

9.1　建设项目失管基础

什么是建设项目失管 / 256

分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257

9.2　建设项目失管内容

从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258

从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260

9.3　建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法

自建建设项目失管审计技术与方法 / 264

外包建设项目失管审计技术与方法 / 266

9.4　案例一：高校自建建设项目失管

案例概况 / 268

审计实施过程与策略 / 268

主要审计技术与方法 / 270

审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272

案例启示 / 273

9.5　案例二：虚增记录，外包建设项目失管

案例概况 / 275

审计实施过程与策略 / 276

主要审计技术与方法 / 276

审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277

案例启示 / 278

第 10章合规型内部审计常见问题定性处理依据

10.1　如何找到、运用适合的依据

审计依据选择维度 / 280

常用审计依据分类 / 281

熟练运用审计依据的几项原则 / 283

10.2　组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部

审计的定性处理依据

重大经济决策方面 / 286

预决算管理方面 / 287

收入管理方面 / 289

支出管理方面 / 291

10.3　员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理

依据

资金管理方面 / 296

资产管理方面 / 297

会计核算处理方面 / 299

内控管理方面 / 300

10.4　建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据

政府采购管理方面 / 303

建设项目管理方面 / 304

丛书后记 / 308

参考文献 / 310
内容简介:
合规型内部审计的实施，有利于降低组织的代理成本，反映受托经济责任，揭露组织舞弊行为，促进组织风险管理。
本书对合规型内部审计的发展状况、底层理论、程序与流程、技术与方法、经典案例这六方面做了体系化讲解。首先，从国内外的发展与四大理论讲起，奠定读者对这一知识体系的认知基础。而后，详述了合规型内部审计程序与流程、技术与方法。书中更有许多经典案例，包括：审查组织是否存在违法违纪违规、审查领导干部是否存在失职渎职、审查员工是否存在舞弊、审查内部控制是否失效、审查建设项目是否失管。案例用生动的语言描绘出审计人员在审查中是如何发现违规行为、厘清审计思路、逐个击破违规疑云的，每个案例的最后，都有案例启示帮助读者增进理解。作为补充，还介绍了合规型内部审计常见问题定性处理依据。
本书可作为企业、政府部门、会计师事务所中从事财会、内部审计的人员阅读，也可作为高校财经类专业师生案例教学的参考资料使用。
作者简介:
李春节曾任总审计师。首都经济贸易大学会计学院硕士，中国注册会计师。多年来一直从事行政事业单位以及企业的内部审计、财务管理工作，参与编著多本内部审计实务、财务管理方面的教材。徐荣华宁波大学商学院副教授、硕士生导师，中国政府审计研究中心研究员，中国对外经济贸易会计学会常务理事。对外经济贸易大学应用经济学博士后，中国注册会计师，国际注册内部审计师，国际注册风险管理确认师。近年来主持或参与国家社科基金一般项目和重点项目、世界银行项目、审计署项目、浙江省社科规划项目等课题40余项，在《会计研究》《审计研究》等核心期刊发表学术论文近70篇，出版专著5部，参编教材3本。葛绍丰浙江省内部审计实务专家。同济大学公共管理硕士，高级审计师。长期从事行政事业单位内部审计工作，具备丰富的实务经验。
目录:
第 1章国外、国内合规型内部审计的诞生与发展

1.1　国外合规型内部审计

美国 / 002

英国 / 005

法国 / 008

国际审计组织 / 010

1.2我国合规型内部审计

知根本：什么是合规性审计 / 015

懂区别：什么是合规型内部审计 / 018

一些重要的规定 / 021

三个核心发展阶段的工作重点 / 023

仰望未来：合规型内部审计未来发展的关键点 / 027

第 2章合规型内部审计的底层理论

2.1　委托代理理论

什么是委托代理理论 / 032

透视合规型内部审计的业务内因 / 034

鱼与熊掌可以兼得：双重委托代理关系的应用 / 036

2.2　受托经济责任理论

什么是受托经济责任理论 / 038

催化剂效应：推动合规型内部审计的变革 / 039

相辅相成：业务变革中的相互依托 / 040

2.3　舞弊理论

舞弊冰山理论：易观察的和所隐藏的 / 042

舞弊三角理论：压力、机会与借口 / 043

GONE 理论：贪婪、机会、需要与暴露 / 045

舞弊风险因子理论：最完整的舞弊动因理论 / 046

管理层舞弊真的难以防范吗 / 047

2.4　风险管理理论

什么是风险管理理论 / 050

防患于未然：对合规型内部审计设计的理念指导 / 052

百事公司的风险管理设计 / 052

第3章合规型内部审计程序与流程

3.1　通用的合规型内部审计程序与流程

合规型内部审计程序“四段论” / 056

制订审计工作方案 / 058

制订审计策略与计划 / 061

逐步击碎审计实施疑点的审计程序与流程 / 065

编制正式的审计报告 / 070

后续审计中监督业务结果 / 073

3.2　四类重要的合规型内部审计程序与流程

组织违法违纪违规的合规型内部审计程序与流程 / 078

领导干部失职渎职的合规型内部审计程序与流程 / 081

员工舞弊的合规型内部审计程序与流程 / 085

内控失效的合规型内部审计程序与流程 / 088

第4章合规型内部审计技术与方法

4.1　内部审计通用技术与方法

顺查法、逆查法 / 093

详查法、抽查法 / 094

具体方法 / 096

4.2　合规型内部审计专用技术与方法

“红旗”标志法 / 101

财产净值法 / 101

假设问题存在审计求证法 / 102

审前征集线索法 / 102

追踪资金流向审计法 / 103

举报热线（电话） / 103

4.3　数据式审计

什么是数据式审计 / 105

大数据 / 108

云计算 / 111

第5章以组织违法违纪违规为典型特征的解读与案例分析

5.1　分清哪些属于组织违法违纪违规

哪些属于违法 / 114

哪些属于违纪 / 115

哪些属于违规 / 115

企业如何进行合规建设 / 116

5.2　合规型内部审计中的重点审计内容

“作案者”视角：5 个重要的案件特点 / 117

一眼看穿组织违法违纪违规的审计要点 / 120

5.3　组织违法违纪违规内部审计通用技术与方法

5.4　组织违法违纪违规合规型内部审计专用技术与方法

“红旗”标志法 / 130

财产净值法 / 131

假设问题存在审计求证法 / 134

审前征集线索法 / 134

追踪资金流向审计法 / 135

举报热线（电话） / 135

数据式审计 / 136

5.5　案例：大学图书回扣款

案例概况 / 137

审计实施过程与策略 / 138

主要审计技术与方法 / 138

审计发现的违法违纪违规事实与政策依据 / 140

案例启示 / 142

第6章以领导干部失职渎职为典型特征的解读与案例分析

6.1　领导干部失职渎职怎样认定

什么是失职渎职 / 144

领导干部失职渎职常见问题及表现形式 / 146

如何让审计程序形成有效闭环 / 147

6.2　合规型内部审计中的重点审计内容

政策与部署执行情况的审计重点 / 150

内控建立与执行情况的审计重点 / 152

重大经济事项决策与执行情况的审计重点 / 152

财政财务收支管理情况的审计重点 / 154

执行廉政纪律情况的审计重点 / 156

6.3　领导干部失职渎职内部审计通用技术与方法

6.4　领导干部失职渎职合规型内部审计专用技术与方法

政策与部署执行情况的审计方法 / 160

重大经济事项决策与执行情况的审计方法 / 161

财政财务收支管理情况的审计方法 / 161

执行廉政纪律情况的审计方法 / 167

6.5　案例一：行政单位领导干部失职渎职

案例概况 / 170

审计实施过程与策略 / 171

主要审计技术与方法 / 173

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 175

案例启示 / 177

6.6　案例二：事业单位领导干部失职渎职

案例概况 / 179

审计实施过程与策略 / 179

主要审计技术与方法 / 181

审计发现的失职渎职事实与政策依据 / 182

案例启示 / 184

第7章以员工舞弊为典型特征的解读与案例分析

7.1　员工怎样舞弊

什么是舞弊 / 188

“小偷”视角：一般员工舞弊特点及行为方式 / 190

“小偷”视角：管理层舞弊特点及行为方式 / 191

什么是舞弊内部审计 / 192

7.2　合规型内部审计中的重点内容

一般员工舞弊的审计突破口：货币资金侵占 / 194

一般员工舞弊的审计突破口：存货及其他资产侵占 / 197

管理层舞弊的审计突破口：业绩舞弊 / 199

7.3　员工舞弊合规型内部审计专用技术与方法

不可忽视的现代舞弊内部审计方法 / 201

让“潜伏者”现形：哪些方法能有效识别舞弊信号 / 202

7.4　案例一：一般员工舞弊合规型内部审计

案例概况 / 205

审计实施过程与策略 / 205

主要审计技术与方法 / 208

审计发现的舞弊事实与政策依据 / 210

案例启示 / 211

7.5　案例二：管理层舞弊合规型内部审计

案例概况 / 213

审计实施过程与策略 / 213

主要审计技术与方法 / 217

审计发现舞弊事实与政策依据 / 218

案例启示 / 219

第8章以内控失效为典型特征的解读与案例分析

8.1　内控为何会失效

了解内控失效的主要原因，心中有数 / 222

总结成两个层面的内控失效才更清晰 / 223

8.2　组织层面内控为何会失效

组织框架设计不合理 / 225

管控模式设计不合理 / 226

8.3　业务层面内控为何会失效

预算业务控制存在的问题 / 229

收支业务控制存在的问题 / 230

政府采购业务控制存在的问题 / 230

资产管理控制存在的问题 / 231

建设项目控制存在的问题 / 232

合同管理控制存在的问题 / 233

8.4　组织层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法

建立风险定期评估机制 / 234

完善内控工作机制 / 235

加强内控信息化建设 / 236

8.5　业务层面内控失效合规型内部审计专用技术与方法

建立健全预算编制 / 237

加强收支业务控制 / 238

政府采购业务控制 / 239

资产管理控制 / 239

建设项目控制 / 240

合同管理控制 / 241

8.6　案例一：组织层面内控失效

案例概况 / 243

审计实施过程与策略 / 244

主要审计技术与方法 / 244

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 245

案例启示 / 245

8.7　案例二：业务层面内控失效

案例概况 / 247

审计实施过程与策略 / 248

主要审计技术与方法 / 249

审计发现的内控失效事实与政策依据 / 250

案例启示 / 250

第9章以建设项目失管为典型特征的解读与案例分析

9.1　建设项目失管基础

什么是建设项目失管 / 256

分类才能知不同：建设项目失管的两个类别 / 257

9.2　建设项目失管内容

从采购到决算：自建建设项目失管内容 / 258

从项目招投标到验收：外包建设项目失管内容 / 260

9.3　建设项目失管合规型内部审计专用技术与方法

自建建设项目失管审计技术与方法 / 264

外包建设项目失管审计技术与方法 / 266

9.4　案例一：高校自建建设项目失管

案例概况 / 268

审计实施过程与策略 / 268

主要审计技术与方法 / 270

审计发现自建建设项目失管事实与政策依据 / 272

案例启示 / 273

9.5　案例二：虚增记录，外包建设项目失管

案例概况 / 275

审计实施过程与策略 / 276

主要审计技术与方法 / 276

审计发现外包建设项目失管事实与政策依据 / 277

案例启示 / 278

第 10章合规型内部审计常见问题定性处理依据

10.1　如何找到、运用适合的依据

审计依据选择维度 / 280

常用审计依据分类 / 281

熟练运用审计依据的几项原则 / 283

10.2　组织违法违纪违规、领导干部失职渎职合规型内部

审计的定性处理依据

重大经济决策方面 / 286

预决算管理方面 / 287

收入管理方面 / 289

支出管理方面 / 291

10.3　员工舞弊、内控失效合规型内部审计的定性处理

依据

资金管理方面 / 296

资产管理方面 / 297

会计核算处理方面 / 299

内控管理方面 / 300

10.4　建设项目失管合规型内部审计的定性处理依据

政府采购管理方面 / 303

建设项目管理方面 / 304

丛书后记 / 308

参考文献 / 310

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