企业重组所得税税制理论与政策研究
出版时间:
2021-11
版次:
1
ISBN:
9787030697288
定价:
129.00
装帧:
其他
开本:
16开
纸张:
胶版纸
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本书针对我国企业重组行为中的企业所得税问题进行深入研究，对我国现行企业重组所得税税制的价值取向、原则和框架进行深入分析、研究，并针对我国企业重组涉及的所有业务类型的所得税处理原理、方法进行深入探讨，在借鉴国际税制的基础上，系统构建企业并购重组所得税税制的理论体系；同时，基于我国企业并购重组实践，首次对我国自2009年以来关于企业重组的重大企业所得税税收政策进行系统梳理和评析，为我国完善企业重组所得税政策与法律制度提供理论依据与政策建议，从而提高企业重组的决策水平，推动我国企业并购重组实践的顺利开展。
本书内容覆盖面广、体系完整、实操性强，是企业开展重组活动关于涉税问题的参考指南，可作为高等院校财政、税收、会计、工商管理等专业本科学生的参考书，也可作为自学者的学习用书。
导论 中国经济新常态催生企业并购重组的发展 1
第1章 重组概述 6
1.1 经济新常态下企业兼并重组的意义 6
1.1.1 优化资源配置，提升企业竞争力 6
1.1.2 形成规模经济效应，扩大经营能力 7
1.1.3 扩大市场主导效应，增强市场竞争力 8
1.1.4 形成专业分工，发挥协同效应 8
1.1.5 提高企业管理水平，增强竞争能力 9
1.1.6 促进企业与资本市场的融合，活跃资本市场 9
1.1.7 充分利用未来税收利益 10
1.1.8 以的成本投入，实现多元化发展 10
1.2 企业重组的内涵及其主要交易形式 11
1.2.1 企业重组的内涵 11
1.2.2 企业重组的主要交易形式 14
1.3 企业重组的程序 17
1.3.1 前期调查，收集材料 17
1.3.2 明确思路，设计方案 17
1.3.3 提交全体员工讨论，确定重组方案 18
1.3.4 清产核资，界定产权 19
1.3.5 形成企业重组必要的法律文件 20
1.3.6 实施企业重组 20
1.3.7 企业重组时的纳税处理 20
第2章 企业重组所得税税收制度 21
2.1 税收对企业重组活动的影响 21
2.1.1 重组活动中的税收利益及其实现 21
2.1.2 并购重组活动中当事方的税收利益 24
2.1.3 现行税制下税收对企业重组的影响 26
2.2 企业重组所得税制度的演进历程 32
2.3 企业重组所得税制度的价值取向 34
2.3.1 鼓励重组活动的价值取向 35
2.3.2 反避税行为的价值取向 35
2.4 企业重组所得税政策的理论框架及其特点 37
2.4.1 企业重组所得税政策的理论框架 37
2.4.2 企业重组所得税政策特点 40
第3章 企业重组企业所得税政策评析 42
3.1 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 42
3.1.1 文件导读 42
3.1.2 财税〔2009〕59号文件评析 47
3.2 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 49
3.2.1 文件导读 49
3.2.2 财税〔2009〕60号文件评析 50
3.3 关于企业重组企业所得税管理办法的政策与评析 57
3.3.1 文件导读 57
3.3.2 国税〔2010〕4号公告评析 64
3.4 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 78
3.4.1 文件导读 78
3.4.2 财税〔2014〕109号文件评析 79
3.5 关于非货币性资产投资企业所得税处理问题的政策与评析 83
3.5.1 文件导读 83
3.5.2 财税〔2014〕116号文件评析 84
3.6 关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的政策与评析 90
3.6.1 文件导读 90
3.6.2 国税〔2015〕33号公告评析 91
3.7 关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的政策与评析 93
3.7.1 文件导读 93
3.7.2 国税〔2015〕40号公告评析 95
3.8 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的政策与评析 100
3.8.1 文件导读 100
3.8.2 国税〔2015〕48号公告评析 103
3.9 关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的政策与评析 106
3.9.1 文件导读 106
3.9.2 国税〔2017〕34号公告评析 107
第4章 公司法律形式变化的所得税制度 110
4.1 企业法律形式概述 110
4.1.1 企业登记事项 110
4.1.2 企业组织形式 112
4.2 企业法律形式变化的所得税处理 114
4.2.1 法人和非法人之间变更的所得税处理 114
4.2.2 公司类型变更的所得税处理 115
4.2.3 个人独资企业和合伙企业相互变更的所得税处理 117
4.2.4 分公司和子公司之间相互变更的所得税处理 117
第5章 企业债务重组业务所得税制度 118
5.1 债务重组概述 118
5.1.1 债务重组的内涵及其主要方式 118
5.1.2 债务重组对企业债务人财务的影响 120
5.1.3 债务重组的税务处理原则 122
5.2 企业债务重组业务的所得税处理 123
5.2.1 债务重组的企业所得税属性 124
5.2.2 债务重组企业所得税税务处理规则 124
5.2.3 债务重组不同方式下的税务处理 128
5.2.4 债务重组中需要注意的问题 132
5.2.5 综合案例分析 134
第6章 企业股权收购和资产收购重组业务所得税制度 138
6.1 企业股权收购和资产收购重组业务 138
6.1.1 股权收购和资产收购概述 138
6.1.2 股权收购和资产收购操作实务 140
6.2 企业股权收购和资产收购重组业务的所得税处理 149
6.2.1 股权收购和资产收购所得税处理的异同点 149
6.2.2 股权收购业务的所得税处理 151
6.2.3 资产收购业务的所得税处理 154
6.2.4 综合案例分析 155
第7章 企业合并所得税制 159
7.1 企业合并概述 159
7.1.1 企业合并的含义 159
7.1.2 企业合并的类型 159
7.2 企业合并业务的税务处理 160
7.2.1 一般性税务处理 160
7.2.2 特殊性税务处理 162
7.2.3 企业合并的一般性税务处理与特殊性税务处理比较 166
7.2.4 企业合并与股权收购、资产收购企业所得税处理的异同 166
第8章 企业分立所得税制 167
8.1 企业分立概述 167
8.1.1 企业分立的内涵 167
8.1.2 企业分立的类型 167
8.2 企业分立业务的税务处理 171
8.2.1 一般性税务处理 171
8.2.2 特殊性税务处理 173
第9章 企业重组过程中特殊事项税务处理 178
9.1 清算 178
9.1.1 企业清算所得税处理的基本原则 179
9.1.2 清算所得的注意事项 179
9.1.3 清算所得的具体确定 180
9.1.4 清算所得应纳所得税额的确定 181
9.1.5 被清算企业股东分回剩余财产的所得税处理 181
9.2 关联交易 181
9.2.1 关联交易与关联方 182
9.2.2 关联交易的种类 184
9.2.3 对关联交易的规制 186
9.2.4 重大资产重组构成关联交易的情形 192
9.2.5 关联交易所得税处理 194
9.3 非货币性交易 203
9.3.1 非货币性交易及其类型 203
9.3.2 非货币性交易的会计计价及所得税处理 204
9.4 跨境重组 211
9.4.1 跨境重组的内涵 212
9.4.2 跨境重组引发的税收问题 212
9.4.3 跨境重组的税收政策导向 212
9.4.4 跨境重组的模式及其税务处理 213
9.4.5 综合案例分析 216
第10章 企业重组所得税制的国际借鉴及其完善 225
10.1 外国企业重组所得税税制 225
10.1.1 外国企业重组所得税制度 225
10.1.2 外国企业重组所得税税制的特点 230
10.2 企业重组所得税政策存在的问题及其完善 233
10.2.1 企业重组所得税政策存在的问题 233
10.2.2 完善我国企业重组所得税政策建议 238
参考文献 245
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内容简介:
本书针对我国企业重组行为中的企业所得税问题进行深入研究，对我国现行企业重组所得税税制的价值取向、原则和框架进行深入分析、研究，并针对我国企业重组涉及的所有业务类型的所得税处理原理、方法进行深入探讨，在借鉴国际税制的基础上，系统构建企业并购重组所得税税制的理论体系；同时，基于我国企业并购重组实践，首次对我国自2009年以来关于企业重组的重大企业所得税税收政策进行系统梳理和评析，为我国完善企业重组所得税政策与法律制度提供理论依据与政策建议，从而提高企业重组的决策水平，推动我国企业并购重组实践的顺利开展。
本书内容覆盖面广、体系完整、实操性强，是企业开展重组活动关于涉税问题的参考指南，可作为高等院校财政、税收、会计、工商管理等专业本科学生的参考书，也可作为自学者的学习用书。
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目录:
导论 中国经济新常态催生企业并购重组的发展 1
第1章 重组概述 6
1.1 经济新常态下企业兼并重组的意义 6
1.1.1 优化资源配置，提升企业竞争力 6
1.1.2 形成规模经济效应，扩大经营能力 7
1.1.3 扩大市场主导效应，增强市场竞争力 8
1.1.4 形成专业分工，发挥协同效应 8
1.1.5 提高企业管理水平，增强竞争能力 9
1.1.6 促进企业与资本市场的融合，活跃资本市场 9
1.1.7 充分利用未来税收利益 10
1.1.8 以的成本投入，实现多元化发展 10
1.2 企业重组的内涵及其主要交易形式 11
1.2.1 企业重组的内涵 11
1.2.2 企业重组的主要交易形式 14
1.3 企业重组的程序 17
1.3.1 前期调查，收集材料 17
1.3.2 明确思路，设计方案 17
1.3.3 提交全体员工讨论，确定重组方案 18
1.3.4 清产核资，界定产权 19
1.3.5 形成企业重组必要的法律文件 20
1.3.6 实施企业重组 20
1.3.7 企业重组时的纳税处理 20
第2章 企业重组所得税税收制度 21
2.1 税收对企业重组活动的影响 21
2.1.1 重组活动中的税收利益及其实现 21
2.1.2 并购重组活动中当事方的税收利益 24
2.1.3 现行税制下税收对企业重组的影响 26
2.2 企业重组所得税制度的演进历程 32
2.3 企业重组所得税制度的价值取向 34
2.3.1 鼓励重组活动的价值取向 35
2.3.2 反避税行为的价值取向 35
2.4 企业重组所得税政策的理论框架及其特点 37
2.4.1 企业重组所得税政策的理论框架 37
2.4.2 企业重组所得税政策特点 40
第3章 企业重组企业所得税政策评析 42
3.1 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 42
3.1.1 文件导读 42
3.1.2 财税〔2009〕59号文件评析 47
3.2 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 49
3.2.1 文件导读 49
3.2.2 财税〔2009〕60号文件评析 50
3.3 关于企业重组企业所得税管理办法的政策与评析 57
3.3.1 文件导读 57
3.3.2 国税〔2010〕4号公告评析 64
3.4 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的政策与评析 78
3.4.1 文件导读 78
3.4.2 财税〔2014〕109号文件评析 79
3.5 关于非货币性资产投资企业所得税处理问题的政策与评析 83
3.5.1 文件导读 83
3.5.2 财税〔2014〕116号文件评析 84
3.6 关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的政策与评析 90
3.6.1 文件导读 90
3.6.2 国税〔2015〕33号公告评析 91
3.7 关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的政策与评析 93
3.7.1 文件导读 93
3.7.2 国税〔2015〕40号公告评析 95
3.8 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的政策与评析 100
3.8.1 文件导读 100
3.8.2 国税〔2015〕48号公告评析 103
3.9 关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的政策与评析 106
3.9.1 文件导读 106
3.9.2 国税〔2017〕34号公告评析 107
第4章 公司法律形式变化的所得税制度 110
4.1 企业法律形式概述 110
4.1.1 企业登记事项 110
4.1.2 企业组织形式 112
4.2 企业法律形式变化的所得税处理 114
4.2.1 法人和非法人之间变更的所得税处理 114
4.2.2 公司类型变更的所得税处理 115
4.2.3 个人独资企业和合伙企业相互变更的所得税处理 117
4.2.4 分公司和子公司之间相互变更的所得税处理 117
第5章 企业债务重组业务所得税制度 118
5.1 债务重组概述 118
5.1.1 债务重组的内涵及其主要方式 118
5.1.2 债务重组对企业债务人财务的影响 120
5.1.3 债务重组的税务处理原则 122
5.2 企业债务重组业务的所得税处理 123
5.2.1 债务重组的企业所得税属性 124
5.2.2 债务重组企业所得税税务处理规则 124
5.2.3 债务重组不同方式下的税务处理 128
5.2.4 债务重组中需要注意的问题 132
5.2.5 综合案例分析 134
第6章 企业股权收购和资产收购重组业务所得税制度 138
6.1 企业股权收购和资产收购重组业务 138
6.1.1 股权收购和资产收购概述 138
6.1.2 股权收购和资产收购操作实务 140
6.2 企业股权收购和资产收购重组业务的所得税处理 149
6.2.1 股权收购和资产收购所得税处理的异同点 149
6.2.2 股权收购业务的所得税处理 151
6.2.3 资产收购业务的所得税处理 154
6.2.4 综合案例分析 155
第7章 企业合并所得税制 159
7.1 企业合并概述 159
7.1.1 企业合并的含义 159
7.1.2 企业合并的类型 159
7.2 企业合并业务的税务处理 160
7.2.1 一般性税务处理 160
7.2.2 特殊性税务处理 162
7.2.3 企业合并的一般性税务处理与特殊性税务处理比较 166
7.2.4 企业合并与股权收购、资产收购企业所得税处理的异同 166
第8章 企业分立所得税制 167
8.1 企业分立概述 167
8.1.1 企业分立的内涵 167
8.1.2 企业分立的类型 167
8.2 企业分立业务的税务处理 171
8.2.1 一般性税务处理 171
8.2.2 特殊性税务处理 173
第9章 企业重组过程中特殊事项税务处理 178
9.1 清算 178
9.1.1 企业清算所得税处理的基本原则 179
9.1.2 清算所得的注意事项 179
9.1.3 清算所得的具体确定 180
9.1.4 清算所得应纳所得税额的确定 181
9.1.5 被清算企业股东分回剩余财产的所得税处理 181
9.2 关联交易 181
9.2.1 关联交易与关联方 182
9.2.2 关联交易的种类 184
9.2.3 对关联交易的规制 186
9.2.4 重大资产重组构成关联交易的情形 192
9.2.5 关联交易所得税处理 194
9.3 非货币性交易 203
9.3.1 非货币性交易及其类型 203
9.3.2 非货币性交易的会计计价及所得税处理 204
9.4 跨境重组 211
9.4.1 跨境重组的内涵 212
9.4.2 跨境重组引发的税收问题 212
9.4.3 跨境重组的税收政策导向 212
9.4.4 跨境重组的模式及其税务处理 213
9.4.5 综合案例分析 216
第10章 企业重组所得税制的国际借鉴及其完善 225
10.1 外国企业重组所得税税制 225
10.1.1 外国企业重组所得税制度 225
10.1.2 外国企业重组所得税税制的特点 230
10.2 企业重组所得税政策存在的问题及其完善 233
10.2.1 企业重组所得税政策存在的问题 233
10.2.2 完善我国企业重组所得税政策建议 238
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