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税收筹划（第六版）/经济管理类课程教材·税收系列

作者: 梁俊娇著

出版社: 中国人民大学出版社

出版时间: 2017-10

版次: 6

ISBN: 9787300249773

定价: 45.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 356页

丛书: 经济管理类课程教材·税收系列

分类: 教材教辅考试>教辅>其他教辅>其他

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本次修订工作主要包括以下几个方面：
（一）对教材的内容体系进行全新的编排，强调理论与实践相结合
此次修订将教材的内容体系采用按税种划分与按业务划分相结合的模式，对每种税收筹划方式都从筹划原理与筹划要点两个角度入手。其中，原理侧重于理论分析，要点强调实践手段的应用。这种全新的分类方式，可以符合初级阶段本科生的学习特征，快速理解税收筹划的内涵；第二，加强税收筹划理论与现实经济生活的联系，极大的增强学习兴趣；第三，突出不同税种在筹划设计时的不同原理与作用点。
（二）加入税收筹划领域的*新理论与实务进展综述，紧跟时代潮流
我国的税收政策环境在不停地进行变化，会对企业的经营产生不同的影响。教材会在回顾与总结税收筹划实务*新进展的基础上，对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行分析和研究，对税收新政策以及因为新政策而引起的新税收筹划思路和方法进行归纳和提炼。立足于借鉴经济学、管理学、法学的*新研究成果，结合大量实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论、方法与前沿发展。
（三）适应全球经济一体化趋势，新增国际税收筹划一章的内容
迎合国际背景的改变，把税收筹划放到一个更为开阔的空间里，从更普遍的意义上探讨税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用。面对更加开放的国际市场环境，越来越多的企业走出去开拓国际市场，如何在国际环境中取得更好的节税效果，是走出去企业迫切关注的税收焦点。本教材从境外组织架构的安排、所得来源地的规划以及利润汇回和股权转让模式的选择等方面对国际税收筹划的理论与方法进行了系统阐述。
（四）完善筹划案例分析体系，增强案例的实用性
本教材从快速变迁的税收筹划市场中精选和提炼出四个综合案例，进行逻辑梳理和深度分析。每个案例不仅涵盖税收筹划的基本理论、模型和分析方法，以及多种核心知识的实例诠释，也涉及对企业多元化经营、并购和境外投资等有关的税收筹划内容。通过对税收筹划综合案例分析，尽可能通过扩大相关的税收筹划知识量，以便读者更好地理解和掌握税收筹划知识。梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》、《税收筹划》、《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。第１章税收筹划概述／１
１．１税收筹划的概念／２
１．２税收筹划产生的原因／９
１．３税收筹划的种类／１６
１．４税收筹划的方法／２０
１．５税收筹划的原则和步骤／３１
１．６税收筹划的意义及应该注意的问题／３６

第２章增值税的税收筹划／４２
２．１增值税法概述／４３
２．２增值税筹划原理／５０
２．３企业设立业务中的增值税筹划／７３
２．４企业销售业务中的增值税筹划／７７
２．５企业采购业务中的增值税筹划／９５
２．６企业出口退税业务中的税收筹划／１０１

第３章消费税的税收筹划／１１０
３．１消费税概述／１１１
３．２消费税筹划原理／１１４
３．３企业设立业务的消费税筹划／１１９
３．４企业销售业务的消费税筹划／１２１
３．５企业加工业务的消费税筹划／１２７

第４章企业所得税的税收筹划／１３２
４．１企业所得税概述／１３３
４．２企业所得税的筹划原理／１４３
４．３企业设立业务中的所得税筹划／１４９
４．４企业投资业务中的所得税筹划／１５４
４．５企业融资业务中的所得税筹划／１５７
４．６企业销售业务中的所得税筹划／１６０
４．７企业采购业务中的所得税筹划／１６１
４．８企业经营过程中的所得税筹划／１６２
４．９企业研发业务中的所得税筹划／１７０
４．１０企业重组业务中的所得税筹划／１７２

第５章个人所得税的税收筹划／１８４
５．１个人所得税概述／１８５
５．２个人所得税筹划原理／２０１
５．３工资薪金的个人所得税筹划２１４
５．４劳务报酬的个人所得税筹划／２３１
５．５利息股息红利的个人所得税筹划２３３
５．６稿酬所得的筹划／２３４
５．７财产转让所得的筹划／２３７

第６章其他税种的税收筹划／２４１
６．１土地增值税的筹划／２４２
６．２资源税的筹划／２５１
６．３房产税的筹划／２５５
６．４城镇土地使用税的筹划／２５９
６．５印花税的筹划／２６１
６．６车船税的筹划／２６５
６．７车辆购置税的筹划／２６６
６．８契税的筹划／２６９
６．９关税的筹划／２７３

第７章国际税收筹划／２７８
７．１国际税收筹划概述／２７９
７．２境外组织架构的筹划／２８５
７．３境外所得来源地的筹划／２９０
７．４投资汇回与投资退出的筹划／２９５
　
第８章税收筹划综合案例与解析／３０２
８．１税收筹划咨询案例／３０２
８．２网络游戏公司并购与重组筹划案例／３２４
８．３ＹＬ实业集团股份有限公司并购案例／３２９
８．４房地产公司的融资方式与组织架构税收筹划案例／３３４
８．５苹果公司税收筹划案例／３３８

参考文献／３４３
内容简介:
本次修订工作主要包括以下几个方面：
（一）对教材的内容体系进行全新的编排，强调理论与实践相结合
此次修订将教材的内容体系采用按税种划分与按业务划分相结合的模式，对每种税收筹划方式都从筹划原理与筹划要点两个角度入手。其中，原理侧重于理论分析，要点强调实践手段的应用。这种全新的分类方式，可以符合初级阶段本科生的学习特征，快速理解税收筹划的内涵；第二，加强税收筹划理论与现实经济生活的联系，极大的增强学习兴趣；第三，突出不同税种在筹划设计时的不同原理与作用点。
（二）加入税收筹划领域的*新理论与实务进展综述，紧跟时代潮流
我国的税收政策环境在不停地进行变化，会对企业的经营产生不同的影响。教材会在回顾与总结税收筹划实务*新进展的基础上，对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行分析和研究，对税收新政策以及因为新政策而引起的新税收筹划思路和方法进行归纳和提炼。立足于借鉴经济学、管理学、法学的*新研究成果，结合大量实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论、方法与前沿发展。
（三）适应全球经济一体化趋势，新增国际税收筹划一章的内容
迎合国际背景的改变，把税收筹划放到一个更为开阔的空间里，从更普遍的意义上探讨税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用。面对更加开放的国际市场环境，越来越多的企业走出去开拓国际市场，如何在国际环境中取得更好的节税效果，是走出去企业迫切关注的税收焦点。本教材从境外组织架构的安排、所得来源地的规划以及利润汇回和股权转让模式的选择等方面对国际税收筹划的理论与方法进行了系统阐述。
（四）完善筹划案例分析体系，增强案例的实用性
本教材从快速变迁的税收筹划市场中精选和提炼出四个综合案例，进行逻辑梳理和深度分析。每个案例不仅涵盖税收筹划的基本理论、模型和分析方法，以及多种核心知识的实例诠释，也涉及对企业多元化经营、并购和境外投资等有关的税收筹划内容。通过对税收筹划综合案例分析，尽可能通过扩大相关的税收筹划知识量，以便读者更好地理解和掌握税收筹划知识。
作者简介:
梁俊娇，中央财经大学税务学院教授，北京市教学名师，曾任税务学院副院长。主要研究领域为税收理论、税收实务、纳税会计、纳税检查、税务代理及税收筹划等。主编《纳税会计》、《税收筹划》、《纳税检查》、《财政与税收》、《税法》、《中国税收制度与管理》等多部教材，并在《中国税务》、《税务与经济》、《中国税务报》等杂志发表论文三十多篇。
目录:
第１章税收筹划概述／１
１．１税收筹划的概念／２
１．２税收筹划产生的原因／９
１．３税收筹划的种类／１６
１．４税收筹划的方法／２０
１．５税收筹划的原则和步骤／３１
１．６税收筹划的意义及应该注意的问题／３６

第２章增值税的税收筹划／４２
２．１增值税法概述／４３
２．２增值税筹划原理／５０
２．３企业设立业务中的增值税筹划／７３
２．４企业销售业务中的增值税筹划／７７
２．５企业采购业务中的增值税筹划／９５
２．６企业出口退税业务中的税收筹划／１０１

第３章消费税的税收筹划／１１０
３．１消费税概述／１１１
３．２消费税筹划原理／１１４
３．３企业设立业务的消费税筹划／１１９
３．４企业销售业务的消费税筹划／１２１
３．５企业加工业务的消费税筹划／１２７

第４章企业所得税的税收筹划／１３２
４．１企业所得税概述／１３３
４．２企业所得税的筹划原理／１４３
４．３企业设立业务中的所得税筹划／１４９
４．４企业投资业务中的所得税筹划／１５４
４．５企业融资业务中的所得税筹划／１５７
４．６企业销售业务中的所得税筹划／１６０
４．７企业采购业务中的所得税筹划／１６１
４．８企业经营过程中的所得税筹划／１６２
４．９企业研发业务中的所得税筹划／１７０
４．１０企业重组业务中的所得税筹划／１７２

第５章个人所得税的税收筹划／１８４
５．１个人所得税概述／１８５
５．２个人所得税筹划原理／２０１
５．３工资薪金的个人所得税筹划２１４
５．４劳务报酬的个人所得税筹划／２３１
５．５利息股息红利的个人所得税筹划２３３
５．６稿酬所得的筹划／２３４
５．７财产转让所得的筹划／２３７

第６章其他税种的税收筹划／２４１
６．１土地增值税的筹划／２４２
６．２资源税的筹划／２５１
６．３房产税的筹划／２５５
６．４城镇土地使用税的筹划／２５９
６．５印花税的筹划／２６１
６．６车船税的筹划／２６５
６．７车辆购置税的筹划／２６６
６．８契税的筹划／２６９
６．９关税的筹划／２７３

第７章国际税收筹划／２７８
７．１国际税收筹划概述／２７９
７．２境外组织架构的筹划／２８５
７．３境外所得来源地的筹划／２９０
７．４投资汇回与投资退出的筹划／２９５
　
第８章税收筹划综合案例与解析／３０２
８．１税收筹划咨询案例／３０２
８．２网络游戏公司并购与重组筹划案例／３２４
８．３ＹＬ实业集团股份有限公司并购案例／３２９
８．４房地产公司的融资方式与组织架构税收筹划案例／３３４
８．５苹果公司税收筹划案例／３３８

参考文献／３４３

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