上市公司财务舞弊审计研究与案例解析

作者: 袁小勇著

出版社: 中国财政经济出版社

出版时间: 2018-09

版次: 1

ISBN: 9787509584545

定价: 65.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

分类: 经济

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本书共九章，通过对文献资料的回顾，再结合案例对财务舞弊的产生进行了理论和现实的分析，之后通过大量的案例对财务舞弊的表现形式与作弊手法、财务舞弊的识别与侦查等问题，进行了多方位、多角度的探索性研究。本书具有以下几个特点：
1现实性。本书以《会计法》《企业会计准则》《注册会计师审计准则》为分析背景，以社会各界普遍关注的上市公司财务舞弊事件为主要研究分析对象，具有重要的现实意义。
2真实性。为了便于读者研究与思考，也为了使本书观点更具有说服力和教育意义，本书采用的所有案例都是近几年国内外上市公司发生的真实事件。
3辨识性。为了有效地识别、侦查与防范财务舞弊，本书阐述了大量的财务舞弊的造假手法。中国有句古话，“要想人不知，除非己莫为”，财务舞弊害人害己。为此，本书提出特别忠告：切忌模仿！
4探索性。识别、侦查与防范财务舞弊是本书的重点。随着法律法规的不断修订与完善，财务造假的手法也在不断翻新，本书所提供的识别、侦查与防范财务舞弊的具体方法与措施还需要不断改进。
    本书可作为政府决策机构、监管部门、科研单位、高校师生学术研究及制定政策的参考，亦是上市公司、国有大中型企业、会计师事务所等会计、审计工作者在实务操作中的指导用书。
    本书是在借鉴了国内外大量书籍和研究文献的基础上编写而成的，一些专家学者和实务界朋友给予了无私的帮助与建议，特别是得到了首都经济贸易大学会计学院领导的鼓励与支持，在此一并表示深深的感谢！当然，如果没有中国财政经济出版社的大力支持和编辑的精心付出，本书不会这么快就与大家见面。感谢你们，感谢所有关爱本书的人士，感谢各位读者朋友！

袁小勇，男，湖南邵阳人，首都经济贸易大学硕士研究生导师、审计系主任，北京市跨世纪人才，北京审计学会理事。主要研究方向有：内部控制、审计学、财务分析、企业舞弊审计研究等。主要专著有：《虚假财务报告研究》（2006）、《财务报告窗饰研究》（2007）、《企业财务分析》（2009）、《企业内部审计》（2011）、《内部控制与审计》（2017）。先后为财政部、审计署、卫生部等国家政府机关，清华大学、北京大学、国家会计学院等高等院校，中国石油、中国石化、大唐电信等大型企业，举办会计准则、财务分析、审计准则、内部控制与审计、企业舞弊审计技术与方法等专题讲座。

第一章财务舞弊审计研究现状及思路与方法
第一节21世纪企业财务舞弊的蔓延态势
第二节财务舞弊审计理论基础
第三节财务舞弊审计的研究思路与方法
第四节我国财务舞弊审计研究成果

第二章财务舞弊审计的相关概念
第一节财务舞弊的含义与特征
第二节财务舞弊与会计错误
第三节财务舞弊与盈余管理
第四节财务舞弊审计
第五节审计师承担揭示舞弊审计责任的态度演变
第六节美国注册舞弊审核师协会

第三章财务舞弊产生的动因
第一节基于三角理论的财务舞弊动因分析
第二节财务舞弊产生的经济学分析
第三节财务舞弊产生的现实原因

第四章财务舞弊的类别及手法
第一节财务舞弊的类型
第二节与侵占资产相关的财务舞弊手法
第三节与虚假财务报告相关的财务舞弊手法

第五章财务舞弊的迹象
第一节“红旗”标志法
第二节奔福德定律分析法
第三节报表项目分析法
第四节财务指标分析法
第五节非财务信息分析法

第六章财务舞弊审计的侦查策略
第一节更新审计理念
第二节改进审计程序
第三节深入了解被审计单位
第四节充分关注舞弊信号
第五节积极利用专家工作
第六节密切关注客户非财务因素的异常变化
第七节执行延伸审计
第八节执行特定程序及特殊的审计方法

第七章财务舞弊审计的方法
第一节财务舞弊审计方法概述
第二节头脑风暴法在财务舞弊审计中的运用
第三节战略推理法在财务舞弊审计中的运用
第四节数据挖掘技术在舞弊审计中的运用
第五节心理学在财务舞弊审计中的运用

第八章财务舞弊审计报告
第一节财务舞弊审计报告的内容
第二节财务舞弊审计报告的格式与分类

第九章财务舞弊的防范
第一节增强财务舞弊防范意识
第二节完善公司治理结构
第三节提高会计人员的职业素质
第四节健全单位内部控制
第五节提升内部审计人员地位
内容简介:
本书共九章，通过对文献资料的回顾，再结合案例对财务舞弊的产生进行了理论和现实的分析，之后通过大量的案例对财务舞弊的表现形式与作弊手法、财务舞弊的识别与侦查等问题，进行了多方位、多角度的探索性研究。本书具有以下几个特点：
1现实性。本书以《会计法》《企业会计准则》《注册会计师审计准则》为分析背景，以社会各界普遍关注的上市公司财务舞弊事件为主要研究分析对象，具有重要的现实意义。
2真实性。为了便于读者研究与思考，也为了使本书观点更具有说服力和教育意义，本书采用的所有案例都是近几年国内外上市公司发生的真实事件。
3辨识性。为了有效地识别、侦查与防范财务舞弊，本书阐述了大量的财务舞弊的造假手法。中国有句古话，“要想人不知，除非己莫为”，财务舞弊害人害己。为此，本书提出特别忠告：切忌模仿！
4探索性。识别、侦查与防范财务舞弊是本书的重点。随着法律法规的不断修订与完善，财务造假的手法也在不断翻新，本书所提供的识别、侦查与防范财务舞弊的具体方法与措施还需要不断改进。
本书可作为政府决策机构、监管部门、科研单位、高校师生学术研究及制定政策的参考，亦是上市公司、国有大中型企业、会计师事务所等会计、审计工作者在实务操作中的指导用书。
本书是在借鉴了国内外大量书籍和研究文献的基础上编写而成的，一些专家学者和实务界朋友给予了无私的帮助与建议，特别是得到了首都经济贸易大学会计学院领导的鼓励与支持，在此一并表示深深的感谢！当然，如果没有中国财政经济出版社的大力支持和编辑的精心付出，本书不会这么快就与大家见面。感谢你们，感谢所有关爱本书的人士，感谢各位读者朋友！
作者简介:
袁小勇，男，湖南邵阳人，首都经济贸易大学硕士研究生导师、审计系主任，北京市跨世纪人才，北京审计学会理事。主要研究方向有：内部控制、审计学、财务分析、企业舞弊审计研究等。主要专著有：《虚假财务报告研究》（2006）、《财务报告窗饰研究》（2007）、《企业财务分析》（2009）、《企业内部审计》（2011）、《内部控制与审计》（2017）。先后为财政部、审计署、卫生部等国家政府机关，清华大学、北京大学、国家会计学院等高等院校，中国石油、中国石化、大唐电信等大型企业，举办会计准则、财务分析、审计准则、内部控制与审计、企业舞弊审计技术与方法等专题讲座。
目录:
第一章财务舞弊审计研究现状及思路与方法
第一节21世纪企业财务舞弊的蔓延态势
第二节财务舞弊审计理论基础
第三节财务舞弊审计的研究思路与方法
第四节我国财务舞弊审计研究成果

第二章财务舞弊审计的相关概念
第一节财务舞弊的含义与特征
第二节财务舞弊与会计错误
第三节财务舞弊与盈余管理
第四节财务舞弊审计
第五节审计师承担揭示舞弊审计责任的态度演变
第六节美国注册舞弊审核师协会

第三章财务舞弊产生的动因
第一节基于三角理论的财务舞弊动因分析
第二节财务舞弊产生的经济学分析
第三节财务舞弊产生的现实原因

第四章财务舞弊的类别及手法
第一节财务舞弊的类型
第二节与侵占资产相关的财务舞弊手法
第三节与虚假财务报告相关的财务舞弊手法

第五章财务舞弊的迹象
第一节“红旗”标志法
第二节奔福德定律分析法
第三节报表项目分析法
第四节财务指标分析法
第五节非财务信息分析法

第六章财务舞弊审计的侦查策略
第一节更新审计理念
第二节改进审计程序
第三节深入了解被审计单位
第四节充分关注舞弊信号
第五节积极利用专家工作
第六节密切关注客户非财务因素的异常变化
第七节执行延伸审计
第八节执行特定程序及特殊的审计方法

第七章财务舞弊审计的方法
第一节财务舞弊审计方法概述
第二节头脑风暴法在财务舞弊审计中的运用
第三节战略推理法在财务舞弊审计中的运用
第四节数据挖掘技术在舞弊审计中的运用
第五节心理学在财务舞弊审计中的运用

第八章财务舞弊审计报告
第一节财务舞弊审计报告的内容
第二节财务舞弊审计报告的格式与分类

第九章财务舞弊的防范
第一节增强财务舞弊防范意识
第二节完善公司治理结构
第三节提高会计人员的职业素质
第四节健全单位内部控制
第五节提升内部审计人员地位