土地增值税纳税调整与申报操作实务

作者: 郭洪荣编

出版社: 中国市场出版社

出版时间: 2008-10

版次: 1

ISBN: 9787509204726

定价: 40.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 188页

字数: 320千字

丛书: 纳税调整与申报操作实务丛书

分类: 经济

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为方便纳税人办理土地增值税申报事宜，正确理解和掌握申报表的填报要求，准确填报土地增值税纳税申报表，我们编写了《土地增值税纳税调整与申报操作实务》。配合本书的出版，我们编写出版了《房地产开发企业土地增值税清算鉴证实务》，还将编写《房地产开发企业土地增值税税务审核与稽查》。
《土地增值税纳税调整与申报操作实务》是为房地产开发企业量体制作的清算申报专用书，对确认纳税义务、选择计税单位、计算应纳税额、按时缴纳税款等难点重点，都有准确、详细、权威、全面的解说。
一、对所开发项目的清算条件，作了精确解读，避免应清算未清算受到处罚；
二、对于计税清算单位的划分判断，作了详尽解读，避免不同计税单位混合申报被责令重新申报；
三、对销售额的征免范围的确认方法和条件，作了全新解说，避免多纳税或少纳税；
四、对税前扣除项目的抵扣范围的确认方法和条件，多角度全方位精确解说，避免应扣未扣或多计多扣；
五、对税收优惠的类型、范围，作出了详细的、多层次的解说，为您充分享受优惠政策提供了支持。
六、对非从事房地产开发的纳税人，转让房地产的增值额确认计量、税额计算、纳税申报等进行系统解说，为方便您依法申报纳税。郭洪荣，中国注册税务师协会第三届理事会理事
北京市注册税务师协会副会长常务理事
北京市经济法学会常务理事
中国税务出版社特约著作人
中税协中税远程教育网校首席专家团成员
北京洪海明珠税务师事务有限公司董事长
1980年先后从事商业企业会计、统计工作；经济体制改革政策研究工作；税收政策管理工作。自1996年8月至今，主要从事涉税鉴证、涉税服务、税务司法鉴定和税收应用科学技术研究等工作。
主要业绩如下：
一、开展税务司法鉴定业务
2004年以来，接受法院、检察院、公安局和律师事务所的委托，以第一鉴定人的身份，经办了多个税务司法鉴定项目。
二、行业执业规范和技术研发
①注册税务师执业规范理论研究：②注册税务师执业规范创制；③注册税务师执业技术开发；④注册税务师执业鉴证软件开发；⑤注册税务师执业继续教育教程研究。
三、编写《中华人民共和国纳税实务指南系列丛书》
系列丛书由六大系列组成：法规实务、申报实务、鉴证实务、稽查实务、行业实务、专题实务。
四、开展专题课程教育
①土地增值税、所得税、流转税等纳税申报审核实务；②注册税务师涉税鉴证实务；③企业年度纳税评估操作实务；④会计制度与现行税制差异解说；⑤案说税收征、管、查。第一章纳税主体资格的审核
第一节从事房地产开发业务的主体资格审核
1.1房地产常规开发业务的主体资格审核
1.2房地产非常规开发业务的审核
第二节非从事房地产开发业务的主体资格审核
2.1申报资料
2.2审核方法
第三节确认纳税主体资格的税法依据
3.1国家税务总局规定
3.2北京市规定
3.3广西壮族自治区规定
第四节物权的常识
4.1物权
4.2完全物权和限定物权
4.3自物权和他物权
4.4动产物权和不动产物权
4.5用益物权和担保物权

第二章应税行为的审核
第一节房地产常规开发业务转让行为的审核
1.1审核要点
1.2审核依据
1.3申报资料
1.4审核方法
第二节房地产非常规开发业务转让行为的审核
2.1审核要点
2.2审核依据
2.3申报资料
2.4审核方法
第三节非从事房地产开发性质销售转让行为的审核
3.1确认应税行为的资料
3.2确认应税行为的方法
3.3案例说明：从事房地产开发与非从事房地产开发的确认方法
第四节五项交易行为的审核
4.1取得国有土地使用权后仅进行土地开发
4.2取得国有土地使用权后进行房屋开发建造再出让
4.3确认视同销售行为
4.4将已投入使用的房地产转让
4.5房地产交换
第五节不征税和免税的交易行为
5.1房地产的继承
5.2房地产的赠与
5.3房地产出租
5.4房地产抵押
5.5房地产的代建房
5.6房地产的重新评估
5.7国家收回、征用
第六节确认应税行为的税法依据
6.1确认征税行为的税法依据
6.2确认视同销售行为的税法依据
6.3确认不征税和免税行为的税法依据
第七节房地产市场常识
7.1房地产一级市场、二级市场和三级市场来源
7.2土地一级开发市场和土地二级开发市场
7.3房地产一级开发市场
7.4房地产二级开发市场
7.5房地产三级开发市场
7.6房地产、土地使用权、建筑物和附着物的概念
7.7销售方式的三种转让行为
第八节土地储备制度
8.1土地储备制度概述
8.2土地储备制度的运作主体
8.3土地储备制度的运行机制

第三章土地增值税清算单位的审核
第一节清算单位的审核方法
第二节房地产常规开发业务清算单位的审核
……
第四章土地培值税清算条件的审核和清算申请
第六章扣除项目的审核
第七章土地增值税申报与缴纳
附件
内容简介:
为方便纳税人办理土地增值税申报事宜，正确理解和掌握申报表的填报要求，准确填报土地增值税纳税申报表，我们编写了《土地增值税纳税调整与申报操作实务》。配合本书的出版，我们编写出版了《房地产开发企业土地增值税清算鉴证实务》，还将编写《房地产开发企业土地增值税税务审核与稽查》。
《土地增值税纳税调整与申报操作实务》是为房地产开发企业量体制作的清算申报专用书，对确认纳税义务、选择计税单位、计算应纳税额、按时缴纳税款等难点重点，都有准确、详细、权威、全面的解说。
一、对所开发项目的清算条件，作了精确解读，避免应清算未清算受到处罚；
二、对于计税清算单位的划分判断，作了详尽解读，避免不同计税单位混合申报被责令重新申报；
三、对销售额的征免范围的确认方法和条件，作了全新解说，避免多纳税或少纳税；
四、对税前扣除项目的抵扣范围的确认方法和条件，多角度全方位精确解说，避免应扣未扣或多计多扣；
五、对税收优惠的类型、范围，作出了详细的、多层次的解说，为您充分享受优惠政策提供了支持。
六、对非从事房地产开发的纳税人，转让房地产的增值额确认计量、税额计算、纳税申报等进行系统解说，为方便您依法申报纳税。
作者简介:
郭洪荣，中国注册税务师协会第三届理事会理事
北京市注册税务师协会副会长常务理事
北京市经济法学会常务理事
中国税务出版社特约著作人
中税协中税远程教育网校首席专家团成员
北京洪海明珠税务师事务有限公司董事长
1980年先后从事商业企业会计、统计工作；经济体制改革政策研究工作；税收政策管理工作。自1996年8月至今，主要从事涉税鉴证、涉税服务、税务司法鉴定和税收应用科学技术研究等工作。
主要业绩如下：
一、开展税务司法鉴定业务
2004年以来，接受法院、检察院、公安局和律师事务所的委托，以第一鉴定人的身份，经办了多个税务司法鉴定项目。
二、行业执业规范和技术研发
①注册税务师执业规范理论研究：②注册税务师执业规范创制；③注册税务师执业技术开发；④注册税务师执业鉴证软件开发；⑤注册税务师执业继续教育教程研究。
三、编写《中华人民共和国纳税实务指南系列丛书》
系列丛书由六大系列组成：法规实务、申报实务、鉴证实务、稽查实务、行业实务、专题实务。
四、开展专题课程教育
①土地增值税、所得税、流转税等纳税申报审核实务；②注册税务师涉税鉴证实务；③企业年度纳税评估操作实务；④会计制度与现行税制差异解说；⑤案说税收征、管、查。
目录:
第一章纳税主体资格的审核
第一节从事房地产开发业务的主体资格审核
1.1房地产常规开发业务的主体资格审核
1.2房地产非常规开发业务的审核
第二节非从事房地产开发业务的主体资格审核
2.1申报资料
2.2审核方法
第三节确认纳税主体资格的税法依据
3.1国家税务总局规定
3.2北京市规定
3.3广西壮族自治区规定
第四节物权的常识
4.1物权
4.2完全物权和限定物权
4.3自物权和他物权
4.4动产物权和不动产物权
4.5用益物权和担保物权

第二章应税行为的审核
第一节房地产常规开发业务转让行为的审核
1.1审核要点
1.2审核依据
1.3申报资料
1.4审核方法
第二节房地产非常规开发业务转让行为的审核
2.1审核要点
2.2审核依据
2.3申报资料
2.4审核方法
第三节非从事房地产开发性质销售转让行为的审核
3.1确认应税行为的资料
3.2确认应税行为的方法
3.3案例说明：从事房地产开发与非从事房地产开发的确认方法
第四节五项交易行为的审核
4.1取得国有土地使用权后仅进行土地开发
4.2取得国有土地使用权后进行房屋开发建造再出让
4.3确认视同销售行为
4.4将已投入使用的房地产转让
4.5房地产交换
第五节不征税和免税的交易行为
5.1房地产的继承
5.2房地产的赠与
5.3房地产出租
5.4房地产抵押
5.5房地产的代建房
5.6房地产的重新评估
5.7国家收回、征用
第六节确认应税行为的税法依据
6.1确认征税行为的税法依据
6.2确认视同销售行为的税法依据
6.3确认不征税和免税行为的税法依据
第七节房地产市场常识
7.1房地产一级市场、二级市场和三级市场来源
7.2土地一级开发市场和土地二级开发市场
7.3房地产一级开发市场
7.4房地产二级开发市场
7.5房地产三级开发市场
7.6房地产、土地使用权、建筑物和附着物的概念
7.7销售方式的三种转让行为
第八节土地储备制度
8.1土地储备制度概述
8.2土地储备制度的运作主体
8.3土地储备制度的运行机制

第三章土地增值税清算单位的审核
第一节清算单位的审核方法
第二节房地产常规开发业务清算单位的审核
……
第四章土地培值税清算条件的审核和清算申请
第六章扣除项目的审核
第七章土地增值税申报与缴纳
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