税务会计与税务筹划（第5版）/21世纪会计系列教材

税务会计与税务筹划（第5版）/21世纪会计系列教材

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作者: 盖地著

出版社: 中国人民大学出版社

出版时间: 2010-05

版次: 5

ISBN: 9787300118024

定价: 42.00

装帧: 平装

开本: 大16开

纸张: 胶版纸

页数: 427页

正文语种: 简体中文

丛书: 21世纪会计系列教材

分类: 教材教辅考试>教材>大学教材>经济

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　　改革开放以来，我国的税收、会计等法律法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计(含筹划，下同)已经成为一种制度安排。
　　我国税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论，但因美国的单一税制再加上其实用主义观念，大大限制了美国税务会计的视野与规模。如果说美国构建的财务会计概念框架是对世界会计理论建设的重大贡献，但其后税务会计概念结构的拓展就不能不说是一个“本土化”的诱致性理论变迁、一个选题约束下的理论创建。如果说引进是外生性理论，那么本土化的理论便具有内生性，因此可以说，税务会计是一种国内会计。
　　税务会计最优先的“准则”是税收法律，财务会计准则是其次优先准则，因此，税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识，本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，基会计处理(记录)，则体现税法与会计准则(制度)的“混合”(但按我国目前的会计制度设计，某些税种的会计处理却是服从税法的要求)。
　　税收已经成为会计的一个新的增长点，税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计体系。越来越多的学校已经开设税务会计课程，“税务会计”已经成为我国高校会计(含审计、财务)专业课程体系的重要组成部分，是培养应用型、复合型人才的必备知识。第1章税务会计总论
1．1税务会计概述
1．2税务会计对象、任务与目标
1．3税务会计基本前提
1．4税务会计原则
1．5税务会计要素
复习思考题

第2章纳税基础
2．1税收概述
2．2税制构成要素
2．3税收征纳制度
2．4纳税人的权利与义务
2．5纳税人的税收法律责任
复习思考题

第3章增值税会计
3．1增值税概述
3．2增值税的确认、计量与申报
3．3增值税进项税额及其转出的会计处理
3．4增值税销项税额的会计处理
3．5增值税结转及上缴的会计处理
复习思考题

第4章消费税会计
4．1消费税概述
4．2消费税的确认、计量与申报
4．3消费税的会计处理
4．4委托加工应税消费品的会计处理
4．5进口应税消费品的会计处理
4．6金银首饰、钻石及其饰品零售业务
复习思考题

第5章关税会计
5．1关税概述
5．2关税的确认、计量与申报
5．3关税的会计处理
复习思考题

第6章出口货物免退税会计
6．1出口货物免退税概述
6．2出口货物免退税的确认、计量与申
6．3出口货物免退税的会计处理
复习思考题

第7章营业税会计
7．1营业税概述
7．2营业税的确认、计量与申报
7．3营业税的会计处理
复习思考题

第8章资源税会计
8．1资源税概述
8．2资源税的确认、计量与申报
8．3资源税的会计处理
复习思考题

第9章所得税会计
9．1企业所得税概述
9．2企业所得税的确认、计量与申报
9．3企业所得税会计基础
9．4企业所得税的会计处理
9．5个人所得税的确认、计量与申报
9．6个人所得税的会计处理
复习思考题

第10章其他税会计
10．1土地增值税会计
10．2耕地占用税会计
10．3城镇土地使用税会计
10．4房产税会计
10．5车船税会计
10．6城市维护建设税会计
10．7印花税会计
10．8契税会计
10．9车辆购置税会计
10．10烟叶税会计
复习思考题

第11章税务筹划原理
11．1税务筹划的概念、意义与风险
11．2税务筹划的动因与目标
11．3税务筹划的原则与特点
11．4税务筹划的基本手段与方法
11．5税务筹划的基本技术与步骤
复习思考题

第12章税务筹划实务
12．1分税种进行的税务筹划
12．2企业经营活动的税务筹划
12．3国际税务筹划
复习思考题
参考文献
内容简介:
　　改革开放以来，我国的税收、会计等法律法规建设已经明显地体现基于会计权益的分权观，而非基于财税权益的集权观。在基于会计权益的分权观下，税务会计(含筹划，下同)已经成为一种制度安排。
　　我国税务会计理论研究初期不可避免地要借鉴美国已有的会计安排及其理论，但因美国的单一税制再加上其实用主义观念，大大限制了美国税务会计的视野与规模。如果说美国构建的财务会计概念框架是对世界会计理论建设的重大贡献，但其后税务会计概念结构的拓展就不能不说是一个“本土化”的诱致性理论变迁、一个选题约束下的理论创建。如果说引进是外生性理论，那么本土化的理论便具有内生性，因此可以说，税务会计是一种国内会计。
　　税务会计最优先的“准则”是税收法律，财务会计准则是其次优先准则，因此，税务会计本质是税收法律与财务会计准则既冲突又协调的一种会计机制。基于这种认识，本书在阐述各税种会计时，其确认、计量与申报，是以我国现行税法为准，基会计处理(记录)，则体现税法与会计准则(制度)的“混合”(但按我国目前的会计制度设计，某些税种的会计处理却是服从税法的要求)。
　　税收已经成为会计的一个新的增长点，税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计体系。越来越多的学校已经开设税务会计课程，“税务会计”已经成为我国高校会计(含审计、财务)专业课程体系的重要组成部分，是培养应用型、复合型人才的必备知识。
目录:
第1章税务会计总论
1．1税务会计概述
1．2税务会计对象、任务与目标
1．3税务会计基本前提
1．4税务会计原则
1．5税务会计要素
复习思考题

第2章纳税基础
2．1税收概述
2．2税制构成要素
2．3税收征纳制度
2．4纳税人的权利与义务
2．5纳税人的税收法律责任
复习思考题

第3章增值税会计
3．1增值税概述
3．2增值税的确认、计量与申报
3．3增值税进项税额及其转出的会计处理
3．4增值税销项税额的会计处理
3．5增值税结转及上缴的会计处理
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第4章消费税会计
4．1消费税概述
4．2消费税的确认、计量与申报
4．3消费税的会计处理
4．4委托加工应税消费品的会计处理
4．5进口应税消费品的会计处理
4．6金银首饰、钻石及其饰品零售业务
复习思考题

第5章关税会计
5．1关税概述
5．2关税的确认、计量与申报
5．3关税的会计处理
复习思考题

第6章出口货物免退税会计
6．1出口货物免退税概述
6．2出口货物免退税的确认、计量与申
6．3出口货物免退税的会计处理
复习思考题

第7章营业税会计
7．1营业税概述
7．2营业税的确认、计量与申报
7．3营业税的会计处理
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第8章资源税会计
8．1资源税概述
8．2资源税的确认、计量与申报
8．3资源税的会计处理
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第9章所得税会计
9．1企业所得税概述
9．2企业所得税的确认、计量与申报
9．3企业所得税会计基础
9．4企业所得税的会计处理
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第10章其他税会计
10．1土地增值税会计
10．2耕地占用税会计
10．3城镇土地使用税会计
10．4房产税会计
10．5车船税会计
10．6城市维护建设税会计
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第11章税务筹划原理
11．1税务筹划的概念、意义与风险
11．2税务筹划的动因与目标
11．3税务筹划的原则与特点
11．4税务筹划的基本手段与方法
11．5税务筹划的基本技术与步骤
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第12章税务筹划实务
12．1分税种进行的税务筹划
12．2企业经营活动的税务筹划
12．3国际税务筹划
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