房地产开发企业会计与纳税实务：零基础、全流程、重实战

作者: 李凯著 , 黄晓著

出版社: 人民邮电出版社

出版时间: 2017-05

版次: 01

ISBN: 9787115443915

定价: 45.00

装帧: 平装

开本: 其他

页数: 254页

正文语种: 简体中文

分类: 经济

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本书共分为9章，讲解了房地产会计相关的方方面面，包括房地产会计的基础知识、企业在设立阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、转让及销售阶段的会计处理和纳税方法。另外还讲解了投资性房产、企业所得税和利润结转及分配的相关概念和操作方法。讲解了财务会计报告的编制方法。
通过阅读本书了解房地产行业的财务和税务特点，为会计专业学生、会计学的学习者提供一个更感性的认识。李凯：会计专业硕士研究生学历，曾经在某房地产上市公司担任财务经理，后转作会计相关的教育工作，承担会计学原理、税务筹划、会计内部控制、审计学等课程的讲授第1章房地产开发企业概述 / 1
学习目的　/　1
1．1　房地产开发企业生产经营特点 /　1
1．2　房地产开发企业开发经营业务 /　2
1．3　房地产开发企业开发类型分类 /　3
1．4　房地产开发企业会计核算特点 /　3
1．4．1　房地产开发企业会计科目设置 /　3
1．4．2　房地产开发企业的建账 /　5
1．4．3　房地产开发企业会计核算的特殊性 /　9
1．5　房地产开发企业纳税业务概述 /　11
复习思考题　/　12
第2章　企业设立阶段 /　13
学习目的　/　13
2．1　初始阶段业务概述 /　13
2．1．1　房地产开发企业设立的一般规定 /　13
2．1．2　房地产开发企业设立的特殊规定 /　14
2．1．3　开发经营资质核定流程 /　15
2．2　初始阶段会计处理 /　15
2．2．1　首次出资的会计处理 /　16
2．2．2　增资的会计处理 /　18
2．2．3　初始阶段开办费的会计处理 /　20
2．2．4　前期调研阶段的会计处理 /　21
2．3　初始阶段纳税处理 /　22
2．3．1　印花税 /　22
2．3．2　初始阶段的涉税问题 /　23
复习思考题　/　25
2
第3章　获取土地阶段 /　26
学习目的　/　26
3．1　获取土地阶段业务概述 /　26
3．1．1　获取土地使用权的方式 /　26
3．1．2　土地使用权的期限 /　27
3．1．3　闲置土地处置制度 /　28
3．2　获取土地阶段会计处理 /　30
3．2．1　确认土地使用权的会计处理 /　31
3．2．2　发生拆迁补偿费的会计处理 /　33
3．2．3　用于赚取租金的土地使用权的会计处理 /　36
3．3　获取土地阶段纳税处理 /　37
3．3．1　契税 /　37
3．3．2　耕地占用税 /　39
3．3．3　土地使用税 /　40
3．3．4　印花税 /　41
3．3．5　其他涉税问题 /　42
复习思考题　/　45
第4章　开发建设阶段 /　46
学习目的　/　46
4．1　开发建设阶段业务概述 /　46
4．1．1　项目建设 /　46
4．1．2　项目竣工 /　48
4．2　开发建设阶段成本费用核算 /　49
4．2．1　成本费用核算程序 /　49
4．2．2　应设置的会计账户 /　52
4．2．3　土地开发成本核算 /　53
4．2．4　房屋开发成本核算 /　55
4．2．5　配套设施开发成本核算 /　59
4．2．6　开发间接费用核算 /　61
4．2．7　职工薪酬会计核算 /　62
3
4．3　开发产品会计核算 /　63
4．3．1　应设置的会计账户 /　63
4．3．2　开发产品的核算 /　64
4．3．3　周转房的核算 /　65
4．3．4　开发产品开发成本估算 /　66
4．4　自营、外包、合作建房模式 /　77
4．4．1　自营开发工程会计核算 /　77
4．4．2　外包工程会计核算 /　82
4．4．3　合作建房清算单位的确定 /　86
4．5　开发建设阶段纳税处理 /　87
4．5．1　城镇土地使用税 /　87
4．5．2　印花税 /　90
4．5．3　其他税种 /　91
复习思考题　/　91
第5章　转让及销售阶段 /　92
学习目的　/　92
5．1　转让及销售阶段业务概述 /　92
5．1．1　转让土地使用权 /　92
5．1．2　销售商品房 /　93
5．1．3　代建工程 /　97
5．1．4　其他业务 /　98
5．2　转让及销售阶段会计处理 /　99
5．2．1　会计账户的设置 /　99
5．2．2　土地使用权转让的会计核算 /　100
5．2．3　商品房销售的会计核算 /　101
5．2．4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106
5．2．5　面积差的会计核算 /　108
5．2．6　代建工程的会计核算 /　109
5．2．7　土地增值税的会计核算 /　113
5．2．8　其他业务的会计核算 /　114
4
5．3　转让及销售阶段纳税处理 /　115
5．3．1　增值税 /　115
5．3．2　印花税 /　117
5．3．3　企业所得税 /　118
5．4　预收房款纳税处理 /　119
5．4．1　预收房款企业所得税 /　120
5．4．2　预收房款对财务数据的影响 /　121
5．5　土地增值税 /　122
5．5．1　土地增值税征收规定 /　122
5．5．2　土地增值税清算 /　126
5．5．3　土地增值税自行清算 /　127
5．5．4　土地增值税相关问题 /　132
5．6　个人所得税相关问题 /　139
复习思考题　/　141
第6章　投资性房地产 /　142
学习目的　/　142
6．1　投资性房地产概述 /　142
6．1．1　投资性房地产的特征 /　142
6．1．2　投资性房地产的范围 /　143
6．2　投资性房地产会计处理 /　145
6．2．1　投资性房地产的确认 /　145
6．2．2　投资性房地产的初始计量 /　146
6．2．3　投资性房地产的后续支出 /　147
6．2．4　投资性房地产的后续计量 /　149
6．2．5　投资性房地产转换形式 /　152
6．2．6　投资性房地产的处置 /　156
6．3　投资性房地产纳税处理 /　158
6．3．1　增值税 /　158
6．3．2　印花税 /　159
6．3．3　房产税 /　159
5
6．3．4　企业所得税 /　161
6．3．5　其他税收政策 /　161
复习思考题　/　164
第7章　企业所得税 /　165
学习目的　/　165
7．1　企业所得税汇算清缴 /　165
7．1．1　企业所得税汇算清缴概述 /　165
7．1．2　收入类纳税调整项目 /　167
7．1．3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170
7．1．4　资产类纳税调整项目 /　171
7．1．5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172
7．1．6　企业所得税纳税申报表 /　173
7．2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174
7．3　企业所得税会计 /　201
7．3．1　企业所得税会计的一般程序 /　201
7．3．2　资产、负债的账面价值 /　202
7．3．3　资产、负债的计税基础 /　202
7．3．4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206
7．3．5　确定企业所得税费用 /　209
7．3．6　企业所得税会计处理 /　210
7．4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214
7．4．1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214
7．4．2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215
复习思考题　/　218
第8章　利润结转及分配 /　219
学习目的　/　219
8．1　利润结转及核算 /　219
8．1．1　利润的含义 /　219
8．1．2　损益的核算 /　220
8．1．3　利润的结转 /　222
6
8．2　利润分配及核算 /　224
8．2．1　利润分配的顺序 /　224
8．2．2　利润分配的核算 /　225
复习思考题　/　228
第9章　财务会计报告 /　229
学习目的　/　229
9．1　财务报表的特点 /　229
9．1．1　资产负债表的特点 /　229
9．1．2　利润表的特点 /　235
9．1．3　现金流量表的特点 /　238
9．1．4　财务报表附表的特点 /　241
9．2　财务报表特点影响财务指标 /　245
9．2．1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245
9．2．2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248
复习思考题　/　249
参考文献　/　250
索引　/　251
内容简介:
本书共分为9章，讲解了房地产会计相关的方方面面，包括房地产会计的基础知识、企业在设立阶段、获取土地阶段、开发建设阶段、转让及销售阶段的会计处理和纳税方法。另外还讲解了投资性房产、企业所得税和利润结转及分配的相关概念和操作方法。讲解了财务会计报告的编制方法。
通过阅读本书了解房地产行业的财务和税务特点，为会计专业学生、会计学的学习者提供一个更感性的认识。
作者简介:
李凯：会计专业硕士研究生学历，曾经在某房地产上市公司担任财务经理，后转作会计相关的教育工作，承担会计学原理、税务筹划、会计内部控制、审计学等课程的讲授
目录:
第1章房地产开发企业概述 / 1
学习目的　/　1
1．1　房地产开发企业生产经营特点 /　1
1．2　房地产开发企业开发经营业务 /　2
1．3　房地产开发企业开发类型分类 /　3
1．4　房地产开发企业会计核算特点 /　3
1．4．1　房地产开发企业会计科目设置 /　3
1．4．2　房地产开发企业的建账 /　5
1．4．3　房地产开发企业会计核算的特殊性 /　9
1．5　房地产开发企业纳税业务概述 /　11
复习思考题　/　12
第2章　企业设立阶段 /　13
学习目的　/　13
2．1　初始阶段业务概述 /　13
2．1．1　房地产开发企业设立的一般规定 /　13
2．1．2　房地产开发企业设立的特殊规定 /　14
2．1．3　开发经营资质核定流程 /　15
2．2　初始阶段会计处理 /　15
2．2．1　首次出资的会计处理 /　16
2．2．2　增资的会计处理 /　18
2．2．3　初始阶段开办费的会计处理 /　20
2．2．4　前期调研阶段的会计处理 /　21
2．3　初始阶段纳税处理 /　22
2．3．1　印花税 /　22
2．3．2　初始阶段的涉税问题 /　23
复习思考题　/　25
2
第3章　获取土地阶段 /　26
学习目的　/　26
3．1　获取土地阶段业务概述 /　26
3．1．1　获取土地使用权的方式 /　26
3．1．2　土地使用权的期限 /　27
3．1．3　闲置土地处置制度 /　28
3．2　获取土地阶段会计处理 /　30
3．2．1　确认土地使用权的会计处理 /　31
3．2．2　发生拆迁补偿费的会计处理 /　33
3．2．3　用于赚取租金的土地使用权的会计处理 /　36
3．3　获取土地阶段纳税处理 /　37
3．3．1　契税 /　37
3．3．2　耕地占用税 /　39
3．3．3　土地使用税 /　40
3．3．4　印花税 /　41
3．3．5　其他涉税问题 /　42
复习思考题　/　45
第4章　开发建设阶段 /　46
学习目的　/　46
4．1　开发建设阶段业务概述 /　46
4．1．1　项目建设 /　46
4．1．2　项目竣工 /　48
4．2　开发建设阶段成本费用核算 /　49
4．2．1　成本费用核算程序 /　49
4．2．2　应设置的会计账户 /　52
4．2．3　土地开发成本核算 /　53
4．2．4　房屋开发成本核算 /　55
4．2．5　配套设施开发成本核算 /　59
4．2．6　开发间接费用核算 /　61
4．2．7　职工薪酬会计核算 /　62
3
4．3　开发产品会计核算 /　63
4．3．1　应设置的会计账户 /　63
4．3．2　开发产品的核算 /　64
4．3．3　周转房的核算 /　65
4．3．4　开发产品开发成本估算 /　66
4．4　自营、外包、合作建房模式 /　77
4．4．1　自营开发工程会计核算 /　77
4．4．2　外包工程会计核算 /　82
4．4．3　合作建房清算单位的确定 /　86
4．5　开发建设阶段纳税处理 /　87
4．5．1　城镇土地使用税 /　87
4．5．2　印花税 /　90
4．5．3　其他税种 /　91
复习思考题　/　91
第5章　转让及销售阶段 /　92
学习目的　/　92
5．1　转让及销售阶段业务概述 /　92
5．1．1　转让土地使用权 /　92
5．1．2　销售商品房 /　93
5．1．3　代建工程 /　97
5．1．4　其他业务 /　98
5．2　转让及销售阶段会计处理 /　99
5．2．1　会计账户的设置 /　99
5．2．2　土地使用权转让的会计核算 /　100
5．2．3　商品房销售的会计核算 /　101
5．2．4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106
5．2．5　面积差的会计核算 /　108
5．2．6　代建工程的会计核算 /　109
5．2．7　土地增值税的会计核算 /　113
5．2．8　其他业务的会计核算 /　114
4
5．3　转让及销售阶段纳税处理 /　115
5．3．1　增值税 /　115
5．3．2　印花税 /　117
5．3．3　企业所得税 /　118
5．4　预收房款纳税处理 /　119
5．4．1　预收房款企业所得税 /　120
5．4．2　预收房款对财务数据的影响 /　121
5．5　土地增值税 /　122
5．5．1　土地增值税征收规定 /　122
5．5．2　土地增值税清算 /　126
5．5．3　土地增值税自行清算 /　127
5．5．4　土地增值税相关问题 /　132
5．6　个人所得税相关问题 /　139
复习思考题　/　141
第6章　投资性房地产 /　142
学习目的　/　142
6．1　投资性房地产概述 /　142
6．1．1　投资性房地产的特征 /　142
6．1．2　投资性房地产的范围 /　143
6．2　投资性房地产会计处理 /　145
6．2．1　投资性房地产的确认 /　145
6．2．2　投资性房地产的初始计量 /　146
6．2．3　投资性房地产的后续支出 /　147
6．2．4　投资性房地产的后续计量 /　149
6．2．5　投资性房地产转换形式 /　152
6．2．6　投资性房地产的处置 /　156
6．3　投资性房地产纳税处理 /　158
6．3．1　增值税 /　158
6．3．2　印花税 /　159
6．3．3　房产税 /　159
5
6．3．4　企业所得税 /　161
6．3．5　其他税收政策 /　161
复习思考题　/　164
第7章　企业所得税 /　165
学习目的　/　165
7．1　企业所得税汇算清缴 /　165
7．1．1　企业所得税汇算清缴概述 /　165
7．1．2　收入类纳税调整项目 /　167
7．1．3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170
7．1．4　资产类纳税调整项目 /　171
7．1．5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172
7．1．6　企业所得税纳税申报表 /　173
7．2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174
7．3　企业所得税会计 /　201
7．3．1　企业所得税会计的一般程序 /　201
7．3．2　资产、负债的账面价值 /　202
7．3．3　资产、负债的计税基础 /　202
7．3．4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206
7．3．5　确定企业所得税费用 /　209
7．3．6　企业所得税会计处理 /　210
7．4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214
7．4．1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214
7．4．2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215
复习思考题　/　218
第8章　利润结转及分配 /　219
学习目的　/　219
8．1　利润结转及核算 /　219
8．1．1　利润的含义 /　219
8．1．2　损益的核算 /　220
8．1．3　利润的结转 /　222
6
8．2　利润分配及核算 /　224
8．2．1　利润分配的顺序 /　224
8．2．2　利润分配的核算 /　225
复习思考题　/　228
第9章　财务会计报告 /　229
学习目的　/　229
9．1　财务报表的特点 /　229
9．1．1　资产负债表的特点 /　229
9．1．2　利润表的特点 /　235
9．1．3　现金流量表的特点 /　238
9．1．4　财务报表附表的特点 /　241
9．2　财务报表特点影响财务指标 /　245
9．2．1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245
9．2．2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248
复习思考题　/　249
参考文献　/　250
索引　/　251

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