财务报表分析（第二版）

作者: 张铁铸著 , 周红著

出版社: 清华大学出版社

出版时间: 2018-12

版次: 1

ISBN: 9787302516668

定价: 59.80

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 412页

字数: 574千字

分类: 国学古籍>综合性图书

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财务报表反映了企业的财务状况、经营成果及现金流量等方面的财务信息。通过进行财务报表分析，信息使用者可以更深入地理解企业的盈利能力、信用状况、发展前景及潜在的风险等，从而有助于做出合理的经济决策。我们在编写本书时侧重于读者应用分析能力的提升，紧密结合我国上市公司信息披露的现状，从不同的角度介绍了主流的财务报表分析方法与工具。具体而言，本书首先讨论了我国上市公司财务信息披露的制度环境及财务报表分析的基本框架，然后基于上市公司实例讨论了资产负债表、利润表及现金流量表等重要财务报表的阅读与分析。在此基础上，本书阐述了如何从偿债能力、成长性、盈利能力等不同的角度对一家上市公司进行财务报表分析。考虑到企业合并、债务重组等重要事项对财务报表分析具有重要影响，本书以专题形式对这些重要事项进行了介绍。另外，由于商业银行的业务与一般上市公司的业务存在显著不同，所编制的报表及选用的分析方法也有所不同，且鉴于该板块在整个资本市场中占有重要的地位，本书特别对商业银行的财务报表分析进行了单独阐释。随着经济全球化进程的加快和国际资本市场的一体化发展，资本资源面临在全球范围内的优化配置问题。本书还就国际财务报表分析问题进行了简要的讨论。
本书适合作为普通高等学校财务、会计、金融、经济类专业的教学用书，也可作为财务、会计从业人员参考书。
本书在第一版的基础上，增添了国内外新的研究成果，对相关理论进行了全面介绍。第1章  财务报表分析概论 1
1.1  引例：蓝田股份 1
1.2  上市公司财务信息披露的制度环境 5
1.2.1  经济法律 7
1.2.2  准则规范 13
1.2.3  上市公司治理层与管理层 19
1.2.4  信息使用者 20
1.3  上市公司财务报告的基本内容 21
1.3.1  定期报告 21
1.3.2  财务报告 23
1.4  财务报表的使用者及其信息需求 29
1.4.1  财务报表的主要使用者 29
1.4.2  财务报表使用者的信息需求 32
1.5  财务报表分析的基本框架 39
本章小结 42
案例分析 42
本章思考题 45
推荐阅读 46
第2章  资产负债表 47
2.1  资产负债表的基本结构 47
2.1.1  资产及其构成 51
2.1.2  负债及其构成 74
2.1.3  权益及其构成 79
2.2  资产和负债的计量 81
2.3  资产负债表的用途 83
2.4  资产负债表分析 85
2.4.1  资产负债表的结构百分比分析 85
2.4.2  资产负债表的比较分析 90
2.4.3  结构分析与比较分析的综合 92
本章小结 92
案例分析 94
本章思考题 96
推荐阅读 97
第3章  利润表 98
3.1  利润表的基本结构 98
3.1.1  营业利润 102
3.1.2  营业外收支 124
3.1.3  所得税费用 127
3.2  权责发生制 128
3.3  利润表的用途 130
3.4  利润表分析 132
3.4.1  利润表的结构百分比分析 132
3.4.2  利润表的比较分析 134
本章小结 135
案例分析 137
本章思考题 140
推荐阅读 141
第4章  现金流量表 143
4.1  现金流量表的基本结构 144
4.1.1  现金流量表的组成 144
4.1.2  现金流量表示例 151
4.1.3  间接法下的经营活动现金流量 160
4.2  不同现金流量之间的关系 162
4.3  现金流量表的用途 164
4.4  现金流量表分析 165
4.4.1  现金流量表的结构百分比分析 165
4.4.2  现金流量表的比较分析 167
本章小结 170
案例分析 172
本章思考题 174
推荐阅读 174
第5章  短期偿债能力分析 176
5.1  影响上市公司短期偿债能力的因素 177
5.1.1  流动资产的构成 177
5.1.2  流动负债的构成 179
5.1.3  经营收益情况 181
5.1.4  财务弹性 181
5.1.5  现金流状况 182
5.1.6  或有负债 182
5.2  短期偿债能力指标的计算与分析 182
5.2.1  流动比率 182
5.2.2  速动比率 185
5.2.3  现金比率 187
5.3  营业周期分析 190
5.3.1  营业周期的基本概念 190
5.3.2  应收账款分析 192
5.3.3  存货流动性分析 200
本章小结 207
案例分析 207
本章思考题 211
推荐阅读 211
第6章  长期偿债能力分析 213
6.1  上市公司长期负债筹资 214
6.2  影响公司长期偿债能力的因素 217
6.3  长期偿债能力指标的计算与分析 221
6.3.1  资产负债率 221
6.3.2  产权比率与权益乘数 223
6.3.3  利息保障倍数 225
6.3.4  基于现金流量的指标 227
6.4  资本结构 228
6.4.1  资本结构理论 229
6.4.2  资本结构选择 231
6.5  财务杠杆与经营杠杆 232
6.6  财务困境 235
6.6.1  Z计分模型 236
6.6.2  单变量模型 236
6.6.3  F计分模型 237
本章小结 237
案例分析 238
本章思考题 242
推荐阅读 243
第7章  成长性分析 244
7.1  上市公司成长性及其表现 244
7.2  企业成长理论 246
7.2.1  古典经济学企业成长理论 247
7.2.2  新古典经济学企业成长理论 248
7.2.3  新制度经济学企业成长理论 248
7.2.4  企业内生成长理论 249
7.3  影响公司成长性的因素 249
7.3.1  外部影响因素 249
7.3.2  内部影响因素 251
7.4  成长性指标的计算与分析 253
7.4.1  主营业务收入增长率 253
7.4.2  总资产增长率 256
7.4.3  资本积累率 258
7.4.4  净利润增长率 260
7.4.5  市盈率与增长比率（PEG） 261
7.5  成长性公司的现金流特征 262
7.5.1  经营活动现金流量（CFO） 262
7.5.2  投资活动现金流量（CFI） 263
7.5.3  筹资活动现金流量（CFF） 264
本章小结 265
案例分析 265
本章思考题 267
推荐阅读 268
第8章  盈利能力分析 270
8.1  上市公司面临的盈利压力 270
8.1.1  筹集资金时的盈利压力 271
8.1.2  迎合市场预期 272
8.1.3  管理层股权激励 272
8.1.4  业绩承诺 272
8.2  盈利能力指标的计算与分析 273
8.2.1  毛利率 273
8.2.2  销售利润率 275
8.2.3  资产净利率 278
8.2.4  资产报酬率 280
8.2.5  权益净利率 282
8.3  常见的市场分析指标 285
8.3.1  每股收益 285
8.3.2  股利支付率 287
8.3.3  市盈率 288
8.3.4  股利报酬率 290
8.3.5  每股净资产 290
8.4  盈余管理 291
8.4.1  盈余管理理论 291
8.4.2  盈余管理常用方法 293
本章小结 296
案例分析 296
本章思考题 298
推荐阅读 299
第9章  财务报表分析专题 300
9.1  企业合并 300
9.1.1  企业合并的界定 301
9.1.2  企业合并的动因 302
9.1.3  企业合并的会计处理方法 303
9.1.4  企业合并对财务报表的影响 307
9.2  债务重组 310
9.2.1  债务重组的界定 310
9.2.2  债务重组的动因 311
9.2.3  债务重组的会计处理方法 313
9.2.4  债务重组对财务报表分析的影响 315
9.3  租赁 316
9.3.1  租赁的界定 316
9.3.2  租赁的动因 318
9.3.3  租赁的会计处理 319
9.4  或有事项 323
9.4.1  或有事项的界定 323
9.4.2  或有事项的确认和计量 324
9.4.3  或有事项的列报 325
本章小结 326
案例分析 326
本章思考题 328
推荐阅读 329
第10章  商业银行财务报表分析 330
10.1  商业银行资产负债表 330
10.1.1  商业银行资产负债表的基本结构 330
10.1.2  资产负债表构成项目 333
10.2  商业银行利润表 336
10.2.1  商业银行利润表的基本结构 336
10.2.2  利润表构成项目 338
10.3  商业银行现金流量表 339
10.3.1  商业银行现金流量表的基本结构 339
10.3.2  现金流量表构成项目 341
10.4  对商业银行的财务分析 342
10.4.1  资产质量分析 342
10.4.2  资本充足性 347
10.4.3  盈利能力 350
10.4.4  流动性分析 353
10.4.5  发展能力 357
10.4.6  小结 359
10.5  CAMEL分析法 360
10.5.1  CAMEL分析法概述 360
10.5.2  CAMEL分析法的主要内容 361
本章小结 363
案例分析 363
本章思考题 367
推荐阅读 368
第11章  国际财务报表分析 369
11.1  国际财务报表分析的必要性 369
11.1.1  企业经营方式的转变 369
11.1.2  国际资本市场的一体化发展 371
11.2  国际财务报表分析中面临的问题 371
11.2.1  会计模式差异 371
11.2.2  影响会计模式的环境因素 373
11.2.3  不同会计模式下会计信息的可比性问题 375
11.3  国际财务报表分析的方法 379
11.3.1  财务比率分析 379
11.3.2  趋势分析 381
11.4  会计准则国际趋同的情况 381
11.4.1  会计标准制定的发展 382
11.4.2  国际会计标准的适用情况 386
11.5  SOX对财务信息披露的影响 388
11.5.1  美国上市公司信息披露的制度环境 388
11.5.2  SOX对信息披露制度环境的影响 390
本章小结 393
案例分析 393
本章思考题 395
推荐阅读 395
参考文献 397
常用网络资源 399
内容简介:
财务报表反映了企业的财务状况、经营成果及现金流量等方面的财务信息。通过进行财务报表分析，信息使用者可以更深入地理解企业的盈利能力、信用状况、发展前景及潜在的风险等，从而有助于做出合理的经济决策。我们在编写本书时侧重于读者应用分析能力的提升，紧密结合我国上市公司信息披露的现状，从不同的角度介绍了主流的财务报表分析方法与工具。具体而言，本书首先讨论了我国上市公司财务信息披露的制度环境及财务报表分析的基本框架，然后基于上市公司实例讨论了资产负债表、利润表及现金流量表等重要财务报表的阅读与分析。在此基础上，本书阐述了如何从偿债能力、成长性、盈利能力等不同的角度对一家上市公司进行财务报表分析。考虑到企业合并、债务重组等重要事项对财务报表分析具有重要影响，本书以专题形式对这些重要事项进行了介绍。另外，由于商业银行的业务与一般上市公司的业务存在显著不同，所编制的报表及选用的分析方法也有所不同，且鉴于该板块在整个资本市场中占有重要的地位，本书特别对商业银行的财务报表分析进行了单独阐释。随着经济全球化进程的加快和国际资本市场的一体化发展，资本资源面临在全球范围内的优化配置问题。本书还就国际财务报表分析问题进行了简要的讨论。
本书适合作为普通高等学校财务、会计、金融、经济类专业的教学用书，也可作为财务、会计从业人员参考书。
作者简介:
本书在第一版的基础上，增添了国内外新的研究成果，对相关理论进行了全面介绍。
目录:
第1章  财务报表分析概论 1
1.1  引例：蓝田股份 1
1.2  上市公司财务信息披露的制度环境 5
1.2.1  经济法律 7
1.2.2  准则规范 13
1.2.3  上市公司治理层与管理层 19
1.2.4  信息使用者 20
1.3  上市公司财务报告的基本内容 21
1.3.1  定期报告 21
1.3.2  财务报告 23
1.4  财务报表的使用者及其信息需求 29
1.4.1  财务报表的主要使用者 29
1.4.2  财务报表使用者的信息需求 32
1.5  财务报表分析的基本框架 39
本章小结 42
案例分析 42
本章思考题 45
推荐阅读 46
第2章  资产负债表 47
2.1  资产负债表的基本结构 47
2.1.1  资产及其构成 51
2.1.2  负债及其构成 74
2.1.3  权益及其构成 79
2.2  资产和负债的计量 81
2.3  资产负债表的用途 83
2.4  资产负债表分析 85
2.4.1  资产负债表的结构百分比分析 85
2.4.2  资产负债表的比较分析 90
2.4.3  结构分析与比较分析的综合 92
本章小结 92
案例分析 94
本章思考题 96
推荐阅读 97
第3章  利润表 98
3.1  利润表的基本结构 98
3.1.1  营业利润 102
3.1.2  营业外收支 124
3.1.3  所得税费用 127
3.2  权责发生制 128
3.3  利润表的用途 130
3.4  利润表分析 132
3.4.1  利润表的结构百分比分析 132
3.4.2  利润表的比较分析 134
本章小结 135
案例分析 137
本章思考题 140
推荐阅读 141
第4章  现金流量表 143
4.1  现金流量表的基本结构 144
4.1.1  现金流量表的组成 144
4.1.2  现金流量表示例 151
4.1.3  间接法下的经营活动现金流量 160
4.2  不同现金流量之间的关系 162
4.3  现金流量表的用途 164
4.4  现金流量表分析 165
4.4.1  现金流量表的结构百分比分析 165
4.4.2  现金流量表的比较分析 167
本章小结 170
案例分析 172
本章思考题 174
推荐阅读 174
第5章  短期偿债能力分析 176
5.1  影响上市公司短期偿债能力的因素 177
5.1.1  流动资产的构成 177
5.1.2  流动负债的构成 179
5.1.3  经营收益情况 181
5.1.4  财务弹性 181
5.1.5  现金流状况 182
5.1.6  或有负债 182
5.2  短期偿债能力指标的计算与分析 182
5.2.1  流动比率 182
5.2.2  速动比率 185
5.2.3  现金比率 187
5.3  营业周期分析 190
5.3.1  营业周期的基本概念 190
5.3.2  应收账款分析 192
5.3.3  存货流动性分析 200
本章小结 207
案例分析 207
本章思考题 211
推荐阅读 211
第6章  长期偿债能力分析 213
6.1  上市公司长期负债筹资 214
6.2  影响公司长期偿债能力的因素 217
6.3  长期偿债能力指标的计算与分析 221
6.3.1  资产负债率 221
6.3.2  产权比率与权益乘数 223
6.3.3  利息保障倍数 225
6.3.4  基于现金流量的指标 227
6.4  资本结构 228
6.4.1  资本结构理论 229
6.4.2  资本结构选择 231
6.5  财务杠杆与经营杠杆 232
6.6  财务困境 235
6.6.1  Z计分模型 236
6.6.2  单变量模型 236
6.6.3  F计分模型 237
本章小结 237
案例分析 238
本章思考题 242
推荐阅读 243
第7章  成长性分析 244
7.1  上市公司成长性及其表现 244
7.2  企业成长理论 246
7.2.1  古典经济学企业成长理论 247
7.2.2  新古典经济学企业成长理论 248
7.2.3  新制度经济学企业成长理论 248
7.2.4  企业内生成长理论 249
7.3  影响公司成长性的因素 249
7.3.1  外部影响因素 249
7.3.2  内部影响因素 251
7.4  成长性指标的计算与分析 253
7.4.1  主营业务收入增长率 253
7.4.2  总资产增长率 256
7.4.3  资本积累率 258
7.4.4  净利润增长率 260
7.4.5  市盈率与增长比率（PEG） 261
7.5  成长性公司的现金流特征 262
7.5.1  经营活动现金流量（CFO） 262
7.5.2  投资活动现金流量（CFI） 263
7.5.3  筹资活动现金流量（CFF） 264
本章小结 265
案例分析 265
本章思考题 267
推荐阅读 268
第8章  盈利能力分析 270
8.1  上市公司面临的盈利压力 270
8.1.1  筹集资金时的盈利压力 271
8.1.2  迎合市场预期 272
8.1.3  管理层股权激励 272
8.1.4  业绩承诺 272
8.2  盈利能力指标的计算与分析 273
8.2.1  毛利率 273
8.2.2  销售利润率 275
8.2.3  资产净利率 278
8.2.4  资产报酬率 280
8.2.5  权益净利率 282
8.3  常见的市场分析指标 285
8.3.1  每股收益 285
8.3.2  股利支付率 287
8.3.3  市盈率 288
8.3.4  股利报酬率 290
8.3.5  每股净资产 290
8.4  盈余管理 291
8.4.1  盈余管理理论 291
8.4.2  盈余管理常用方法 293
本章小结 296
案例分析 296
本章思考题 298
推荐阅读 299
第9章  财务报表分析专题 300
9.1  企业合并 300
9.1.1  企业合并的界定 301
9.1.2  企业合并的动因 302
9.1.3  企业合并的会计处理方法 303
9.1.4  企业合并对财务报表的影响 307
9.2  债务重组 310
9.2.1  债务重组的界定 310
9.2.2  债务重组的动因 311
9.2.3  债务重组的会计处理方法 313
9.2.4  债务重组对财务报表分析的影响 315
9.3  租赁 316
9.3.1  租赁的界定 316
9.3.2  租赁的动因 318
9.3.3  租赁的会计处理 319
9.4  或有事项 323
9.4.1  或有事项的界定 323
9.4.2  或有事项的确认和计量 324
9.4.3  或有事项的列报 325
本章小结 326
案例分析 326
本章思考题 328
推荐阅读 329
第10章  商业银行财务报表分析 330
10.1  商业银行资产负债表 330
10.1.1  商业银行资产负债表的基本结构 330
10.1.2  资产负债表构成项目 333
10.2  商业银行利润表 336
10.2.1  商业银行利润表的基本结构 336
10.2.2  利润表构成项目 338
10.3  商业银行现金流量表 339
10.3.1  商业银行现金流量表的基本结构 339
10.3.2  现金流量表构成项目 341
10.4  对商业银行的财务分析 342
10.4.1  资产质量分析 342
10.4.2  资本充足性 347
10.4.3  盈利能力 350
10.4.4  流动性分析 353
10.4.5  发展能力 357
10.4.6  小结 359
10.5  CAMEL分析法 360
10.5.1  CAMEL分析法概述 360
10.5.2  CAMEL分析法的主要内容 361
本章小结 363
案例分析 363
本章思考题 367
推荐阅读 368
第11章  国际财务报表分析 369
11.1  国际财务报表分析的必要性 369
11.1.1  企业经营方式的转变 369
11.1.2  国际资本市场的一体化发展 371
11.2  国际财务报表分析中面临的问题 371
11.2.1  会计模式差异 371
11.2.2  影响会计模式的环境因素 373
11.2.3  不同会计模式下会计信息的可比性问题 375
11.3  国际财务报表分析的方法 379
11.3.1  财务比率分析 379
11.3.2  趋势分析 381
11.4  会计准则国际趋同的情况 381
11.4.1  会计标准制定的发展 382
11.4.2  国际会计标准的适用情况 386
11.5  SOX对财务信息披露的影响 388
11.5.1  美国上市公司信息披露的制度环境 388
11.5.2  SOX对信息披露制度环境的影响 390
本章小结 393
案例分析 393
本章思考题 395
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参考文献 397
常用网络资源 399

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