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税务会计

作者: 刘倩文编 , 王妍编

出版社: 电子工业出版社

出版时间: 2016-01

版次: 1

ISBN: 9787121280887

定价: 39.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 300页

字数: 480千字

正文语种: 简体中文

分类: 教材教辅考试>教材>高职教材>经济

　　本书按照国家**的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。最后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。
　　刘倩文，教师，天津电子信息职业技术学院经管系，一直工作在职业教育领域，多年来受到学生的认可和喜爱。具有丰富的教学经验。
第1章总论 1
1．1纳税基础 1
1．1．1税收及税法的概念和特点 1
1．1．2税法的分类 1
1．1．3税法的构成要素 2
1．1．4我国的税法体系 3
1．2纳税事项办理 4
1．2．1税务登记 4
1．2．2纳税申报 5
1．2．3税款缴纳 6
1．3发票管理 7
1．3．1发票的种类 7
1．3．2发票的领购 8
1．3．3发票的开具 8
本章小结 9
课后练习1 9
第2章增值税会计实务 11
2．1增值税概述 11
2．1．1增值税的征税范围 11
2．1．2增值税的纳税义务人 14
2．1．3增值税的税率 15
2．1．4税收优惠 16
2．2增值税应纳税额的计算 17
2．2．1销项税额的计算 17
2．2．2进项税额的计算 21
2．3增值税的会计核算 24
2．3．1增值税会计科目的设置 24
2．3．2一般纳税人的会计核算 25
2．3．3小规模纳税人的会计核算 30
2．4增值税纳税申报 30
2．4．1纳税义务发生时间 30
2．4．2纳税期限 31
2．4．3纳税地点 32
2．4．4纳税申报 32
2．5增值税出口退税 39
2．5．1出口货物退（免）税基本政策 39
2．5．2出口货物和劳务及应税服务退（免）税范围 39
2．5．3出口货物增值税退税率 40
2．5．4增值税退（免）税的计算和会计核算 40
2．5．5出口货物退（免）税管理 42
本章小结 43
课后练习2 43
第3章消费税会计实务 47
3．1消费税概述 47
3．1．1消费税的征税范围 47
3．1．2消费税的纳税人 49
3．1．3消费税的纳税环节 49
3．1．4消费税的税目和税率 50
3．2消费税应纳税额的计算 51
3．2．1消费税的计税依据 51
3．2．2应纳税额的计算 53
3．2．3消费税出口退税的计算 56
3．3消费税的会计核算 57
3．3．1消费税会计科目的设置 57
3．3．2消费税会计核算的方法 57
3．4消费税纳税申报 59
3．4．1纳税义务发生时间 59
3．4．2纳税期限 60
3．4．3纳税地点 60
3．4．4纳税申报 60
本章小结 66
课后练习3 66
第4章营业税会计实务 70
4．1营业税概述 70
4．1．1营业税的征税范围 70
4．1．2营业税的纳税义务人 71
4．1．3营业税的扣缴义务人 71
4．1．4营业税的税目和税率 71
4．1．5税收优惠 72
4．2营业税应纳税额的计算 75
4．2．1计税依据的确定 75
4．2．2应纳税额的计算 75
4．3营业税的会计核算 79
4．3．1营业税会计科目的设置 79
4．3．2提供应税劳务的会计核算 79
4．3．3销售不动产及转让土地使用权的会计核算 79
4．3．4营业税缴纳的会计核算 80
4．4营业税纳税申报 80
4．4．1纳税义务发生时间 80
4．4．2纳税期限 81
4．4．3纳税地点 81
4．4．4纳税申报 81
本章小结 83
课后练习4 83
第5章关税会计实务 87
5．1关税概述 87
5．1．1关税的概念 87
5．1．2关税的征税对象 87
5．1．3关税的纳税义务人 87
5．2进出口税则 88
5．2．1进出口税则概况 88
5．2．2税则归类 88
5．2．3税率 88
5．3完税价格与应纳税额的计算 90
5．3．1原产地规定 90
5．3．2关税完税价格 91
5．3．3应纳税额的计算 94
5．4关税的账务处理 95
5．5税收优惠 98
5．5．1法定减免税 98
5．5．2特定减免税 99
5．5．3临时减免税 99
5．6关税的征收管理 99
5．6．1关税的缴纳 99
5．6．2关税的强制执行 99
5．6．3关税的退还 100
5．6．4关税的补征和追征 100
5．6．5关税的纳税争议 100
5．7船舶吨税 100
5．7．1征税范围及税率 100
5．7．2应纳税额的计算 101
5．7．3税收优惠 101
5．7．4征收管理 102
本章小结 102
课后练习5 103
第6章企业所得税会计实务 106
6．1企业所得税概述 106
6．1．1纳税义务人 106
6．1．2征税对象 107
6．1．3税率 108
6．2企业所得税应纳税所得额的计算 108
6．2．1收入总额 108
6．2．2不征税收入和免税收入 113
6．2．3准予扣除的项目范围及标准 114
6．2．4不得扣除的项目 119
6．2．5弥补亏损 120
6．3资产的税务处理 120
6．3．1固定资产的税务处理 121
6．3．2生物资产的税务处理 122
6．3．3无形资产的税务处理 123
6．3．4长期待摊费用的税务处理 124
6．3．5存货的税务处理 124
6．3．6投资资产的税务处理 125
6．3．7税法规定与会计规定差异的处理 125
6．4资产损失税前扣除的所得税处理 126
6．4．1资产损失的定义 126
6．4．2资产损失扣除政策 126
6．4．3资产损失税前扣除管理 127
6．5税收优惠 127
6．5．1免征与减征优惠 128
6．5．2高新技术企业优惠 129
6．5．3小型微利企业优惠 129
6．5．4加计扣除优惠 130
6．5．5创投企业优惠 130
6．5．6加速折旧优惠 130
6．5．7减计收入优惠 131
6．5．8税额抵免优惠 131
6．5．9继续执行西部大开发政策的税收优惠 131
6．5．10非居民企业优惠 131
6．5．11特殊行业的优惠 131
6．6企业所得税应纳税额的计算 132
6．6．1居民企业应纳税额的计算 132
6．6．2境外所得抵扣税额的计算 133
6．6．3居民企业核定征收应纳税额的计算 134
6．6．4非居民企业应纳税额的计算 135
6．6．5非居民企业所得税核定征收办法 135
6．7企业所得税会计核算 135
6．7．1预缴企业所得税 135
6．7．2所得税汇算清缴 135
6．7．3资产负债表债务法下企业所得税的会计处理 136
6．8企业所得税的纳税申报 139
6．8．1企业所得税的纳税申报 139
6．8．2企业所得税的缴纳 149
本章小结 150
课后练习6 151
第7章个人所得税会计实务 154
7．1个人所得税概述 154
7．1．1个人所得税的概念 154
7．1．2义务纳税人 154
7．1．3所得来源地的确定 155
7．1．4征税范围 155
7．1．5税率 158
7．1．6应纳税所得额的确定 160
7．2个人所得税应纳税额的计算 163
7．2．1工资、薪金所得应纳税额的计算 163
7．2．2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 163
7．2．3个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算 164
7．2．4对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 165
7．2．5劳务报酬所得应纳税额的计算 166
7．2．6稿酬所得应纳税额的计算 167
7．2．7特许权使用费所得应纳税额的计算 167
7．2．8利息、股息、红利所得应纳税额的计算 167
7．2．9财产租赁所得应纳所得税额的计算 168
7．2．10财产转让所得应纳税额的计算 169
7．2．11偶然所得应纳税额的计算 169
7．2．12应纳税额计算中的特殊问题 169
7．2．13境外所得的税额扣除 170
7．3税收优惠 171
7．3．1免征个人所得税的优惠（30项） 171
7．3．2减征个人所得税的优惠 173
7．4个人所得税的会计处理 173
7．4．1扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 173
7．4．2扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理 174
7．5个人所得税纳税申报 175
7．5．1自行申报纳税 175
7．5．2代扣代缴纳税 177
本章小结 177
课后练习7 178
第8章资源税类会计 180
8．1资源税会计 180
8．1．1资源税概述 180
8．1．2资源税的计税依据与应纳税额的计算 183
8．1．3资源税的会计核算 185
8．1．4资源税的纳税申报 187
8．2土地增值税会计 189
8．2．1土地增值税概述 189
8．2．2土地增值税应税收入和扣除项目的确定 193
8．2．3土地增值税应纳税额的计算 195
8．2．4土地增值税的会计核算 197
8．2．5土地增值税的纳税申报 199
8．3城镇土地使用税会计 204
8．3．1城镇土地使用税概述 204
8．3．2城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算 207
8．3．3城镇土地使用税的会计核算 207
8．3．4城镇土地使用税的纳税申报 208
8．4耕地占用税会计 209
8．4．1耕地占用税概述 209
8．4．2耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算 211
8．4．3耕地占用税的会计核算 211
8．4．4耕地占用税的纳税申报 211
本章小结 212
课后练习8 212
第9章财产税和行为税会计 216
9．1房产税会计 216
9．1．1房产税概述 216
9．1．2房产税的计税依据与应纳税额的计算 218
9．1．3房产税的会计核算 220
9．1．4房产税的纳税申报 221
9．2契税会计 223
9．2．1契税概述 223
9．2．2契税的计税依据与应纳税额的计算 225
9．2．3契税的会计核算 226
9．2．4契税的纳税申报 228
9．3车船税会计 229
9．3．1车船税概述 229
9．3．2车船税应纳税额的计算与代收代缴 232
9．3．3车船税的会计核算 232
9．3．4车船税的纳税申报 233
9．4城市维护建设税和教育费附加会计 235
9．4．1城市维护建设税概述 235
9．4．2城市维护建设税的计税依据与应纳税额的计算 237
9．4．3城市维护建设税的会计核算 237
9．4．4城市维护建设税的纳税申报 238
9．4．5教育费附加和地方教育附加的有关规定 239
9．5车辆购置税会计 240
9．5．1车辆购置税概述 240
9．5．2车辆购置税的计税依据与应纳税额的计算 242
9．5．3车辆购置税的会计核算 245
9．5．4车辆购置税的申报与缴纳 246
9．6印花税会计 249
9．6．1印花税概述 249
9．6．2印花税的计税依据与应纳税额的计算 254
9．6．3印花税的会计核算 256
9．6．4印花税的纳税申报 257
本章小结 259
课后练习9 260
第10章税务筹划 263
10．1税务筹划概述 263
10．1．1税务筹划的发展历程 263
10．1．2税务筹划的含义 264
10．1．3税务筹划相关概念辨析 265
10．1．4税务筹划的特征 266
10．1．5税务筹划的分类 267
10．2税务筹划的方法与应用 268
10．2．1税务筹划的目标 268
10．2．2税务筹划的方法 269
10．2．3税务筹划的步骤 270
10．2．4税务筹划的作用 272
10．2．5税务筹划的意义 272
本章小结 273
课后练习10 273
实训一增值税纳税实训 275
实训二消费税纳税实训 276
实训三营业税纳税实训 277
实训四城市维护建设税纳税实训 278
实训五关税纳税实训 279
实训六企业所得税纳税实训 280
实训七个人所得税纳税实训 282
实训八房产税纳税与税收筹划实训 283
实训九印花税纳税与税收筹划实训 284
实训十增值税的税收筹划实训 285
实训十一消费税的税收筹划实训 286
参考文献
内容简介:
　　本书按照国家**的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。最后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。
作者简介:
　　刘倩文，教师，天津电子信息职业技术学院经管系，一直工作在职业教育领域，多年来受到学生的认可和喜爱。具有丰富的教学经验。
目录:
第1章总论 1
1．1纳税基础 1
1．1．1税收及税法的概念和特点 1
1．1．2税法的分类 1
1．1．3税法的构成要素 2
1．1．4我国的税法体系 3
1．2纳税事项办理 4
1．2．1税务登记 4
1．2．2纳税申报 5
1．2．3税款缴纳 6
1．3发票管理 7
1．3．1发票的种类 7
1．3．2发票的领购 8
1．3．3发票的开具 8
本章小结 9
课后练习1 9
第2章增值税会计实务 11
2．1增值税概述 11
2．1．1增值税的征税范围 11
2．1．2增值税的纳税义务人 14
2．1．3增值税的税率 15
2．1．4税收优惠 16
2．2增值税应纳税额的计算 17
2．2．1销项税额的计算 17
2．2．2进项税额的计算 21
2．3增值税的会计核算 24
2．3．1增值税会计科目的设置 24
2．3．2一般纳税人的会计核算 25
2．3．3小规模纳税人的会计核算 30
2．4增值税纳税申报 30
2．4．1纳税义务发生时间 30
2．4．2纳税期限 31
2．4．3纳税地点 32
2．4．4纳税申报 32
2．5增值税出口退税 39
2．5．1出口货物退（免）税基本政策 39
2．5．2出口货物和劳务及应税服务退（免）税范围 39
2．5．3出口货物增值税退税率 40
2．5．4增值税退（免）税的计算和会计核算 40
2．5．5出口货物退（免）税管理 42
本章小结 43
课后练习2 43
第3章消费税会计实务 47
3．1消费税概述 47
3．1．1消费税的征税范围 47
3．1．2消费税的纳税人 49
3．1．3消费税的纳税环节 49
3．1．4消费税的税目和税率 50
3．2消费税应纳税额的计算 51
3．2．1消费税的计税依据 51
3．2．2应纳税额的计算 53
3．2．3消费税出口退税的计算 56
3．3消费税的会计核算 57
3．3．1消费税会计科目的设置 57
3．3．2消费税会计核算的方法 57
3．4消费税纳税申报 59
3．4．1纳税义务发生时间 59
3．4．2纳税期限 60
3．4．3纳税地点 60
3．4．4纳税申报 60
本章小结 66
课后练习3 66
第4章营业税会计实务 70
4．1营业税概述 70
4．1．1营业税的征税范围 70
4．1．2营业税的纳税义务人 71
4．1．3营业税的扣缴义务人 71
4．1．4营业税的税目和税率 71
4．1．5税收优惠 72
4．2营业税应纳税额的计算 75
4．2．1计税依据的确定 75
4．2．2应纳税额的计算 75
4．3营业税的会计核算 79
4．3．1营业税会计科目的设置 79
4．3．2提供应税劳务的会计核算 79
4．3．3销售不动产及转让土地使用权的会计核算 79
4．3．4营业税缴纳的会计核算 80
4．4营业税纳税申报 80
4．4．1纳税义务发生时间 80
4．4．2纳税期限 81
4．4．3纳税地点 81
4．4．4纳税申报 81
本章小结 83
课后练习4 83
第5章关税会计实务 87
5．1关税概述 87
5．1．1关税的概念 87
5．1．2关税的征税对象 87
5．1．3关税的纳税义务人 87
5．2进出口税则 88
5．2．1进出口税则概况 88
5．2．2税则归类 88
5．2．3税率 88
5．3完税价格与应纳税额的计算 90
5．3．1原产地规定 90
5．3．2关税完税价格 91
5．3．3应纳税额的计算 94
5．4关税的账务处理 95
5．5税收优惠 98
5．5．1法定减免税 98
5．5．2特定减免税 99
5．5．3临时减免税 99
5．6关税的征收管理 99
5．6．1关税的缴纳 99
5．6．2关税的强制执行 99
5．6．3关税的退还 100
5．6．4关税的补征和追征 100
5．6．5关税的纳税争议 100
5．7船舶吨税 100
5．7．1征税范围及税率 100
5．7．2应纳税额的计算 101
5．7．3税收优惠 101
5．7．4征收管理 102
本章小结 102
课后练习5 103
第6章企业所得税会计实务 106
6．1企业所得税概述 106
6．1．1纳税义务人 106
6．1．2征税对象 107
6．1．3税率 108
6．2企业所得税应纳税所得额的计算 108
6．2．1收入总额 108
6．2．2不征税收入和免税收入 113
6．2．3准予扣除的项目范围及标准 114
6．2．4不得扣除的项目 119
6．2．5弥补亏损 120
6．3资产的税务处理 120
6．3．1固定资产的税务处理 121
6．3．2生物资产的税务处理 122
6．3．3无形资产的税务处理 123
6．3．4长期待摊费用的税务处理 124
6．3．5存货的税务处理 124
6．3．6投资资产的税务处理 125
6．3．7税法规定与会计规定差异的处理 125
6．4资产损失税前扣除的所得税处理 126
6．4．1资产损失的定义 126
6．4．2资产损失扣除政策 126
6．4．3资产损失税前扣除管理 127
6．5税收优惠 127
6．5．1免征与减征优惠 128
6．5．2高新技术企业优惠 129
6．5．3小型微利企业优惠 129
6．5．4加计扣除优惠 130
6．5．5创投企业优惠 130
6．5．6加速折旧优惠 130
6．5．7减计收入优惠 131
6．5．8税额抵免优惠 131
6．5．9继续执行西部大开发政策的税收优惠 131
6．5．10非居民企业优惠 131
6．5．11特殊行业的优惠 131
6．6企业所得税应纳税额的计算 132
6．6．1居民企业应纳税额的计算 132
6．6．2境外所得抵扣税额的计算 133
6．6．3居民企业核定征收应纳税额的计算 134
6．6．4非居民企业应纳税额的计算 135
6．6．5非居民企业所得税核定征收办法 135
6．7企业所得税会计核算 135
6．7．1预缴企业所得税 135
6．7．2所得税汇算清缴 135
6．7．3资产负债表债务法下企业所得税的会计处理 136
6．8企业所得税的纳税申报 139
6．8．1企业所得税的纳税申报 139
6．8．2企业所得税的缴纳 149
本章小结 150
课后练习6 151
第7章个人所得税会计实务 154
7．1个人所得税概述 154
7．1．1个人所得税的概念 154
7．1．2义务纳税人 154
7．1．3所得来源地的确定 155
7．1．4征税范围 155
7．1．5税率 158
7．1．6应纳税所得额的确定 160
7．2个人所得税应纳税额的计算 163
7．2．1工资、薪金所得应纳税额的计算 163
7．2．2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 163
7．2．3个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算 164
7．2．4对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 165
7．2．5劳务报酬所得应纳税额的计算 166
7．2．6稿酬所得应纳税额的计算 167
7．2．7特许权使用费所得应纳税额的计算 167
7．2．8利息、股息、红利所得应纳税额的计算 167
7．2．9财产租赁所得应纳所得税额的计算 168
7．2．10财产转让所得应纳税额的计算 169
7．2．11偶然所得应纳税额的计算 169
7．2．12应纳税额计算中的特殊问题 169
7．2．13境外所得的税额扣除 170
7．3税收优惠 171
7．3．1免征个人所得税的优惠（30项） 171
7．3．2减征个人所得税的优惠 173
7．4个人所得税的会计处理 173
7．4．1扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 173
7．4．2扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理 174
7．5个人所得税纳税申报 175
7．5．1自行申报纳税 175
7．5．2代扣代缴纳税 177
本章小结 177
课后练习7 178
第8章资源税类会计 180
8．1资源税会计 180
8．1．1资源税概述 180
8．1．2资源税的计税依据与应纳税额的计算 183
8．1．3资源税的会计核算 185
8．1．4资源税的纳税申报 187
8．2土地增值税会计 189
8．2．1土地增值税概述 189
8．2．2土地增值税应税收入和扣除项目的确定 193
8．2．3土地增值税应纳税额的计算 195
8．2．4土地增值税的会计核算 197
8．2．5土地增值税的纳税申报 199
8．3城镇土地使用税会计 204
8．3．1城镇土地使用税概述 204
8．3．2城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算 207
8．3．3城镇土地使用税的会计核算 207
8．3．4城镇土地使用税的纳税申报 208
8．4耕地占用税会计 209
8．4．1耕地占用税概述 209
8．4．2耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算 211
8．4．3耕地占用税的会计核算 211
8．4．4耕地占用税的纳税申报 211
本章小结 212
课后练习8 212
第9章财产税和行为税会计 216
9．1房产税会计 216
9．1．1房产税概述 216
9．1．2房产税的计税依据与应纳税额的计算 218
9．1．3房产税的会计核算 220
9．1．4房产税的纳税申报 221
9．2契税会计 223
9．2．1契税概述 223
9．2．2契税的计税依据与应纳税额的计算 225
9．2．3契税的会计核算 226
9．2．4契税的纳税申报 228
9．3车船税会计 229
9．3．1车船税概述 229
9．3．2车船税应纳税额的计算与代收代缴 232
9．3．3车船税的会计核算 232
9．3．4车船税的纳税申报 233
9．4城市维护建设税和教育费附加会计 235
9．4．1城市维护建设税概述 235
9．4．2城市维护建设税的计税依据与应纳税额的计算 237
9．4．3城市维护建设税的会计核算 237
9．4．4城市维护建设税的纳税申报 238
9．4．5教育费附加和地方教育附加的有关规定 239
9．5车辆购置税会计 240
9．5．1车辆购置税概述 240
9．5．2车辆购置税的计税依据与应纳税额的计算 242
9．5．3车辆购置税的会计核算 245
9．5．4车辆购置税的申报与缴纳 246
9．6印花税会计 249
9．6．1印花税概述 249
9．6．2印花税的计税依据与应纳税额的计算 254
9．6．3印花税的会计核算 256
9．6．4印花税的纳税申报 257
本章小结 259
课后练习9 260
第10章税务筹划 263
10．1税务筹划概述 263
10．1．1税务筹划的发展历程 263
10．1．2税务筹划的含义 264
10．1．3税务筹划相关概念辨析 265
10．1．4税务筹划的特征 266
10．1．5税务筹划的分类 267
10．2税务筹划的方法与应用 268
10．2．1税务筹划的目标 268
10．2．2税务筹划的方法 269
10．2．3税务筹划的步骤 270
10．2．4税务筹划的作用 272
10．2．5税务筹划的意义 272
本章小结 273
课后练习10 273
实训一增值税纳税实训 275
实训二消费税纳税实训 276
实训三营业税纳税实训 277
实训四城市维护建设税纳税实训 278
实训五关税纳税实训 279
实训六企业所得税纳税实训 280
实训七个人所得税纳税实训 282
实训八房产税纳税与税收筹划实训 283
实训九印花税纳税与税收筹划实训 284
实训十增值税的税收筹划实训 285
实训十一消费税的税收筹划实训 286
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