新时代背景下我国企业升级的税制驱动与税制扭曲：基于“营改增”的研究

作者: 彭飞 , 吴华清

出版社: 经济科学出版社

出版时间: 2022-11

版次: 1

ISBN: 9787521839869

定价: 39.00

装帧: 其他

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 384页

字数: 220千字

分类: 经济

本文基于大样本微观数据和微观计量评估技术，采用宏微观相结合的分析框架，揭示了新时代背景下我国企业升级的税制驱动和税制扭曲，提出了助推企业升级的税制优化建议。本文的贡献和不同主要表现在以下四个方面：（1）研究选题的新颖性。按照“主要难题—制度成因—税制驱动—税制扭曲—税制效果—税制优化”六大维度，采用层次递进的研究策略，系统定量研究了“营改增”对企业升级的作用效果、影响机制和政策优化。本文的研究不仅丰富了税制改革的宏微观经济效应，并且拓展了财政学、环境经济学、政治经济学等交叉学科研究。（2）研究机制的多元性。采用宏微观相结合的分析框架，细致刻画了“营改增”对企业升级的影响机制。宏观层面，检验了“营改增”对地方政府经济治理和环境治理行为的影响，主要关注地方财政压力、税收征管、非税收入征管、环境规制等多重宏观机制的作用。微观层面，探究了“营改增”对企业行为的影响，主要关注企业税收负担、非税负担、资本扩张、专业化分工、研发投资、要素配置等多重微观机制的影响。（3）研究结论的全面性。一是，不仅揭示了“营改增”减税政策对企业非税负担存在“按下葫芦浮起瓢”效应，而且从降费政策角度回答了企业非税负担难以切实下降的制度成因。二是，与既有研究结论不同，本文发现“营改增”的要素配置效应存在非线性特征。三是，发现“营改增”加剧了地方财政压力，加强了税收征管，放松了环境规制，进而弱化了企业污染治理投资。四是，考察了“营改增”对质量升级和效率升级的不同税制效果，发现企业质量升级效果显著，效率升级效果欠佳。（4）研究方法的先进性。基于“营改增”试点政策，采用双重差分模型、三重差分模型、工具变量方法、倾向得分匹配方法以及广义倾向得分方法等多重微观计量评估技术，详细检验了“营改增”对企业升级的作用效果及其影响机制，有助于规避研究中的内生性和样本选择问题，增强研究结论的可靠性。彭飞（1989-），安徽阜阳人，华中科技大学经济学博士，合肥工业大学副研究员、硕士生导师，研究领域为财税理论与政策。在《经济研究》（2篇）、《世界经济》、《数量经济技术经济研究》、《财经研究》、《财政研究》、《经济学动态》等权威学术刊物发表近二十篇，主持国家自然科学基金1项，曾获得2018年度张培刚发展经济学优秀博士论文奖、第七次全国税收学术研究优秀成果奖一等奖、第四届谭崇台发展经济学奖和麦克法登-林少宫奖学金等学术荣誉。现担任《经济研究》、《世界经济》、《财经研究》、《财贸经济》等权威期刊同行审稿人。本研究受到国家自然科学基金青年科学基金项目（71803035）和中央高校基本科研业务费专项资金项目（JS2018HGXJ0033）的资助。第1章导论

1.1 研究背景和意义

1.2 研究目标

1.3 研究内容

1.4 创新之处

第2章国内外研究现状与发展动态分析

2.1 企业升级相关研究综述

2.2 “营改增”对企业行为影响的研究综述

2.3 现有研究述评

第3章未预期的非税负担冲击：基于“营改增”的研究

3.1 引言

3.2 制度背景与文献综述

3.3 理论模型

3.4 实证设计

3.5 实证分析

3.6 稳健性检验

3.7 拓展性研究

3.8 小结

第4章降费政策有效性评估：来自中国私营企业的证据

4.1 引言

4.2 制度背景与研究假设

4.3 实证设计

4.4 实证结果

4.5 稳健性检验

4.6 进一步讨论

4.7 小结

第5章地方财政压力对企业污染治理支出的影响：基于“营改增”的证据

5.1 引言

5.2 制度背景

5.3 实证设计

5.4 实证结果

5.5 稳健性检验

5.6 形成机制分析

5.7 小结

第6章因减税而扩张：兼论“营改增”的要素配置效应

6.1 引言

6.2 税制背景与研究假设

6.3 实证设计

6.4 实证结果

6.5 进一步的证据：基于GPSM方法的检验

6.6 小结

第7章 “营改增”与企业升级：税制驱动抑或税制扭曲

7.1 引言

7.2 制度背景与研究假说

7.3 实证设计

7.4 实证结果

7.5 稳健性检验

7.6 机制讨论

7.7 小结

第8章助推企业升级的税制优化研究

8.1 结论

8.2 政策建议

参考文献

致谢
内容简介:
本文基于大样本微观数据和微观计量评估技术，采用宏微观相结合的分析框架，揭示了新时代背景下我国企业升级的税制驱动和税制扭曲，提出了助推企业升级的税制优化建议。本文的贡献和不同主要表现在以下四个方面：（1）研究选题的新颖性。按照“主要难题—制度成因—税制驱动—税制扭曲—税制效果—税制优化”六大维度，采用层次递进的研究策略，系统定量研究了“营改增”对企业升级的作用效果、影响机制和政策优化。本文的研究不仅丰富了税制改革的宏微观经济效应，并且拓展了财政学、环境经济学、政治经济学等交叉学科研究。（2）研究机制的多元性。采用宏微观相结合的分析框架，细致刻画了“营改增”对企业升级的影响机制。宏观层面，检验了“营改增”对地方政府经济治理和环境治理行为的影响，主要关注地方财政压力、税收征管、非税收入征管、环境规制等多重宏观机制的作用。微观层面，探究了“营改增”对企业行为的影响，主要关注企业税收负担、非税负担、资本扩张、专业化分工、研发投资、要素配置等多重微观机制的影响。（3）研究结论的全面性。一是，不仅揭示了“营改增”减税政策对企业非税负担存在“按下葫芦浮起瓢”效应，而且从降费政策角度回答了企业非税负担难以切实下降的制度成因。二是，与既有研究结论不同，本文发现“营改增”的要素配置效应存在非线性特征。三是，发现“营改增”加剧了地方财政压力，加强了税收征管，放松了环境规制，进而弱化了企业污染治理投资。四是，考察了“营改增”对质量升级和效率升级的不同税制效果，发现企业质量升级效果显著，效率升级效果欠佳。（4）研究方法的先进性。基于“营改增”试点政策，采用双重差分模型、三重差分模型、工具变量方法、倾向得分匹配方法以及广义倾向得分方法等多重微观计量评估技术，详细检验了“营改增”对企业升级的作用效果及其影响机制，有助于规避研究中的内生性和样本选择问题，增强研究结论的可靠性。
作者简介:
彭飞（1989-），安徽阜阳人，华中科技大学经济学博士，合肥工业大学副研究员、硕士生导师，研究领域为财税理论与政策。在《经济研究》（2篇）、《世界经济》、《数量经济技术经济研究》、《财经研究》、《财政研究》、《经济学动态》等权威学术刊物发表近二十篇，主持国家自然科学基金1项，曾获得2018年度张培刚发展经济学优秀博士论文奖、第七次全国税收学术研究优秀成果奖一等奖、第四届谭崇台发展经济学奖和麦克法登-林少宫奖学金等学术荣誉。现担任《经济研究》、《世界经济》、《财经研究》、《财贸经济》等权威期刊同行审稿人。本研究受到国家自然科学基金青年科学基金项目（71803035）和中央高校基本科研业务费专项资金项目（JS2018HGXJ0033）的资助。
目录:
第1章导论

1.1 研究背景和意义

1.2 研究目标

1.3 研究内容

1.4 创新之处

第2章国内外研究现状与发展动态分析

2.1 企业升级相关研究综述

2.2 “营改增”对企业行为影响的研究综述

2.3 现有研究述评

第3章未预期的非税负担冲击：基于“营改增”的研究

3.1 引言

3.2 制度背景与文献综述

3.3 理论模型

3.4 实证设计

3.5 实证分析

3.6 稳健性检验

3.7 拓展性研究

3.8 小结

第4章降费政策有效性评估：来自中国私营企业的证据

4.1 引言

4.2 制度背景与研究假设

4.3 实证设计

4.4 实证结果

4.5 稳健性检验

4.6 进一步讨论

4.7 小结

第5章地方财政压力对企业污染治理支出的影响：基于“营改增”的证据

5.1 引言

5.2 制度背景

5.3 实证设计

5.4 实证结果

5.5 稳健性检验

5.6 形成机制分析

5.7 小结

第6章因减税而扩张：兼论“营改增”的要素配置效应

6.1 引言

6.2 税制背景与研究假设

6.3 实证设计

6.4 实证结果

6.5 进一步的证据：基于GPSM方法的检验

6.6 小结

第7章 “营改增”与企业升级：税制驱动抑或税制扭曲

7.1 引言

7.2 制度背景与研究假说

7.3 实证设计

7.4 实证结果

7.5 稳健性检验

7.6 机制讨论

7.7 小结

第8章助推企业升级的税制优化研究

8.1 结论

8.2 政策建议

参考文献

致谢