企业并购重组税法实务：原理.案例及疑难问题剖析

作者: 雷霆著

出版社: 法律出版社

出版时间: 2015-08

版次: 1

ISBN: 9787511873200

定价: 88.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 588页

字数: 679千字

正文语种: 简体中文

原版书名: Tax Practice in Enterprise Merger and Acquisition

分类: 法律

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本书构建并完整地介绍了企业并购重组的税法原理和税收规则的框架体系；对企业并购重组的定义、交易架构、交易流程以及交易实质进行了详细的理解和剖析，可以帮助读者把握为什么要这样进行所得税处理；对企业重组的所得税处理、以及涉及的其他税种进行了大量的总结，以公式、图表等方式完美体现，并且有大量的案例分析，可以作为实务者进行实务操作的指南和工具书。雷霆，会计学学士、工商管理硕士，中国注册会计师、注册执业律师、资产评估师。具有多年的涉外政府机构、事业单位工作经验，在外资企业超过10年的会计、法律和审计从业经历，目前在某大型企业集团从事公司法律、审计、会计及税务等相关工作。对中国公司法、会计、税法等法律法规与商业环境具有较为深刻的理解与应用经验；擅长公司的筹划设立、资本运作、并购重组、税务筹划等。亲身参与了多起企业筹建设立、企业合并、分立、资产/股权并购以及企业清算业务，有较为丰富的实战经验。第一篇企业并购重组税法原理及规则
第一章企业并购重组的概念及分类3
第二章企业重组税收理论和规则的框架体系9
第三章股东权益连续性规则的理解和适用17
第四章经营连续性规则的理解和适用49
第五章合理商业目的规则的理解和适用57
第六章纳税必要资金原则及对价理论的理解和适用64
第七章计税基础确定规则的理解和适用81
第八章实质重于形式原则的理解和适用104
第二篇企业并购重组税务实务及疑难问题诠释
第一章中国税法上的企业重组概述109
第二章企业合并重组的税务处理实务及疑难问题诠释117
第三章企业股权收购的税务处理实务及疑难问题诠释181
第四章企业资产收购的税务处理实务及疑难问题诠释214
第五章企业分立重组的税务处理实务及疑难问题诠释247
第六章企业债务重组的税务处理实务及疑难问题诠释305
第七章企业法律形式改变的税务处理实务及疑难问题诠释337
第八章企业并购重组的税收优惠政策和亏损结转利用351
第三篇企业并购重组相关业务税务实务及疑难问题诠释
第一章企业投资的税务实务及疑难问题诠释369
第二章企业分配的税务实务及疑难问题诠释398
第三章企业股份回购税务实务及疑难问题诠释425
第四章企业清算业务税务实务及疑难问题诠释452
第四篇跨国并购重组业务税务实务及疑难问题诠释
第一章跨国并购重组所得税制度概述469
第二章境外注册中资控股企业认定居民企业的问题473
第三章非居民企业股权转让的所得税处理479
第四章企业境外投资的所得税处理504
第五章企业境外投资架构设计及所得税分析515
第五篇企业并购重组业务税务筹划要点及案例分析
第一章企业合并重组业务税务筹划要点及案例分析537
第二章企业股权收购重组业务税务筹划要点及案例分析545
第三章企业资产收购重组业务税务筹划要点及案例分析550
第四章企业分立重组业务税务筹划要点及案例分析554
第五章企业债务重组业务税务筹划要点及案例分析557
第六章企业跨境重组业务税务筹划要点及案例分析563
附录
附录1：本书示例、案例及疑难问题索引577
附录2：本书主要参考文献586
内容简介:
本书构建并完整地介绍了企业并购重组的税法原理和税收规则的框架体系；对企业并购重组的定义、交易架构、交易流程以及交易实质进行了详细的理解和剖析，可以帮助读者把握为什么要这样进行所得税处理；对企业重组的所得税处理、以及涉及的其他税种进行了大量的总结，以公式、图表等方式完美体现，并且有大量的案例分析，可以作为实务者进行实务操作的指南和工具书。
作者简介:
雷霆，会计学学士、工商管理硕士，中国注册会计师、注册执业律师、资产评估师。具有多年的涉外政府机构、事业单位工作经验，在外资企业超过10年的会计、法律和审计从业经历，目前在某大型企业集团从事公司法律、审计、会计及税务等相关工作。对中国公司法、会计、税法等法律法规与商业环境具有较为深刻的理解与应用经验；擅长公司的筹划设立、资本运作、并购重组、税务筹划等。亲身参与了多起企业筹建设立、企业合并、分立、资产/股权并购以及企业清算业务，有较为丰富的实战经验。
目录:
第一篇企业并购重组税法原理及规则
第一章企业并购重组的概念及分类3
第二章企业重组税收理论和规则的框架体系9
第三章股东权益连续性规则的理解和适用17
第四章经营连续性规则的理解和适用49
第五章合理商业目的规则的理解和适用57
第六章纳税必要资金原则及对价理论的理解和适用64
第七章计税基础确定规则的理解和适用81
第八章实质重于形式原则的理解和适用104
第二篇企业并购重组税务实务及疑难问题诠释
第一章中国税法上的企业重组概述109
第二章企业合并重组的税务处理实务及疑难问题诠释117
第三章企业股权收购的税务处理实务及疑难问题诠释181
第四章企业资产收购的税务处理实务及疑难问题诠释214
第五章企业分立重组的税务处理实务及疑难问题诠释247
第六章企业债务重组的税务处理实务及疑难问题诠释305
第七章企业法律形式改变的税务处理实务及疑难问题诠释337
第八章企业并购重组的税收优惠政策和亏损结转利用351
第三篇企业并购重组相关业务税务实务及疑难问题诠释
第一章企业投资的税务实务及疑难问题诠释369
第二章企业分配的税务实务及疑难问题诠释398
第三章企业股份回购税务实务及疑难问题诠释425
第四章企业清算业务税务实务及疑难问题诠释452
第四篇跨国并购重组业务税务实务及疑难问题诠释
第一章跨国并购重组所得税制度概述469
第二章境外注册中资控股企业认定居民企业的问题473
第三章非居民企业股权转让的所得税处理479
第四章企业境外投资的所得税处理504
第五章企业境外投资架构设计及所得税分析515
第五篇企业并购重组业务税务筹划要点及案例分析
第一章企业合并重组业务税务筹划要点及案例分析537
第二章企业股权收购重组业务税务筹划要点及案例分析545
第三章企业资产收购重组业务税务筹划要点及案例分析550
第四章企业分立重组业务税务筹划要点及案例分析554
第五章企业债务重组业务税务筹划要点及案例分析557
第六章企业跨境重组业务税务筹划要点及案例分析563
附录
附录1：本书示例、案例及疑难问题索引577
附录2：本书主要参考文献586