税收法定主义实现路径研究——以立法为中心

作者: 陈阵香

出版社: 法律出版社

出版时间: 2022-05

版次: 1

ISBN: 9787519758455

定价: 86.00

装帧: 其他

开本: 其他

纸张: 胶版纸

字数: 277.000千字

分类: 法律

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本书注重通过法理角度的分析来展示实体法的体系与结构，深入剖析税收法定与非税收入法定之间的区别与联系；以《税收征收管理法》的完善为例，阐明了税收法定主义对征纳双方权益保护的重要意义；讨论了税收法定入宪的可能性，并提出了促成“税之良法”的可行进路。书中运用多元的研究方法，提升研讨税收法定理论的深度。陈阵香（1989.8-），女，汉族，中共党员。澳门科技大学经济法学博士，上海立信会计金融学院讲师，兼任上海市法学会财税法学研究会秘书处副秘书长、中国财税法学研究会会员。绪　论

　节　研究主题

　第二节　文献综述

　　一、税收法定主义一般问题的研究

　　二、税收法定主义实现之探究

　　三、税收立法之法律规制研究

　　四、税收法定主义实现的其他相关问题

　第三节　理论与实践意义

　　一、深化税收法定主义的理论基础

　　二、提供全面推进税收立法的方案

　　三、提供促成“税之良法”的法律进路

　第四节　研究方法

　　一、文献研究方法

　　二、规范分析方法

　　三、实证分析方法

　　四、语义分析方法

　　五、历史分析方法

章　税收法定主义实践的概述

　节　税收法定主义及其本质

　　一、税收法定主义的含义

　　二、我国对税收法定主义的认可

　　三、税收法定主义的表现形式与本质要求

　第二节　我国税收法定主义实践的检视

　　一、我国实践税收法定主义的基本情况

　　二、我国实践税收法定主义的不足

　第三节　实践税收法定主义的理论回应

　　一、实践税收法定主义的现有税法理论

　　二、实践税收法定主义的税法理论创新

　第四节　更新税法理念、深入实践税收法定主义

　　一、公共财产法视野下税法理念的更新

　　二、新税法理念下实现税收法定主义的税法体系

　小　结

第二章　实现税收法定主义的总体框架

　节　实现税收法定主义整体框架的设定

　　一、选择以立法为中心的实现路径的必要性

　　二、税收法定抑或征税法定的辨析

　　三、以立法为中心设定税法体系的总体框架

　第二节　税收法定入宪

　　一、我国税收法定入宪的现实考量

　　二、税收法定入宪的域外考察与路径选择

　第三节　税收基本法的创制

　　一、税收基本法创制之求索

　　二、以创制税收基本法实现税收法定主义

　第四节　制定纳税人权利保护法

　　一、纳税人权利保护立法的提起及其价值

　　二、纳税人权利保护立法实践的深入

　小　结

第三章　税收法定主义的实体法实现

　节　以税收实体法保障税收法定主义的实现

　　一、应当从税制改革切入研究税收实体法

　　二、在新一轮税制改革中构建税收实体法

　　三、税收实体法体系的拓展

　第二节　征税、纳税的实体法保障

　　一、征税、纳税实体法的基本内容

　　二、征税、纳税的实体法体系

　第三节　“用税”的实体法保障

　　一、实践税收法定主义中的“用税”法定问题

　　二、“用税”实体法的二重性

　　三、“用税”实体法的发展取向

　第四节　税收法定与非税收入法定的衔接

　　一、非税收入法定的理论基础

　　二、我国非税收入法定的现状及其发展取向

　　三、与非税收入法定相衔接的制度完善

　第五节　税收法定与税收风险治理法定的实体法衔接

　　一、税收风险治理法定问题的提出

　　二、税收法定与税收风险治理法定的衔接方式

　小　结

第四章　税收法定主义的程序法实现

　节　构建税收程序法实现税收法定主义

　　一、实践税收法定主义中的税收程序法问题

　　二、税法体系中税收程序法体系的构建

　第二节　税收征收管理法的完善

　　一、完善《税收征收管理法》的取向

　　二、对《税收征收管理法》的完善

　　三、信息共享中的征税、纳税双方的权利义务配置

　第三节　征税、纳税争议之仲裁与诉讼程序的完善

　　一、税务仲裁的制度空间

　　二、民事诉讼法、行政诉讼法与刑事诉讼法中涉税规定的完善

　第四节　“用税”公益诉讼法律制度的构建

　　一、税收公益诉讼及其“用税”公益诉讼的提出

　　二、域外纳税人（公益）诉讼制度

　第五节　税收法定与税收风险治理法定的程序法衔接

　　一、税收法定下税收风险治理法定问题

　　二、域外国家应对税收风险的政府破产程序探讨

　小　结

第五章　促成“税之良法”的进路

　节　税收法定从形式法定到实质法定

　　一、税收法定之实质法定的含义及其意义

　　二、实质法定对造就“税之良法”的导引

　　三、实质法定下“税之良法”的促成

　第二节　促进税法体系结构的合理化

　　一、《立法法》对狭义税法体系结构的规制

　　二、广义税法体系结构的合理化

　第三节　促进税收各项立法质量的提高

　　一、促进税收各项立法质量问题的提起

　　二、促进税收各项立法质量的宪法指引

　　三、完善《立法法》促进税收各项立法质量的提高

　第四节　提高税法质量的重点法律措施

　　一、税收法定入宪之修宪法定的完善

　　二、税收立法权的配置与运行法律规制的完善

　　三、（税收）立法评估法律制度的完善

　　四、（税收）立法合宪性审查法律制度的完善

　　五、（税收）立法工作责任制的立法完善

　　六、税收法律与其他法律法规的和谐衔接机制的完善

　第五节　加快税收法定主义衡量标准的立法

　　一、税收法定主义衡量标准立法问题之提出

　　二、税收法定主义衡量标准立法的内容

　　三、税收法定主义衡量标准立法的路径

　小　结

参考文献

致　谢
内容简介:
本书注重通过法理角度的分析来展示实体法的体系与结构，深入剖析税收法定与非税收入法定之间的区别与联系；以《税收征收管理法》的完善为例，阐明了税收法定主义对征纳双方权益保护的重要意义；讨论了税收法定入宪的可能性，并提出了促成“税之良法”的可行进路。书中运用多元的研究方法，提升研讨税收法定理论的深度。
作者简介:
陈阵香（1989.8-），女，汉族，中共党员。澳门科技大学经济法学博士，上海立信会计金融学院讲师，兼任上海市法学会财税法学研究会秘书处副秘书长、中国财税法学研究会会员。
目录:
绪　论

　节　研究主题

　第二节　文献综述

　　一、税收法定主义一般问题的研究

　　二、税收法定主义实现之探究

　　三、税收立法之法律规制研究

　　四、税收法定主义实现的其他相关问题

　第三节　理论与实践意义

　　一、深化税收法定主义的理论基础

　　二、提供全面推进税收立法的方案

　　三、提供促成“税之良法”的法律进路

　第四节　研究方法

　　一、文献研究方法

　　二、规范分析方法

　　三、实证分析方法

　　四、语义分析方法

　　五、历史分析方法

章　税收法定主义实践的概述

　节　税收法定主义及其本质

　　一、税收法定主义的含义

　　二、我国对税收法定主义的认可

　　三、税收法定主义的表现形式与本质要求

　第二节　我国税收法定主义实践的检视

　　一、我国实践税收法定主义的基本情况

　　二、我国实践税收法定主义的不足

　第三节　实践税收法定主义的理论回应

　　一、实践税收法定主义的现有税法理论

　　二、实践税收法定主义的税法理论创新

　第四节　更新税法理念、深入实践税收法定主义

　　一、公共财产法视野下税法理念的更新

　　二、新税法理念下实现税收法定主义的税法体系

　小　结

第二章　实现税收法定主义的总体框架

　节　实现税收法定主义整体框架的设定

　　一、选择以立法为中心的实现路径的必要性

　　二、税收法定抑或征税法定的辨析

　　三、以立法为中心设定税法体系的总体框架

　第二节　税收法定入宪

　　一、我国税收法定入宪的现实考量

　　二、税收法定入宪的域外考察与路径选择

　第三节　税收基本法的创制

　　一、税收基本法创制之求索

　　二、以创制税收基本法实现税收法定主义

　第四节　制定纳税人权利保护法

　　一、纳税人权利保护立法的提起及其价值

　　二、纳税人权利保护立法实践的深入

　小　结

第三章　税收法定主义的实体法实现

　节　以税收实体法保障税收法定主义的实现

　　一、应当从税制改革切入研究税收实体法

　　二、在新一轮税制改革中构建税收实体法

　　三、税收实体法体系的拓展

　第二节　征税、纳税的实体法保障

　　一、征税、纳税实体法的基本内容

　　二、征税、纳税的实体法体系

　第三节　“用税”的实体法保障

　　一、实践税收法定主义中的“用税”法定问题

　　二、“用税”实体法的二重性

　　三、“用税”实体法的发展取向

　第四节　税收法定与非税收入法定的衔接

　　一、非税收入法定的理论基础

　　二、我国非税收入法定的现状及其发展取向

　　三、与非税收入法定相衔接的制度完善

　第五节　税收法定与税收风险治理法定的实体法衔接

　　一、税收风险治理法定问题的提出

　　二、税收法定与税收风险治理法定的衔接方式

　小　结

第四章　税收法定主义的程序法实现

　节　构建税收程序法实现税收法定主义

　　一、实践税收法定主义中的税收程序法问题

　　二、税法体系中税收程序法体系的构建

　第二节　税收征收管理法的完善

　　一、完善《税收征收管理法》的取向

　　二、对《税收征收管理法》的完善

　　三、信息共享中的征税、纳税双方的权利义务配置

　第三节　征税、纳税争议之仲裁与诉讼程序的完善

　　一、税务仲裁的制度空间

　　二、民事诉讼法、行政诉讼法与刑事诉讼法中涉税规定的完善

　第四节　“用税”公益诉讼法律制度的构建

　　一、税收公益诉讼及其“用税”公益诉讼的提出

　　二、域外纳税人（公益）诉讼制度

　第五节　税收法定与税收风险治理法定的程序法衔接

　　一、税收法定下税收风险治理法定问题

　　二、域外国家应对税收风险的政府破产程序探讨

　小　结

第五章　促成“税之良法”的进路

　节　税收法定从形式法定到实质法定

　　一、税收法定之实质法定的含义及其意义

　　二、实质法定对造就“税之良法”的导引

　　三、实质法定下“税之良法”的促成

　第二节　促进税法体系结构的合理化

　　一、《立法法》对狭义税法体系结构的规制

　　二、广义税法体系结构的合理化

　第三节　促进税收各项立法质量的提高

　　一、促进税收各项立法质量问题的提起

　　二、促进税收各项立法质量的宪法指引

　　三、完善《立法法》促进税收各项立法质量的提高

　第四节　提高税法质量的重点法律措施

　　一、税收法定入宪之修宪法定的完善

　　二、税收立法权的配置与运行法律规制的完善

　　三、（税收）立法评估法律制度的完善

　　四、（税收）立法合宪性审查法律制度的完善

　　五、（税收）立法工作责任制的立法完善

　　六、税收法律与其他法律法规的和谐衔接机制的完善

　第五节　加快税收法定主义衡量标准的立法

　　一、税收法定主义衡量标准立法问题之提出

　　二、税收法定主义衡量标准立法的内容

　　三、税收法定主义衡量标准立法的路径

　小　结

参考文献

致　谢