全图解！真账实操教你学税务处理（全新版）
出版时间:
2020-08
版次:
2
ISBN:
9787113268558
定价:
59.00
装帧:
其他
开本:
16开
纸张:
胶版纸
页数:
296页
字数:
256千字
2人买过
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全图解！真账实操教你学税务处理（全新版）共分为10章，主要按照税务筹划、采购、生产、销售及经营后续工作的大致流程，介绍了企业可能涉及的各方面税务工作，如增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税及印花税等。全书以同一家企业的案例贯穿始终，使得所有税务处理更贴合实际，让读者更能切实感受税务处理的过程，真正达到理论与实践相结合。通过本书的学习，读者不仅能学会很多税务方面的专业知识，还能一气呵成地了解企业税务处理的大致流程，掌握细节的同时掌控全局。 朱菲菲，本科，中级会计师，学科专长：经济管理、财务管理；工作单位：成都启典文创文化传播有限公司。精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。在工作之余，长期为各大财税类报刊、杂志撰稿。现担任成都某财务咨询有限公司高级顾问。 第1章 公司运营过程少不了税的参与
让企业的税务处理合法...................................................................................2
不再单独办理税务登记证 ..............................................................................................................2
核定税种与账簿的设立 ..................................................................................................................4
领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10
“五证合一”后，企业税务事项的变化 ......................................................................................13
提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16
配合税务稽查 ...............................................................................................................................19
税务工作要提前做好准备...............................................................................21
增值税专用发票受“抄税”的控制 .............................................................................................21
普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22
各种发票和资料的管理 ................................................................................................................24
印花税是使用各种应税凭证的前提 .............................................................................................25
纳税人与税务的关系....................................................................................27
一般纳税人和小规模纳税人 .........................................................................................................27
税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29
增值税新规...............................................................................................30
第2章 税务处理前先做税务筹划
进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................34
税务筹划具体要做的事.................................................................................36
税务筹划应规避的问题 ................................................................................................................36
找准税务筹划的切入点 ................................................................................................................38
掌握方法进行税务筹划.................................................................................41
税收优惠政策法............................................................................................................................41
纳税期的递延法............................................................................................................................44
转让定价筹划法............................................................................................................................45
会计处理方法筹划法 ....................................................................................................................47
税务筹划的步骤和思路.................................................................................49
进行税务筹划的基本步骤 ............................................................................................................49
不同税种的税务筹划思路 ............................................................................................................50
税务筹划中的风险控制与管理 .....................................................................................................51
税务代理的可行性.......................................................................................53
税务代理要签合同 ........................................................................................................................54
税务代理工作要做的事 ................................................................................................................54
税务代理关系如何终止 ................................................................................................................55
税务代理的风险及防范措施 .........................................................................................................56
第3章 进购原材料的涉税处理
进购原材料，增值税登场...............................................................................60
增值税进项税额............................................................................................................................60
【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................60
【实账处理】——给员工发福利，买进免税柑橘...................................................................................61
未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................62
【实账处理】——原材料暂估入库后的税务处理...................................................................................62
准予抵扣的进项税额 ....................................................................................................................63
【实账处理】——购入的生产用固定资产抵扣进项税额.......................................................................65
【实账处理】——不得抵扣的固定资产转为可抵扣项目.......................................................................66
进项税额的抵扣时限 ....................................................................................................................67
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................68
哪些进项税额不予抵扣 ................................................................................................................69
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................70
增值税应纳税额的计算 ................................................................................................................71
【实账处理】——计算弘逹包装10月的应纳增值税额...........................................................................72
城市维护建设税少不了 ................................................................................................................74
【实账处理】——生产经营过程中要交城市维护建设税.......................................................................74
教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................75
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................76
进货运费的税务处理....................................................................................76
【实账处理】——自付运费的税务处理...................................................................................................77
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................78
特殊问题的处理..........................................................................................79
在途物资的税务处理 ....................................................................................................................79
【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库...................................................................................80
预付账款与税费处理 ....................................................................................................................81
【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库...............................................................................82
进项税额转出 ...............................................................................................................................83
【实账处理】——对改变用途的原材料做进项税额转出.......................................................................83
购入物资发生退货的税费问题 .....................................................................................................84
【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额...........................................................................84
销售没有用完的原材料要交增值税 .............................................................................................85
【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯...............................................................................85
购进与生产产品没有关系的原材料 .............................................................................................86
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................86
进口原材料的税务处理.................................................................................87
计税依据和完税价格 ....................................................................................................................87
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................87
税收优惠 .......................................................................................................................................89
弘逹包装10月进购环节的税务处理工作.............................................................91
第4章 生产环节如何处理税务
生产主营产品的税务处理...............................................................................94
领用原材料时一般不涉及增值税处理 ..........................................................................................94
【实账处理】——基本生产车间领用原材料...........................................................................................94
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................95
产成品自用的税务处理 ................................................................................................................96
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋...............................................................................96
自制半成品涉税............................................................................................................................97
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题...........................................................................98
委托加工如何处理税费问题............................................................................99
如何计算应纳税额 ........................................................................................................................99
【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................100
出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................101
【实账处理】——委托加工过程涉及的组成计税价格.........................................................................102
取得固定资产的相关税务工作.......................................................................104
购买土地使用权扩建厂房——契税 ...........................................................................................104
【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税.............................................................................................104
自建固定资产 .............................................................................................................................107
【实账处理】——购入各种物资自建生产线.........................................................................................107
在建工程领用材料 ......................................................................................................................109
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................109
投资者投入固定资产 ..................................................................................................................110
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................110
弘逹包装10~11月生产环节税务工作..............................................................112
第5章 产品销售中会遇到的税务问题
卖出产品，赚钱的同时也要交税....................................................................116
卖出库存商品交增值税 ..............................................................................................................116
【实账处理】——完成订单并交货，收到货款.....................................................................................116
如何处理委托代销的税务 ..........................................................................................................117
【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系.................................................................117
用预收款方式销售商品也涉税 ...................................................................................................119
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.....................................................................................119
买运货车发生了车辆购置税 .......................................................................................................121
【实账处理】——买车自己运货，省事儿.............................................................................................122
车辆购置税与车船税傻傻分不清 ...............................................................................................123
【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................................................................................................125
缴纳车船税的地点 ......................................................................................................................125
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................126
销售环节税务的特殊情况.............................................................................127
以商品换取生产资料 ..................................................................................................................127
【实账处理】——资金周转困难，以库存商品偿还材料款.................................................................127
【实账处理】——应税消费品换取生产资料.........................................................................................128
以自产商品作为福利发给员工时产生的税务 ............................................................................129
【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税.....................................................................130
什么时候会涉及消费税 ..............................................................................................................131
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................133
已缴纳消费税的扣除 ..................................................................................................................134
【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税.........................................................................135
出口商品如何计税.....................................................................................136
计税依据与方法..........................................................................................................................136
【实账处理】——出口商品的税务处理.................................................................................................137
出口退税 .....................................................................................................................................138
【实账处理】——出口商品的退税处理.................................................................................................139
弘逹包装11~12月销售环节税务....................................................................141
第6章 其他经营活动的涉税情况
城镇土地使用税与耕地占用税.......................................................................144
企业占用耕地经营要交耕地占用税 ...........................................................................................144
【实账处理】——缴纳耕地占用税.........................................................................................................146
确定城镇土地使用税的应税额 ...................................................................................................146
【实账处理】——应纳城镇土地使用税.................................................................................................148
房产在那儿，不缴税不行.............................................................................148
企业厂房空置，租金收益要缴税 ...............................................................................................148
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................149
企业自有厂房也得交税 ..............................................................................................................150
【实账处理】——自建房产从价计征房产税.........................................................................................150
其他收入涉及的税费..................................................................................152
卖掉固定资产的土地增值税税费处理 ........................................................................................152
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................153
公司之间交换厂房有差额时要缴契税 ........................................................................................154
【实账处理】——交换厂房的差额计缴契税.........................................................................................154
转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................155
【实账处理】——用过的专利权要摊销.................................................................................................155
投资活动的税费问题..................................................................................156
以存货对外投资..........................................................................................................................156
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.....................................................................................158
以机器设备对外投资 ..................................................................................................................159
【实账处理】——机器设备投资视同销售.............................................................................................160
以不动产或无形资产对外投资 ...................................................................................................160
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.................................................................................161
融资活动的税费问题..................................................................................163
企业间融资产生的利息涉及税务 ...............................................................................................164
【实账处理】——企业间借款利息的税务处理.....................................................................................164
长期借款融资的减税作用 ..........................................................................................................165
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................166
融资租赁的税务处理 ..................................................................................................................168
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.........................................................................................168
弘逹包装12月的税费处理............................................................................170
-
内容简介:
全图解！真账实操教你学税务处理（全新版）共分为10章，主要按照税务筹划、采购、生产、销售及经营后续工作的大致流程，介绍了企业可能涉及的各方面税务工作，如增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税及印花税等。全书以同一家企业的案例贯穿始终，使得所有税务处理更贴合实际，让读者更能切实感受税务处理的过程，真正达到理论与实践相结合。通过本书的学习，读者不仅能学会很多税务方面的专业知识，还能一气呵成地了解企业税务处理的大致流程，掌握细节的同时掌控全局。
-
作者简介:
朱菲菲，本科，中级会计师，学科专长：经济管理、财务管理；工作单位：成都启典文创文化传播有限公司。精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及上市公司法律法规，曾在多家企业中担任过财务管理、企业咨询顾问等职。在工作之余，长期为各大财税类报刊、杂志撰稿。现担任成都某财务咨询有限公司高级顾问。
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目录:
第1章 公司运营过程少不了税的参与
让企业的税务处理合法...................................................................................2
不再单独办理税务登记证 ..............................................................................................................2
核定税种与账簿的设立 ..................................................................................................................4
领购发票与纳税申报 ....................................................................................................................10
“五证合一”后，企业税务事项的变化 ......................................................................................13
提前了解税务登记的变更 ............................................................................................................16
配合税务稽查 ...............................................................................................................................19
税务工作要提前做好准备...............................................................................21
增值税专用发票受“抄税”的控制 .............................................................................................21
普通发票和增值税专用发票的开具要求 ......................................................................................22
各种发票和资料的管理 ................................................................................................................24
印花税是使用各种应税凭证的前提 .............................................................................................25
纳税人与税务的关系....................................................................................27
一般纳税人和小规模纳税人 .........................................................................................................27
税负转嫁方式 ...............................................................................................................................29
增值税新规...............................................................................................30
第2章 税务处理前先做税务筹划
进行税务筹划的必要性与意义.........................................................................34
税务筹划具体要做的事.................................................................................36
税务筹划应规避的问题 ................................................................................................................36
找准税务筹划的切入点 ................................................................................................................38
掌握方法进行税务筹划.................................................................................41
税收优惠政策法............................................................................................................................41
纳税期的递延法............................................................................................................................44
转让定价筹划法............................................................................................................................45
会计处理方法筹划法 ....................................................................................................................47
税务筹划的步骤和思路.................................................................................49
进行税务筹划的基本步骤 ............................................................................................................49
不同税种的税务筹划思路 ............................................................................................................50
税务筹划中的风险控制与管理 .....................................................................................................51
税务代理的可行性.......................................................................................53
税务代理要签合同 ........................................................................................................................54
税务代理工作要做的事 ................................................................................................................54
税务代理关系如何终止 ................................................................................................................55
税务代理的风险及防范措施 .........................................................................................................56
第3章 进购原材料的涉税处理
进购原材料，增值税登场...............................................................................60
增值税进项税额............................................................................................................................60
【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票...........................................................................60
【实账处理】——给员工发福利，买进免税柑橘...................................................................................61
未及时取得增值税专用发票怎么办 .............................................................................................62
【实账处理】——原材料暂估入库后的税务处理...................................................................................62
准予抵扣的进项税额 ....................................................................................................................63
【实账处理】——购入的生产用固定资产抵扣进项税额.......................................................................65
【实账处理】——不得抵扣的固定资产转为可抵扣项目.......................................................................66
进项税额的抵扣时限 ....................................................................................................................67
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣...............................................................68
哪些进项税额不予抵扣 ................................................................................................................69
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理...............................................................................70
增值税应纳税额的计算 ................................................................................................................71
【实账处理】——计算弘逹包装10月的应纳增值税额...........................................................................72
城市维护建设税少不了 ................................................................................................................74
【实账处理】——生产经营过程中要交城市维护建设税.......................................................................74
教育费附加不能被忽视 ................................................................................................................75
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加...............................................................................76
进货运费的税务处理....................................................................................76
【实账处理】——自付运费的税务处理...................................................................................................77
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.......................................................................................78
特殊问题的处理..........................................................................................79
在途物资的税务处理 ....................................................................................................................79
【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库...................................................................................80
预付账款与税费处理 ....................................................................................................................81
【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库...............................................................................82
进项税额转出 ...............................................................................................................................83
【实账处理】——对改变用途的原材料做进项税额转出.......................................................................83
购入物资发生退货的税费问题 .....................................................................................................84
【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额...........................................................................84
销售没有用完的原材料要交增值税 .............................................................................................85
【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯...............................................................................85
购进与生产产品没有关系的原材料 .............................................................................................86
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税...............................................................................86
进口原材料的税务处理.................................................................................87
计税依据和完税价格 ....................................................................................................................87
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理...............................................................................87
税收优惠 .......................................................................................................................................89
弘逹包装10月进购环节的税务处理工作.............................................................91
第4章 生产环节如何处理税务
生产主营产品的税务处理...............................................................................94
领用原材料时一般不涉及增值税处理 ..........................................................................................94
【实账处理】——基本生产车间领用原材料...........................................................................................94
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理...............................................................................95
产成品自用的税务处理 ................................................................................................................96
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋...............................................................................96
自制半成品涉税............................................................................................................................97
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题...........................................................................98
委托加工如何处理税费问题............................................................................99
如何计算应纳税额 ........................................................................................................................99
【实账处理】——委托加工过程的相关税务.........................................................................................100
出售价格与受托方计税价格的关系 ...........................................................................................101
【实账处理】——委托加工过程涉及的组成计税价格.........................................................................102
取得固定资产的相关税务工作.......................................................................104
购买土地使用权扩建厂房——契税 ...........................................................................................104
【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税.............................................................................................104
自建固定资产 .............................................................................................................................107
【实账处理】——购入各种物资自建生产线.........................................................................................107
在建工程领用材料 ......................................................................................................................109
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.........................................................................................109
投资者投入固定资产 ..................................................................................................................110
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.....................................................................110
弘逹包装10~11月生产环节税务工作..............................................................112
第5章 产品销售中会遇到的税务问题
卖出产品，赚钱的同时也要交税....................................................................116
卖出库存商品交增值税 ..............................................................................................................116
【实账处理】——完成订单并交货，收到货款.....................................................................................116
如何处理委托代销的税务 ..........................................................................................................117
【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系.................................................................117
用预收款方式销售商品也涉税 ...................................................................................................119
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.....................................................................................119
买运货车发生了车辆购置税 .......................................................................................................121
【实账处理】——买车自己运货，省事儿.............................................................................................122
车辆购置税与车船税傻傻分不清 ...............................................................................................123
【实账处理】——运货车缴纳车船税.....................................................................................................125
缴纳车船税的地点 ......................................................................................................................125
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.................................................................................126
销售环节税务的特殊情况.............................................................................127
以商品换取生产资料 ..................................................................................................................127
【实账处理】——资金周转困难，以库存商品偿还材料款.................................................................127
【实账处理】——应税消费品换取生产资料.........................................................................................128
以自产商品作为福利发给员工时产生的税务 ............................................................................129
【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税.....................................................................130
什么时候会涉及消费税 ..............................................................................................................131
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.....................................................................................133
已缴纳消费税的扣除 ..................................................................................................................134
【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税.........................................................................135
出口商品如何计税.....................................................................................136
计税依据与方法..........................................................................................................................136
【实账处理】——出口商品的税务处理.................................................................................................137
出口退税 .....................................................................................................................................138
【实账处理】——出口商品的退税处理.................................................................................................139
弘逹包装11~12月销售环节税务....................................................................141
第6章 其他经营活动的涉税情况
城镇土地使用税与耕地占用税.......................................................................144
企业占用耕地经营要交耕地占用税 ...........................................................................................144
【实账处理】——缴纳耕地占用税.........................................................................................................146
确定城镇土地使用税的应税额 ...................................................................................................146
【实账处理】——应纳城镇土地使用税.................................................................................................148
房产在那儿，不缴税不行.............................................................................148
企业厂房空置，租金收益要缴税 ...............................................................................................148
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.....................................................................................149
企业自有厂房也得交税 ..............................................................................................................150
【实账处理】——自建房产从价计征房产税.........................................................................................150
其他收入涉及的税费..................................................................................152
卖掉固定资产的土地增值税税费处理 ........................................................................................152
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.................................................................................................153
公司之间交换厂房有差额时要缴契税 ........................................................................................154
【实账处理】——交换厂房的差额计缴契税.........................................................................................154
转让专利权的涉税处理 ..............................................................................................................155
【实账处理】——用过的专利权要摊销.................................................................................................155
投资活动的税费问题..................................................................................156
以存货对外投资..........................................................................................................................156
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.....................................................................................158
以机器设备对外投资 ..................................................................................................................159
【实账处理】——机器设备投资视同销售.............................................................................................160
以不动产或无形资产对外投资 ...................................................................................................160
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.................................................................................161
融资活动的税费问题..................................................................................163
企业间融资产生的利息涉及税务 ...............................................................................................164
【实账处理】——企业间借款利息的税务处理.....................................................................................164
长期借款融资的减税作用 ..........................................................................................................165
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.............................................................................166
融资租赁的税务处理 ..................................................................................................................168
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.........................................................................................168
弘逹包装12月的税费处理............................................................................170
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全新
江苏省无锡市
平均发货18小时
成功完成率87.07%
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全新
江苏省南京市
平均发货16小时
成功完成率82.85%
-
全新
北京市西城区
平均发货29小时
成功完成率90.38%
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全新
江苏省南京市
平均发货20小时
成功完成率47.5%
-
全新
江苏省南京市
平均发货18小时
成功完成率68.1%
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九品
河北省廊坊市
平均发货8小时
成功完成率93.76%
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全新
江苏省苏州市
平均发货9小时
成功完成率95.75%
-
全新
天津市西青区
平均发货14小时
成功完成率90.42%
-
全新
天津市河东区
平均发货29小时
成功完成率90.01%
-
全新
江苏省无锡市
平均发货18小时
成功完成率92.29%
-
全新
北京市朝阳区
平均发货9小时
成功完成率96.79%
-
全新
江苏省无锡市
平均发货8小时
成功完成率95.83%
-
九五品
广东省广州市
平均发货23小时
成功完成率92.76%
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全新
山东省泰安市
平均发货23小时
成功完成率85.42%
-
全新
天津市西青区
平均发货22小时
成功完成率93.91%
-
全新
四川省成都市
平均发货17小时
成功完成率80.06%
-
全新
北京市朝阳区
平均发货19小时
成功完成率84.99%
-
全新
北京市西城区
平均发货28小时
成功完成率88.38%
-
全新
天津市津南区
平均发货13小时
成功完成率94.1%
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全新
广东省广州市
平均发货8小时
成功完成率94.68%
-
全新
北京市丰台区
平均发货8小时
成功完成率90.33%
-
全新
上海市黄浦区
平均发货11小时
成功完成率94.51%
-
全新
北京市通州区
平均发货9小时
成功完成率88.6%
-
九品
四川省成都市
平均发货8小时
成功完成率95.15%
-
九品
黑龙江省哈尔滨市
平均发货6小时
成功完成率91.33%
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九品
河南省周口市
平均发货16小时
成功完成率87.09%
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全新
河北省保定市
平均发货22小时
成功完成率82.77%
-
全新
广东省广州市
平均发货15小时
成功完成率88.89%
-
全新
广东省广州市
平均发货18小时
成功完成率87.79%
-
全新
广东省广州市
平均发货18小时
成功完成率89.05%
-
全新
广东省广州市
平均发货21小时
成功完成率80.21%
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全新
广东省广州市
平均发货7小时
成功完成率89.93%
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九品
重庆市九龙坡区
平均发货12小时
成功完成率96.68%
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全新
河北省保定市
平均发货25小时
成功完成率85.08%
-
全新
江苏省无锡市
平均发货7小时
成功完成率89.19%
-
全新
广东省广州市
平均发货9小时
成功完成率87.76%
-
全新
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全新
山东省烟台市
平均发货12小时
成功完成率85.73%
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全新
上海市浦东新区
平均发货24小时
成功完成率74.17%
占位居中
