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内部审计学（第2版）

作者: 沈征

出版社: 电子工业出版社

出版时间: 2022-04

版次: 1

ISBN: 9787121432446

定价: 59.90

装帧: 其他

页数: 324页

分类: 教材教辅考试>教材>大学教材>工程技术

9人买过

本书分为“理论篇”和“实务篇”两个部分，分别从内部审计理论和实务角度详细论述了内部审计的历史演进和概念的发展，对内部审计机构和内部审计人员的要求和管理，内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的角色和作用，内部审计行为的技术规范、道德规范，内部审计的过程与方法，内部审计工作底稿，内部审计的报告，内部控制审计，风险管理审计，对舞弊行为进行检查和报告，绩效审计，信息系统审计，内部经济责任审计，建设项目内部审计，内部环境审计。本书既可以作为高等院校会计、审计等财经类专业的本科和研究生教学用书，也可以作为对从事内部审计等相关工作的实务工作者的培训用书。沈征，天津财经大学会计学院教授，2000年获得审计专业博士学位，通过ACCA、CPA和CIA考试。主持完成审计署科研课题多项，出版专著、教材、译著多部，发表论文多篇。参加美国加州州立大学访问学者项目和联合国审计项目，执行芬兰世界发展与经济研究中心和联合国儿童基金会巴西国家办事处审计项目。担任全国审计专业学位研究生教育指导委员会委员、国际注册内部审计师协会考试委员会委员、中国审计学会理事、中国审计学会审计教育分会理事等。理  论  篇

章  内部审计的历史演进和概念的

新发展2

节  内部审计的历史演进2

一、国外内部审计的历史演进2

二、我国内部审计的历史演进18

三、内部审计产生与发展的动因和

    基础21

第二节  内部审计概念的发展24

一、内部审计概念的早提出24

二、国际内部审计师协会对内部审计

    概念界定的发展历程25

三、国际内部审计师协会关于内部审计

    概念的全新理念26

四、中国内部审计协会对内部审计概念

    的修订28

第三节  后安然时代对内部审计职业发展

         的要求29

第二章  内部审计机构和内部审计人员30

节  内部审计机构30

一、内部审计机构的设置模式30

二、我国对设置内部审计机构的规定和

    要求31

三、内部审计机构的职责和权限33

四、内部审计机构与组织中其他治理

    主体的关系34

第二节  内部审计人员35

一、内部审计人员应当具备的专业

    胜任能力35

二、内部审计人员专业胜任能力的

    获取、保持和提高38

第三节  内部审计机构和人员管理39

一、内部审计机构的管理39

二、内部审计部门管理41

三、内部审计项目管理46

四、内部审计质量评估47

第三章  内部审计的角色和作用49

节  三线模型49

一、三线模型的原则50

二、三线模型中的关键职责51

三、核心职能之间的关系53

四、三线模型的应用54

第二节  内部审计在组织治理中的

         角色和作用55

一、组织治理概述55

二、内部审计在组织治理中的作用56

三、提升内部审计在组织治理中地位的

    途径57

第三节  内部审计在风险管理中的角色

         和作用58

一、风险管理概述58

二、内部审计在风险管理中的确认和

    咨询作用59

第四节  内部审计在内部控制中的地位

         和作用62

一、内部审计在内部控制中的地位62

二、内部审计在内部控制中的作用63

第四章  内部审计的规范体系65

节  内部审计的技术规范65

一、内部审计准则概述65

二、内部审计准则的框架结构67

三、内部审计准则的内容67

第二节  内部审计行为的道德规范77

一、内部审计职业道德规范概述77

二、内部审计职业道德规范的框架

    结构79

三、内部审计职业道德的基本原则80

四、内部审计职业道德规范的具体

    内容82

第五章  内部审计的过程与方法88

节  内部审计的过程88

一、规划内部审计过程的风险关注88

二、内部审计的计划阶段89

三、内部审计的实施阶段90

四、内部审计的报告阶段92

五、内部审计的后续追踪阶段94

第二节  内部审计的方法95

一、内部审计的取证方法95

二、内部审计的抽样方法99

第三节  内部审计工作底稿103

一、内部审计工作底稿的概念和

    作用103

二、内部审计工作底稿的类型105

三、内部审计工作底稿的编制与

    复核106

四、内部审计工作底稿的归档和

    保管107

第六章  内部审计报告108

节  内部审计报告概述108

一、内部审计报告的概念108

二、内部审计报告的作用109

第二节  内部审计报告的质量要求109

一、衡量内部审计报告质量的标准109

二、编制内部审计报告应注意的

    事项110

第三节  内部审计报告的内容和

         格式111

一、内部审计报告的基本要素111

二、内部审计报告的主要内容112

三、内部审计报告的基本格式114

第四节  内部审计报告的编制117

一、内部审计报告的编制程序117

二、内部审计报告的编制要求117

第五节  内部审计报告的复核、报送

         和归档118

一、内部审计报告的复核118

二、内部审计报告的报送119

三、内部审计报告的归档119

实  务  篇

第七章  内部控制审计122

节  内部控制概述122

一、内部控制的概念界定122

二、内部控制的目标124

三、内部控制的基本要素125

四、内部控制的局限性126

第二节  内部控制审计概述127

一、以内部审计机构为实施主体的内部

    控制审计的概念界定127

二、内部控制审计与内部控制评价、

    内部控制审计及内部控制评审的

    联系和区别127

三、内部控制审计的责任划分131

第三节  内部控制审计的内容132

一、组织层面内部控制审计的内容132

二、业务层面内部控制审计140

第四节  内部控制审计的组织方式和

         程序141

一、内部控制审计的组织方式141

二、内部控制审计的程序142

第五节  内部控制审计的方法147

一、个别访谈法147

二、调查问卷法148

三、专题讨论法148

四、穿行测试法149

五、实地查验法149

六、抽样法149

七、比较分析法150

第八章  风险管理审计151

节  风险管理审计概述151

一、风险管理审计的概念界定151

二、内部审计在企业全面风险管理中

    的作用152

三、风险管理审计与风险导向审计的

    联系与区别153

第二节  风险管理审计的目标和

         内容154

一、风险管理审计的目标154

二、风险管理审计的主要内容155

三、风险管理审计的主要实施领域157

第三节  风险管理审计的方法161

一、传统审计方法在风险管理审计中

    的应用161

二、风险管理体系建立情况的审计

    方法162

三、常见的风险评估方法162

第九章  对舞弊行为进行检查和报告165

节  舞弊的概念界定和表现

         方式165

一、舞弊的概念界定165

二、舞弊的表现方式167

第二节  舞弊审计的理论基础和责任

         划分168

一、舞弊三角理论168

二、组织管理层与内部审计机构和人员

    在防范舞弊行为中的不同责任171

第三节  舞弊审计的程序173

一、评估舞弊发生的可能性173

二、舞弊的检查175

三、舞弊的报告176

第四节  计算机舞弊的控制与审计177

一、计算机舞弊的类型177

二、计算机舞弊的控制和审计方法179

第十章  绩效审计182

节  绩效审计概述182

一、绩效审计的历史演进182

二、绩效审计的概念184

第二节  绩效审计的内容186

一、绩效审计的范围186

二、绩效审计的具体内容188

第三节  绩效审计的方法189

一、数量分析法189

二、比较分析法191

三、因素分析法192

四、量本利分析法193

五、专题讨论会193

六、标杆法194

七、调查法195

八、成本效益(效果)分析法196

九、数据包络分析法196

十、目标成果法197

十一、公众评价法197

第四节  绩效审计的评价标准198

一、评价标准的来源198

二、评价标准的确定199

第五节  绩效审计报告202

一、绩效审计报告的要求202

二、绩效审计报告的内容203

第十一章  信息系统审计206

节  信息系统审计概述206

一、信息系统审计的概念206

二、信息系统审计的目标207

三、信息系统审计中的职责划分208

第二节  信息系统审计的程序209

一、信息系统审计计划209

二、信息技术风险评估210

三、信息系统审计测试211

四、信息系统审计报告211

第三节  信息系统审计的内容212

一、组织层面信息技术控制的审计212

二、信息技术一般性控制的审计212

三、业务流程层面相关应用控制的

    审计213

第四节  信息系统审计的方法和

         技术214

一、信息系统审计的基本方法214

二、信息系统审计的具体方法217

三、信息系统审计的具体技术218

第十二章  内部经济责任审计223

节  内部经济责任审计概述223

一、内部经济责任审计的产生和

    发展223

二、内部经济责任审计的概念226

三、内部经济责任审计的特点227

四、内部经济责任审计的作用229

第二节  内部经济责任审计的目标和

         内容232

一、内部经济责任审计的目标232

二、内部经济责任审计的内容235

第三节  内部经济责任审计的实施238

一、审计准备阶段238

二、审计实施阶段240

三、审计终结阶段243

四、审计结果运用及后续审计244

第四节  内部经济责任审计的方法、

         审计评价及责任界定245

一、内部经济责任审计的方法245

二、内部经济责任审计评价247

三、内部经济责任审计评价指标249

四、审计分类评价标准与综合评价

    应用255

五、经济责任的界定258

第十三章  建设项目内部审计261

节  建设项目内部审计概述261

一、建设项目内部审计的概念261

二、建设项目内部审计的目标262

三、建设项目内部审计的特点263

四、建设项目内部审计的实施264

第二节  建设项目内部审计的内容265

一、投资立项审计266

二、设计(勘察)管理审计268

三、招投标审计270

四、合同管理审计273

五、设备和材料采购审计275

六、工程管理审计278

七、工程造价审计280

八、竣工验收审计282

九、财务管理审计283

十、后评价审计286

第三节  建设项目内部审计的方法287

一、工程造价审计方法287

二、建设施工承包合同形式下的造价

    审计重点290

三、建设项目内部审计中的工程质
内容简介:
本书分为“理论篇”和“实务篇”两个部分，分别从内部审计理论和实务角度详细论述了内部审计的历史演进和概念的发展，对内部审计机构和内部审计人员的要求和管理，内部审计在组织治理、风险管理和内部控制中的角色和作用，内部审计行为的技术规范、道德规范，内部审计的过程与方法，内部审计工作底稿，内部审计的报告，内部控制审计，风险管理审计，对舞弊行为进行检查和报告，绩效审计，信息系统审计，内部经济责任审计，建设项目内部审计，内部环境审计。本书既可以作为高等院校会计、审计等财经类专业的本科和研究生教学用书，也可以作为对从事内部审计等相关工作的实务工作者的培训用书。
作者简介:
沈征，天津财经大学会计学院教授，2000年获得审计专业博士学位，通过ACCA、CPA和CIA考试。主持完成审计署科研课题多项，出版专著、教材、译著多部，发表论文多篇。参加美国加州州立大学访问学者项目和联合国审计项目，执行芬兰世界发展与经济研究中心和联合国儿童基金会巴西国家办事处审计项目。担任全国审计专业学位研究生教育指导委员会委员、国际注册内部审计师协会考试委员会委员、中国审计学会理事、中国审计学会审计教育分会理事等。
目录:
理  论  篇

章  内部审计的历史演进和概念的

新发展2

节  内部审计的历史演进2

一、国外内部审计的历史演进2

二、我国内部审计的历史演进18

三、内部审计产生与发展的动因和

    基础21

第二节  内部审计概念的发展24

一、内部审计概念的早提出24

二、国际内部审计师协会对内部审计

    概念界定的发展历程25

三、国际内部审计师协会关于内部审计

    概念的全新理念26

四、中国内部审计协会对内部审计概念

    的修订28

第三节  后安然时代对内部审计职业发展

         的要求29

第二章  内部审计机构和内部审计人员30

节  内部审计机构30

一、内部审计机构的设置模式30

二、我国对设置内部审计机构的规定和

    要求31

三、内部审计机构的职责和权限33

四、内部审计机构与组织中其他治理

    主体的关系34

第二节  内部审计人员35

一、内部审计人员应当具备的专业

    胜任能力35

二、内部审计人员专业胜任能力的

    获取、保持和提高38

第三节  内部审计机构和人员管理39

一、内部审计机构的管理39

二、内部审计部门管理41

三、内部审计项目管理46

四、内部审计质量评估47

第三章  内部审计的角色和作用49

节  三线模型49

一、三线模型的原则50

二、三线模型中的关键职责51

三、核心职能之间的关系53

四、三线模型的应用54

第二节  内部审计在组织治理中的

         角色和作用55

一、组织治理概述55

二、内部审计在组织治理中的作用56

三、提升内部审计在组织治理中地位的

    途径57

第三节  内部审计在风险管理中的角色

         和作用58

一、风险管理概述58

二、内部审计在风险管理中的确认和

    咨询作用59

第四节  内部审计在内部控制中的地位

         和作用62

一、内部审计在内部控制中的地位62

二、内部审计在内部控制中的作用63

第四章  内部审计的规范体系65

节  内部审计的技术规范65

一、内部审计准则概述65

二、内部审计准则的框架结构67

三、内部审计准则的内容67

第二节  内部审计行为的道德规范77

一、内部审计职业道德规范概述77

二、内部审计职业道德规范的框架

    结构79

三、内部审计职业道德的基本原则80

四、内部审计职业道德规范的具体

    内容82

第五章  内部审计的过程与方法88

节  内部审计的过程88

一、规划内部审计过程的风险关注88

二、内部审计的计划阶段89

三、内部审计的实施阶段90

四、内部审计的报告阶段92

五、内部审计的后续追踪阶段94

第二节  内部审计的方法95

一、内部审计的取证方法95

二、内部审计的抽样方法99

第三节  内部审计工作底稿103

一、内部审计工作底稿的概念和

    作用103

二、内部审计工作底稿的类型105

三、内部审计工作底稿的编制与

    复核106

四、内部审计工作底稿的归档和

    保管107

第六章  内部审计报告108

节  内部审计报告概述108

一、内部审计报告的概念108

二、内部审计报告的作用109

第二节  内部审计报告的质量要求109

一、衡量内部审计报告质量的标准109

二、编制内部审计报告应注意的

    事项110

第三节  内部审计报告的内容和

         格式111

一、内部审计报告的基本要素111

二、内部审计报告的主要内容112

三、内部审计报告的基本格式114

第四节  内部审计报告的编制117

一、内部审计报告的编制程序117

二、内部审计报告的编制要求117

第五节  内部审计报告的复核、报送

         和归档118

一、内部审计报告的复核118

二、内部审计报告的报送119

三、内部审计报告的归档119

实  务  篇

第七章  内部控制审计122

节  内部控制概述122

一、内部控制的概念界定122

二、内部控制的目标124

三、内部控制的基本要素125

四、内部控制的局限性126

第二节  内部控制审计概述127

一、以内部审计机构为实施主体的内部

    控制审计的概念界定127

二、内部控制审计与内部控制评价、

    内部控制审计及内部控制评审的

    联系和区别127

三、内部控制审计的责任划分131

第三节  内部控制审计的内容132

一、组织层面内部控制审计的内容132

二、业务层面内部控制审计140

第四节  内部控制审计的组织方式和

         程序141

一、内部控制审计的组织方式141

二、内部控制审计的程序142

第五节  内部控制审计的方法147

一、个别访谈法147

二、调查问卷法148

三、专题讨论法148

四、穿行测试法149

五、实地查验法149

六、抽样法149

七、比较分析法150

第八章  风险管理审计151

节  风险管理审计概述151

一、风险管理审计的概念界定151

二、内部审计在企业全面风险管理中

    的作用152

三、风险管理审计与风险导向审计的

    联系与区别153

第二节  风险管理审计的目标和

         内容154

一、风险管理审计的目标154

二、风险管理审计的主要内容155

三、风险管理审计的主要实施领域157

第三节  风险管理审计的方法161

一、传统审计方法在风险管理审计中

    的应用161

二、风险管理体系建立情况的审计

    方法162

三、常见的风险评估方法162

第九章  对舞弊行为进行检查和报告165

节  舞弊的概念界定和表现

         方式165

一、舞弊的概念界定165

二、舞弊的表现方式167

第二节  舞弊审计的理论基础和责任

         划分168

一、舞弊三角理论168

二、组织管理层与内部审计机构和人员

    在防范舞弊行为中的不同责任171

第三节  舞弊审计的程序173

一、评估舞弊发生的可能性173

二、舞弊的检查175

三、舞弊的报告176

第四节  计算机舞弊的控制与审计177

一、计算机舞弊的类型177

二、计算机舞弊的控制和审计方法179

第十章  绩效审计182

节  绩效审计概述182

一、绩效审计的历史演进182

二、绩效审计的概念184

第二节  绩效审计的内容186

一、绩效审计的范围186

二、绩效审计的具体内容188

第三节  绩效审计的方法189

一、数量分析法189

二、比较分析法191

三、因素分析法192

四、量本利分析法193

五、专题讨论会193

六、标杆法194

七、调查法195

八、成本效益(效果)分析法196

九、数据包络分析法196

十、目标成果法197

十一、公众评价法197

第四节  绩效审计的评价标准198

一、评价标准的来源198

二、评价标准的确定199

第五节  绩效审计报告202

一、绩效审计报告的要求202

二、绩效审计报告的内容203

第十一章  信息系统审计206

节  信息系统审计概述206

一、信息系统审计的概念206

二、信息系统审计的目标207

三、信息系统审计中的职责划分208

第二节  信息系统审计的程序209

一、信息系统审计计划209

二、信息技术风险评估210

三、信息系统审计测试211

四、信息系统审计报告211

第三节  信息系统审计的内容212

一、组织层面信息技术控制的审计212

二、信息技术一般性控制的审计212

三、业务流程层面相关应用控制的

    审计213

第四节  信息系统审计的方法和

         技术214

一、信息系统审计的基本方法214

二、信息系统审计的具体方法217

三、信息系统审计的具体技术218

第十二章  内部经济责任审计223

节  内部经济责任审计概述223

一、内部经济责任审计的产生和

    发展223

二、内部经济责任审计的概念226

三、内部经济责任审计的特点227

四、内部经济责任审计的作用229

第二节  内部经济责任审计的目标和

         内容232

一、内部经济责任审计的目标232

二、内部经济责任审计的内容235

第三节  内部经济责任审计的实施238

一、审计准备阶段238

二、审计实施阶段240

三、审计终结阶段243

四、审计结果运用及后续审计244

第四节  内部经济责任审计的方法、

         审计评价及责任界定245

一、内部经济责任审计的方法245

二、内部经济责任审计评价247

三、内部经济责任审计评价指标249

四、审计分类评价标准与综合评价

    应用255

五、经济责任的界定258

第十三章  建设项目内部审计261

节  建设项目内部审计概述261

一、建设项目内部审计的概念261

二、建设项目内部审计的目标262

三、建设项目内部审计的特点263

四、建设项目内部审计的实施264

第二节  建设项目内部审计的内容265

一、投资立项审计266

二、设计(勘察)管理审计268

三、招投标审计270

四、合同管理审计273

五、设备和材料采购审计275

六、工程管理审计278

七、工程造价审计280

八、竣工验收审计282

九、财务管理审计283

十、后评价审计286

第三节  建设项目内部审计的方法287

一、工程造价审计方法287

二、建设施工承包合同形式下的造价

    审计重点290

三、建设项目内部审计中的工程质

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