中小企业税务与会计实务第2版

作者: 张海涛著

出版社: 机械工业出版社

出版时间: 2022-05

版次: 2

ISBN: 9787111693222

定价: 59.00

装帧: 其他

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 328页

字数: 286千字

分类: 管理

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本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是zui新财税政策，对实务中zui基础、zui常见、zui根本、zui容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的书籍之一。张海涛，高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。前　言

章　公司设立的财税问题    / 1

节　注册资本是否越高越好    / 1

一、法律对注册资本有什么规定    / 1

二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任    / 1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账    / 2

四、公司注销后，股东的责任是否“清零”    / 3

第二节　初始营运资金如何组合    / 5

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍    / 6

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险    / 7

第三节　技术投资有哪些陷阱    / 9

一、技术投资是否缴纳增值税    / 9

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税    / 10

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税    / 13

四、哪些技术可享受税收优惠    / 16

五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除    / 17

第四节　股权如何分配    / 20

一、同股是否一定同权    / 20

二、口头约定利益分配有什么风险    / 22

三、“亡羊”后如何“补牢”    / 23

第五节　异地设立公司的税收风险    / 24

一、异地优惠政策是否合规    / 24

二、异地设立的公司经营是否合规    / 25

第二章　销售业务的财税问题    / 27

节　卖什么：以科技企业为例    / 27

一、产品嵌有软件如何卖    / 27

二、产品和服务共存如何卖    / 31

三、多种服务共存如何卖    / 34

四、销售使用过的固定资产如何纳税    / 38

五、销售使用过的固定资产如何记账    / 44

第二节　怎么卖    / 45

一、买产品赠产品如何纳税    / 45

二、买产品赠服务如何纳税    / 47

三、买服务赠产品如何纳税    / 49

四、买服务赠服务如何纳税    / 51

五、商业折扣如何纳税    / 53

六、消费送积分如何纳税    / 55

七、消费送红包如何纳税    / 57

第三节　卖给谁    / 58

一、如何找出关联方    / 58

二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整    / 63

三、关联交易该如何合理定价    / 63

第四节　谁来卖    / 66

一、以自然人作为渠道商的涉税风险    / 66

二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险    / 67

三、发展渠道商的建议（从税收角度）    / 69

第三章　采购业务的财税问题    / 70

节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险    / 70

一、合同约定他人负担全部税费是否合法    / 70

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务    / 71

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容    / 72

第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险    / 72

一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除    / 73

二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除    / 74

三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理    / 74

第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险    / 75

一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险    / 75

二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题    / 76

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款    / 77

四、“私车公用”的几个实用建议    / 78

第四节　支付餐饮服务费的税收风险    / 78

一、哪些费用是招待费    / 79

二、出差期间的餐费是否属于招待费    / 79

三、会议期间的餐费是否属于招待费    / 80

四、福利性质的餐费是否属于招待费    / 80

五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理    / 80

第五节　支付礼品费的税收风险    / 81

一、招待费的界定    / 81

二、业务宣传费的界定    / 82

三、礼品支出属于招待费还是宣传费    / 82

四、实务中发生的礼品支出该如何处理    / 83

第六节　支付员工商业保险的税收风险    / 84

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支    / 84

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支    / 85

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支    / 86

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支    / 86

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支    / 87

第七节　支付福利费的财税风险    / 88

一、哪些支出属于福利费    / 88

二、福利费在税前列支需注意哪些问题    / 90

第八节　支付旅游费的税收风险    / 93

一、旅游是否属于员工的工资所得    / 93

二、旅游是否属于福利费    / 94

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣    / 95

第九节　报销个人支出的税收风险    / 96

一、个人支出在公司报销可否税前列支    / 97

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税    / 98

第四章　发票的涉税风险    / 99

节　如何界定有效发票    / 99

一、哪些票据属于不合规发票    / 100

二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证    / 107

第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票    / 108

一、“营改增”政策规定的情形    / 108

二、销售固定资产和旧货    / 109

三、商业企业零售物品    / 109

四、销售非临床用人体血液    / 110

五、自然人发生的应税行为    / 110

第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣    / 111

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证    / 111

二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证    / 115

三、增值税进项税加计抵扣    / 118

第四节　虚开增值税发票有哪些风险    / 122

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚    / 123

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚    / 124

第五节　非法购买增值税发票的涉税风险    / 125

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款    / 125

二、非法购买发票有什么行政处罚    / 126

三、非法购买发票有什么刑事处罚    / 126

第五章　资产管理的财税问题    / 128

节　固定资产的财税问题    / 128

一、单价多少可计入固定资产    / 128

二、固定资产残值率如何确定    / 134

三、固定资产折旧年限如何确定    / 135

第二节　无形资产的财税问题    / 138

一、单价多少属于无形资产    / 138

二、无形资产可以按多少年摊销    / 140

三、采购取得无形资产如何记账    / 142

四、自主研发取得无形资产如何记账    / 143

五、如何建立研发费用辅助核算账    / 150

第三节　应收账款的财税问题    / 153

一、坏账损失是否可以税前扣除    / 154

二、坏账损失是否必须税前扣除    / 157

第四节　存货（礼品）的财税问题    / 158

一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税    / 159

二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税    / 162

第五节　金融资产的财税问题    / 163

一、什么是金融资产    / 164

二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税    / 165

三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税    / 168

四、持有基金类金融资产要缴哪些税    / 170

第六章　个人所得税的涉税风险    / 174

节　福利费的涉税风险    / 174

一、个人取得的福利费到底是否免税    / 174

二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税    / 177

三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税    / 182

第二节　从公司借款的涉税风险    / 183

一、股东从公司借款有什么税收风险    / 183

二、员工从公司借款有什么税收风险    / 184

第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险    / 185

一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠    / 186

二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减

　　免税优惠    / 187

第四节　权益转增注册资本或股本涉及的个税风险    / 190

一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东

　　是否缴纳个人所得税    / 190

二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人

　　所得税    / 193

第五节　股权激励的涉税风险    / 195

一、如何选择激励对象    / 195

二、如何确定激励的股权比例    / 196

三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险    / 197

四、通过原股东代持实现激励有哪些风险    / 197

五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍    / 198

第六节　个人转让股权的涉税风险    / 200

一、股权是否可以平价转让    / 200

二、股权转让价格不合理会如何核定    / 201

三、以激励为目的的股权转让策划方法    / 203

四、转让认缴股权的现实问题    / 204

第七节　常见个税策划方案的涉税风险    / 211

一、常见个税策划方案有什么风险    / 212

二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题    / 218

三、利用年终奖策划个税需要注意的问题    / 228

四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题    / 229

第七章　税收优惠    / 233

节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠    / 233

一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分    / 233

二、小微企业有哪些税收优惠    / 237

三、小型微利企业有哪些税收优惠    / 239

四、小规模纳税人有哪些税收优惠    / 243

第二节　高新技术企业的税收优惠    / 247

一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件    / 247

二、申报高新技术企业需要提交哪些资料    / 257

三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠    / 258

四、亏损结转年限    / 262

第三节　软件企业和软件产品的税收优惠    / 264

一、软件企业优惠    / 264

二、软件企业应满足哪些条件    / 267

三、软件企业如何享受税收优惠    / 271

四、软件产品有哪些税收优惠    / 272

第四节　研发费用加计扣除的税收优惠    / 275

一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠    / 276

二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动    / 277

三、哪些研发费用可以加计扣除    / 278

四、加计扣除的研发费用要如何核算    / 291

五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受    / 292

第五节　技术转让的税收优惠    / 293

一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠    / 293

二、技术转让有哪些企业所得税优惠    / 294

三、有哪些技术可以享受税收优惠    / 295

四、如何正确计算技术转让所得    / 296

五、减半征收是否可以按15%减半    / 299

六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求    / 300

七、母子公司之间转让技术是否可以享受所得税优惠    / 301

八、技术转让税收优惠如何享受    / 302

九、技术转让优惠的实务应用    / 303

第八章　税务稽查及策划    / 305

一、查谁    / 306

二、谁查    / 308

三、查什么    / 308

四、怎么罚    / 310

五、怎么办    / 311
内容简介:
本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是zui新财税政策，对实务中zui基础、zui常见、zui根本、zui容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的书籍之一。
作者简介:
张海涛，高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。
目录:
前　言

章　公司设立的财税问题    / 1

节　注册资本是否越高越好    / 1

一、法律对注册资本有什么规定    / 1

二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任    / 1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账    / 2

四、公司注销后，股东的责任是否“清零”    / 3

第二节　初始营运资金如何组合    / 5

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍    / 6

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险    / 7

第三节　技术投资有哪些陷阱    / 9

一、技术投资是否缴纳增值税    / 9

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税    / 10

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税    / 13

四、哪些技术可享受税收优惠    / 16

五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除    / 17

第四节　股权如何分配    / 20

一、同股是否一定同权    / 20

二、口头约定利益分配有什么风险    / 22

三、“亡羊”后如何“补牢”    / 23

第五节　异地设立公司的税收风险    / 24

一、异地优惠政策是否合规    / 24

二、异地设立的公司经营是否合规    / 25

第二章　销售业务的财税问题    / 27

节　卖什么：以科技企业为例    / 27

一、产品嵌有软件如何卖    / 27

二、产品和服务共存如何卖    / 31

三、多种服务共存如何卖    / 34

四、销售使用过的固定资产如何纳税    / 38

五、销售使用过的固定资产如何记账    / 44

第二节　怎么卖    / 45

一、买产品赠产品如何纳税    / 45

二、买产品赠服务如何纳税    / 47

三、买服务赠产品如何纳税    / 49

四、买服务赠服务如何纳税    / 51

五、商业折扣如何纳税    / 53

六、消费送积分如何纳税    / 55

七、消费送红包如何纳税    / 57

第三节　卖给谁    / 58

一、如何找出关联方    / 58

二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整    / 63

三、关联交易该如何合理定价    / 63

第四节　谁来卖    / 66

一、以自然人作为渠道商的涉税风险    / 66

二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险    / 67

三、发展渠道商的建议（从税收角度）    / 69

第三章　采购业务的财税问题    / 70

节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险    / 70

一、合同约定他人负担全部税费是否合法    / 70

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务    / 71

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容    / 72

第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险    / 72

一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除    / 73

二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除    / 74

三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理    / 74

第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险    / 75

一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险    / 75

二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题    / 76

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款    / 77

四、“私车公用”的几个实用建议    / 78

第四节　支付餐饮服务费的税收风险    / 78

一、哪些费用是招待费    / 79

二、出差期间的餐费是否属于招待费    / 79

三、会议期间的餐费是否属于招待费    / 80

四、福利性质的餐费是否属于招待费    / 80

五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理    / 80

第五节　支付礼品费的税收风险    / 81

一、招待费的界定    / 81

二、业务宣传费的界定    / 82

三、礼品支出属于招待费还是宣传费    / 82

四、实务中发生的礼品支出该如何处理    / 83

第六节　支付员工商业保险的税收风险    / 84

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支    / 84

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支    / 85

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支    / 86

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支    / 86

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支    / 87

第七节　支付福利费的财税风险    / 88

一、哪些支出属于福利费    / 88

二、福利费在税前列支需注意哪些问题    / 90

第八节　支付旅游费的税收风险    / 93

一、旅游是否属于员工的工资所得    / 93

二、旅游是否属于福利费    / 94

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣    / 95

第九节　报销个人支出的税收风险    / 96

一、个人支出在公司报销可否税前列支    / 97

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税    / 98

第四章　发票的涉税风险    / 99

节　如何界定有效发票    / 99

一、哪些票据属于不合规发票    / 100

二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证    / 107

第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票    / 108

一、“营改增”政策规定的情形    / 108

二、销售固定资产和旧货    / 109

三、商业企业零售物品    / 109

四、销售非临床用人体血液    / 110

五、自然人发生的应税行为    / 110

第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣    / 111

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证    / 111

二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证    / 115

三、增值税进项税加计抵扣    / 118

第四节　虚开增值税发票有哪些风险    / 122

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚    / 123

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚    / 124

第五节　非法购买增值税发票的涉税风险    / 125

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款    / 125

二、非法购买发票有什么行政处罚    / 126

三、非法购买发票有什么刑事处罚    / 126

第五章　资产管理的财税问题    / 128

节　固定资产的财税问题    / 128

一、单价多少可计入固定资产    / 128

二、固定资产残值率如何确定    / 134

三、固定资产折旧年限如何确定    / 135

第二节　无形资产的财税问题    / 138

一、单价多少属于无形资产    / 138

二、无形资产可以按多少年摊销    / 140

三、采购取得无形资产如何记账    / 142

四、自主研发取得无形资产如何记账    / 143

五、如何建立研发费用辅助核算账    / 150

第三节　应收账款的财税问题    / 153

一、坏账损失是否可以税前扣除    / 154

二、坏账损失是否必须税前扣除    / 157

第四节　存货（礼品）的财税问题    / 158

一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税    / 159

二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税    / 162

第五节　金融资产的财税问题    / 163

一、什么是金融资产    / 164

二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税    / 165

三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税    / 168

四、持有基金类金融资产要缴哪些税    / 170

第六章　个人所得税的涉税风险    / 174

节　福利费的涉税风险    / 174

一、个人取得的福利费到底是否免税    / 174

二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税    / 177

三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税    / 182

第二节　从公司借款的涉税风险    / 183

一、股东从公司借款有什么税收风险    / 183

二、员工从公司借款有什么税收风险    / 184

第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险    / 185

一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠    / 186

二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减

　　免税优惠    / 187

第四节　权益转增注册资本或股本涉及的个税风险    / 190

一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东

　　是否缴纳个人所得税    / 190

二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人

　　所得税    / 193

第五节　股权激励的涉税风险    / 195

一、如何选择激励对象    / 195

二、如何确定激励的股权比例    / 196

三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险    / 197

四、通过原股东代持实现激励有哪些风险    / 197

五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍    / 198

第六节　个人转让股权的涉税风险    / 200

一、股权是否可以平价转让    / 200

二、股权转让价格不合理会如何核定    / 201

三、以激励为目的的股权转让策划方法    / 203

四、转让认缴股权的现实问题    / 204

第七节　常见个税策划方案的涉税风险    / 211

一、常见个税策划方案有什么风险    / 212

二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题    / 218

三、利用年终奖策划个税需要注意的问题    / 228

四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题    / 229

第七章　税收优惠    / 233

节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠    / 233

一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分    / 233

二、小微企业有哪些税收优惠    / 237

三、小型微利企业有哪些税收优惠    / 239

四、小规模纳税人有哪些税收优惠    / 243

第二节　高新技术企业的税收优惠    / 247

一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件    / 247

二、申报高新技术企业需要提交哪些资料    / 257

三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠    / 258

四、亏损结转年限    / 262

第三节　软件企业和软件产品的税收优惠    / 264

一、软件企业优惠    / 264

二、软件企业应满足哪些条件    / 267

三、软件企业如何享受税收优惠    / 271

四、软件产品有哪些税收优惠    / 272

第四节　研发费用加计扣除的税收优惠    / 275

一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠    / 276

二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动    / 277

三、哪些研发费用可以加计扣除    / 278

四、加计扣除的研发费用要如何核算    / 291

五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受    / 292

第五节　技术转让的税收优惠    / 293

一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠    / 293

二、技术转让有哪些企业所得税优惠    / 294

三、有哪些技术可以享受税收优惠    / 295

四、如何正确计算技术转让所得    / 296

五、减半征收是否可以按15%减半    / 299

六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求    / 300

七、母子公司之间转让技术是否可以享受所得税优惠    / 301

八、技术转让税收优惠如何享受    / 302

九、技术转让优惠的实务应用    / 303

第八章　税务稽查及策划    / 305

一、查谁    / 306

二、谁查    / 308

三、查什么    / 308

四、怎么罚    / 310

五、怎么办    / 311

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中小企业税务与会计实务 第2版

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