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企业重组税收理论与实务

作者: 陈斌才著

出版社: 立信会计出版社

出版时间: 2021-03

版次: 1

ISBN: 9787542967855

定价: 89.00

装帧: 平装

开本: 16开

页数: 440页

分类: 经济

24人买过

本书从企业重组的概念、分类入手，分析了企业重组的动因、程序、重组对价的确定、重组的后续管理以及重组过程中面临的当期纳税、分期纳税、递延纳税、税负转嫁、重复征税、双重不征税、免税等税收待遇，介绍了企业重组中的重组当事人、重组对价、支付方式、公允价值、计税基础、重组主导方、重组日等相关术语以及企业重组所得税处理应当遵循的原则。按照企业重组方式和重组主体的不同，分别就企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、资产划转、分步重组、非居民企业重组、企业清算等有关企业重组业务中涉及的会计处理以及企业所得税、增值税、土地增值税、个人所得税、契税、印花税问题做了深入探讨。
    本书针对不同的企业重组方式，从税法、民商法两方面阐述了各重组方式的定义、分类，比较了各重组方式与其他重组方式的异同。全面分析了各重组方式下会计处理的政策依据、核算方法、核算内容以及重难点业务的会计处理。全面阐述了企业重组中企业所得税的立法意图、立法原则、法条规定、立法中存在的问题以及解决问题的方法，剖析了各重组方式下重难点业务的企业所得税处理方法、税会差异的形成原因以及纳税调整方法，详尽介绍了各重组方式下企业所得税的纳税申报方法，并从纳税筹划的角度分析了如何合理安排企业重组业务才能使企业价值**化。陈斌才，税收学教授，国家税务总局税务干部学院税务稽查教研室主任，中国注册会计师，中国注册税务师，中国注册税务师协会“**影响力税务教师”，国家税务总局“全国税务系统五星培训师”。从事税务稽查教学工作三十余年，曾任多家上市公司独立董事，有着丰富的理论知识与实践经验，特别是在企业重组税收理论与实务方面研究颇深，在《财务与会计》《注册税务师》《财会研究》等刊物发表企业重组相关论文十余篇，其中多篇被《中国人民大学复印报刊资料》（财务与会计导刊实务版）全文转载。第一章  企业重组业务税务处理概述
  第一节  企业重组概述
    一、企业重组的概念
    二、企业重组的类型
    三、企业重组的动因
    四、企业重组的程序
    五、企业重组对价的确定
  第二节  企业重组的税收处理
    一、企业重组涉及的税收
    二、企业重组的税收待遇
    三、企业重组税收的相关术语
    四、企业重组的企业所得税处理
    五、企业重组的企业所得税管理
  第三节  企业重组的税收安排
    一、企业重组的税收利益
    二、企业重组的涉税因素
    三、企业重组的税收安排
    四、企业重组的涉税风险
  第四节  企业重组案例分析――股权置换的所得税处理
    一、股权置换的概念及性质
    二、股权置换的所得税处理
    三、股权收购所得税政策存在的问题暨完善建议
第二章  债务重组业务的所得税处理
  第一节  债务重组概述
    一、债务重组的定义
    二、债务重组的类型
    三、债务重组的业务流程
    四、债务重组的相关术语
    五、债务重组涉及的税收
    六、案例分析特别说明
  第二节  债务重组的会计处理
    一、债务重组会计处理概述
    二、以现金清偿债务的会计处理
    三、以非现金资产清偿债务的会计处理
    四、将债务转为权益工具的会计处理
    五、以修改其他条款方式进行债务重组的会计处理
    六、以组合方式债务重组的会计处理
  第三节  债务重组的所得税处理
    一、债务重组所得税处理概述
    二、以现金清偿债务的所得税处理
    三、以非货币性资产清偿债务的所得税处理
    四、以债权转股权的所得税处理
    五、以修改其他债务条件清偿债务的所得税处理
    六、以组合方式偿债的所得税处理
    七、债务重组的所得税申报
    八、债务重组的所得税管理
    九、债务重组所得税处理的注意事项
  第四节  债务重组的税收安排
    一、影响债务重组的因素
    二、债务重组时机的选择
    三、债务重组方式的选择
    四、债务重组税收待遇的选择
    五、关联企业间的债务重组
  第五节  债务重组案例分析――关联企业债务重组的税务处理
    一、关联企业债务重组案例介绍
    二、债务重组业务的税务处理规定
    三、关联企业债务重组案例分析
    四、债务重组的涉税风险
第三章  股权收购业务的所得税处理
  第一节  股权收购概述
    一、股权的相关知识
……
第四章  资产收购业务的所得税处理
第五章  企业合并业务的所得税处理
第六章  企业分立业务的所得税处理
第七章  其他重组方式的所得税处理
第八章  企业重组业务的其他税处理
第九章  企业清算业务的税务处理
内容简介:
本书从企业重组的概念、分类入手，分析了企业重组的动因、程序、重组对价的确定、重组的后续管理以及重组过程中面临的当期纳税、分期纳税、递延纳税、税负转嫁、重复征税、双重不征税、免税等税收待遇，介绍了企业重组中的重组当事人、重组对价、支付方式、公允价值、计税基础、重组主导方、重组日等相关术语以及企业重组所得税处理应当遵循的原则。按照企业重组方式和重组主体的不同，分别就企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立、资产划转、分步重组、非居民企业重组、企业清算等有关企业重组业务中涉及的会计处理以及企业所得税、增值税、土地增值税、个人所得税、契税、印花税问题做了深入探讨。
本书针对不同的企业重组方式，从税法、民商法两方面阐述了各重组方式的定义、分类，比较了各重组方式与其他重组方式的异同。全面分析了各重组方式下会计处理的政策依据、核算方法、核算内容以及重难点业务的会计处理。全面阐述了企业重组中企业所得税的立法意图、立法原则、法条规定、立法中存在的问题以及解决问题的方法，剖析了各重组方式下重难点业务的企业所得税处理方法、税会差异的形成原因以及纳税调整方法，详尽介绍了各重组方式下企业所得税的纳税申报方法，并从纳税筹划的角度分析了如何合理安排企业重组业务才能使企业价值**化。
作者简介:
陈斌才，税收学教授，国家税务总局税务干部学院税务稽查教研室主任，中国注册会计师，中国注册税务师，中国注册税务师协会“**影响力税务教师”，国家税务总局“全国税务系统五星培训师”。从事税务稽查教学工作三十余年，曾任多家上市公司独立董事，有着丰富的理论知识与实践经验，特别是在企业重组税收理论与实务方面研究颇深，在《财务与会计》《注册税务师》《财会研究》等刊物发表企业重组相关论文十余篇，其中多篇被《中国人民大学复印报刊资料》（财务与会计导刊实务版）全文转载。
目录:
第一章  企业重组业务税务处理概述
  第一节  企业重组概述
    一、企业重组的概念
    二、企业重组的类型
    三、企业重组的动因
    四、企业重组的程序
    五、企业重组对价的确定
  第二节  企业重组的税收处理
    一、企业重组涉及的税收
    二、企业重组的税收待遇
    三、企业重组税收的相关术语
    四、企业重组的企业所得税处理
    五、企业重组的企业所得税管理
  第三节  企业重组的税收安排
    一、企业重组的税收利益
    二、企业重组的涉税因素
    三、企业重组的税收安排
    四、企业重组的涉税风险
  第四节  企业重组案例分析――股权置换的所得税处理
    一、股权置换的概念及性质
    二、股权置换的所得税处理
    三、股权收购所得税政策存在的问题暨完善建议
第二章  债务重组业务的所得税处理
  第一节  债务重组概述
    一、债务重组的定义
    二、债务重组的类型
    三、债务重组的业务流程
    四、债务重组的相关术语
    五、债务重组涉及的税收
    六、案例分析特别说明
  第二节  债务重组的会计处理
    一、债务重组会计处理概述
    二、以现金清偿债务的会计处理
    三、以非现金资产清偿债务的会计处理
    四、将债务转为权益工具的会计处理
    五、以修改其他条款方式进行债务重组的会计处理
    六、以组合方式债务重组的会计处理
  第三节  债务重组的所得税处理
    一、债务重组所得税处理概述
    二、以现金清偿债务的所得税处理
    三、以非货币性资产清偿债务的所得税处理
    四、以债权转股权的所得税处理
    五、以修改其他债务条件清偿债务的所得税处理
    六、以组合方式偿债的所得税处理
    七、债务重组的所得税申报
    八、债务重组的所得税管理
    九、债务重组所得税处理的注意事项
  第四节  债务重组的税收安排
    一、影响债务重组的因素
    二、债务重组时机的选择
    三、债务重组方式的选择
    四、债务重组税收待遇的选择
    五、关联企业间的债务重组
  第五节  债务重组案例分析――关联企业债务重组的税务处理
    一、关联企业债务重组案例介绍
    二、债务重组业务的税务处理规定
    三、关联企业债务重组案例分析
    四、债务重组的涉税风险
第三章  股权收购业务的所得税处理
  第一节  股权收购概述
    一、股权的相关知识
……
第四章  资产收购业务的所得税处理
第五章  企业合并业务的所得税处理
第六章  企业分立业务的所得税处理
第七章  其他重组方式的所得税处理
第八章  企业重组业务的其他税处理
第九章  企业清算业务的税务处理

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