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轻轻松松营改增：行业营改增实操及案例分析

作者: 肖良林著

出版社: 中国经济出版社

出版时间: 2017-01

版次: 1

ISBN: 9787513644679

定价: 42.00

装帧: 其他

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 248页

字数: 210千字

分类: 经济

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　　本书以财政部、国家税务总局、部分省份的新政策、规定和指引为依据，以实务为导向，对近些年来在营改增实施过程当中涉及的共性问题予以政策解读，对交通运输行业、制造行业、邮政行业、电信行业、文化创意行业、房地产行业、金融行业、生活服务行业的营改增进行实务操作指导；对政策条款、纳税事项认定、计税方法选择、税额计算，以及抵扣、会计核算、发票管理、增值税申报、营改增后的纳税筹划与风险防范等方面进行详细的解读和指导，便于作为纳税主体的企业和个人展开实际操作。　　肖良林，山东禹城人，巴黎大学高级工商管理博士，高级会计师、资深注册会计师、律师、澳洲注册会计师、国际注册内审师，国家税务总局全国税务领军人才、九三学社社员。　　现任中岱财税集团董事长、乐园资本董事局主席，闻道商学院院长、华奥国际独立董事，兼任北京注协培训委员会委员，入选北京注协首批专家型管理人才和行业领军人才。曾经为数百家企业提供过上市辅导与审计、财税、管理和法律咨询等专业服务，具有深厚的专业知识积累和丰富的财税及法律服务经验。　　历任多家国有、民营机构财务及战略部门负责人和高层管理职务，自2006年起陆续创办了财务顾问公司、会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、知识产权代理公司、乐园资本、闻道梨园俱乐部等多家机构。所创建的公司网络具备完善的服务体系，涵盖了包括会计审计、财税服务、法律服务、知识产权服务、投融资、资本管理等在内的专业服务内容，能够为企业提供一站式、全方位、系统化的专业服务，致力于建设具专业和影响力的综合性专业服务机构和具特色的企业家俱乐部。第一章企业营改增实务操作要点营改增改革在实施过程中有许多共性的问题是需要各个行业必须明确和把握的。本章主要依据36号文件及附件的相关规定，介绍了增值税税率和征收率、关于抵扣的规定、增值税的计税方法、税务登记办理流程、营改增一般纳税人发票管理相关规定、纳税申报方式、试点增值税税收优惠、营改增相关会计处理及案例等具有“共性”特点的内容。第一节增值税税率和征收率第二节关于抵扣的规定第三节增值税的计税方法第四节税务登记办理流程第五节营改增一般纳税人发票管理相关规定第六节纳税申报方式第七节试点增值税税收优惠第八节营改增相关会计处理及案例【案例分析】大连金宸集团有限公司亲历营改增，从忐忑不安到收获惊喜第二章交通运输行业营改增实务操作国家从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。本章介绍交通运输行业营改增试点新政变化、交通运输行业营改增后的税负、交通运输企业营改增后货运发票如何开、交通运输业如何应对营改增4个方面的内容。第一节交通运输行业营改增试点新政变化第二节交通运输行业营改增后的税负第三节交通运输企业营改增后货运发票如何开第四节交通运输业如何应对营改增【案例分析】上海天恒货物运输公司在营改增后的纳税负担的增减情况第三章制造行业营改增实务操作新一轮营改增试点虽然不是针对制造业进行的，但是由于制造业上下游涉及的厂商比较多，流通环节也必然很多，几乎与各行各业都有交集。这样一来，税制改革也就或多或少地会对制造业的税负造成一定的影响。所以，制造业企业不仅要了解营改增对制造业的利好、减负受益点，以及营改增政策对制造业服务化发展影响，更重要的是做好税务筹划，也需要知道商业往来中的注意事项。第一节营改增对制造业的影响第二节制造业企业营改增后的税务筹划策略第三节营改增下制造业企业商业往来10点提示【案例分析】比亚迪通过营改增走向高端第四章邮政行业营改增实务操作邮政业自2014年1月1日起实施营业税改征增值税，这是我国进一步推进流转税改革、完善增值税抵扣链条的重要举措。那么，新出台的营改增政策对邮政业有什么影响？企业如何应对？邮政企业在营改增实务中存在的问题及应对措施是什么？这些都是邮政企业在实务中需要很好把握的。第一节营改增对邮政业的影响第二节邮政企业营改增实务中存在的问题及应对【案例分析】上海市国税局对A邮政公司申报纳税情况及发票使用情况的检查及解决方法第五章电信行业营改增实务操作电信业从2014年6月1日起被纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。那么，在电信行业实行营业税改增值税项目后，税负是否会降低，企业的财务管理会受到何种影响，企业需要做好哪些应对准备等，都是我们需要解决的问题。第一节营改增对电信行业的影响分析第二节电信行业应对营改增的对策第三节案例解读电信业营改增后如何缴纳增值税第四节案例解析电信业营改增两种典型业务的会计处理【案例分析】中国联通营改增后应该采取的管理对策第六章文化创意行业营改增实务操作文化创意产业是21世纪新兴“朝阳产业”、“黄金产业”，但我国文化创意产业尚处于初步发展阶段，需要面对国内外众多的挑战，税收政策无疑是推动我国文化创意产业快速发展的一项重要手段。这里重点分析营改增对文化创意企业的影响，并对文化创意企业营改增中的税务筹划进行探讨。第一节营改增对文化创意企业的影响及对策第二节文化创意企业营改增中的税务筹划【案例分析】江苏加减品牌咨询管理有限公司营改增税务筹划第七章建筑行业营改增实务操作　在营改增扩围中，建筑业的情况比较特殊。营改增后，建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人（年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人）和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。第一节破解建筑业营改增实操难题第二节建筑业营改增中税务核算应注意的事项【案例分析】十个案例让你更懂建筑业“营改增”第八章房地产行业营改增实务操作营改增是我国税制改革的重要举措，关乎国计民生，因此房地产企业应积极响应国家政策，做好万分准备，相信营改增定会给企业带来福音。本章分析了营改增后房地产开发企业财税处理的变化，提出来房地产企业应对营改增的策略，并在利润核算、会计核算、IT系统建设等方面提供实战指南。第一节营改增后房地产开发企业财税处理的变化第二节房地产企业应对营改增的策略第三节房地产企业营改增实战指南【案例分析】万科开展营改增政策实施准备工作第九章金融行业营改增实务操作金融企业实行税制改革，在改善目前国内金融市场的竞争格局的同时，也必定会带来更为剧烈的竞争与挑战。金融企业要了解营改增对整个金融行业带来的影响，以及对企业会计处理的影响，并积极采取应对策略。另外本章的问答部分也可以为金融企业营改增答疑解惑。第一节营改增对金融业的影响及企业应对策略第二节营改增对金融企业会计处理的影响及应对策略第三节金融业营改增十问十答【案例分析】江苏徐州彭城农商银行积极推进营改增落地第十章生活服务行业营改增实务操作财政部、国家税务总局于2016年3月23日公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（以下简称“财税〔2016〕36号”），确定了本阶段营改增行业将适用的增值税相关规定和适用税率，该规定自2016年5月1日起生效。这里着重讨论新增值税法规对生活服务业的影响，以及生活服务业如何应对全面营改增，并回答了生活服务业营改增应关注的几个问题。第一节营改增新政对生活服务及其他服务业的影响第二节生活服务业如何应对全面营改增第三节生活服务业营改增应关注的几个问题【案例分析】A酒店作为“一般纳税人”申报表填写
内容简介:
　　本书以财政部、国家税务总局、部分省份的新政策、规定和指引为依据，以实务为导向，对近些年来在营改增实施过程当中涉及的共性问题予以政策解读，对交通运输行业、制造行业、邮政行业、电信行业、文化创意行业、房地产行业、金融行业、生活服务行业的营改增进行实务操作指导；对政策条款、纳税事项认定、计税方法选择、税额计算，以及抵扣、会计核算、发票管理、增值税申报、营改增后的纳税筹划与风险防范等方面进行详细的解读和指导，便于作为纳税主体的企业和个人展开实际操作。
作者简介:
　　肖良林，山东禹城人，巴黎大学高级工商管理博士，高级会计师、资深注册会计师、律师、澳洲注册会计师、国际注册内审师，国家税务总局全国税务领军人才、九三学社社员。　　现任中岱财税集团董事长、乐园资本董事局主席，闻道商学院院长、华奥国际独立董事，兼任北京注协培训委员会委员，入选北京注协首批专家型管理人才和行业领军人才。曾经为数百家企业提供过上市辅导与审计、财税、管理和法律咨询等专业服务，具有深厚的专业知识积累和丰富的财税及法律服务经验。　　历任多家国有、民营机构财务及战略部门负责人和高层管理职务，自2006年起陆续创办了财务顾问公司、会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、知识产权代理公司、乐园资本、闻道梨园俱乐部等多家机构。所创建的公司网络具备完善的服务体系，涵盖了包括会计审计、财税服务、法律服务、知识产权服务、投融资、资本管理等在内的专业服务内容，能够为企业提供一站式、全方位、系统化的专业服务，致力于建设具专业和影响力的综合性专业服务机构和具特色的企业家俱乐部。
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第一章企业营改增实务操作要点营改增改革在实施过程中有许多共性的问题是需要各个行业必须明确和把握的。本章主要依据36号文件及附件的相关规定，介绍了增值税税率和征收率、关于抵扣的规定、增值税的计税方法、税务登记办理流程、营改增一般纳税人发票管理相关规定、纳税申报方式、试点增值税税收优惠、营改增相关会计处理及案例等具有“共性”特点的内容。第一节增值税税率和征收率第二节关于抵扣的规定第三节增值税的计税方法第四节税务登记办理流程第五节营改增一般纳税人发票管理相关规定第六节纳税申报方式第七节试点增值税税收优惠第八节营改增相关会计处理及案例【案例分析】大连金宸集团有限公司亲历营改增，从忐忑不安到收获惊喜第二章交通运输行业营改增实务操作国家从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。从2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围。本章介绍交通运输行业营改增试点新政变化、交通运输行业营改增后的税负、交通运输企业营改增后货运发票如何开、交通运输业如何应对营改增4个方面的内容。第一节交通运输行业营改增试点新政变化第二节交通运输行业营改增后的税负第三节交通运输企业营改增后货运发票如何开第四节交通运输业如何应对营改增【案例分析】上海天恒货物运输公司在营改增后的纳税负担的增减情况第三章制造行业营改增实务操作新一轮营改增试点虽然不是针对制造业进行的，但是由于制造业上下游涉及的厂商比较多，流通环节也必然很多，几乎与各行各业都有交集。这样一来，税制改革也就或多或少地会对制造业的税负造成一定的影响。所以，制造业企业不仅要了解营改增对制造业的利好、减负受益点，以及营改增政策对制造业服务化发展影响，更重要的是做好税务筹划，也需要知道商业往来中的注意事项。第一节营改增对制造业的影响第二节制造业企业营改增后的税务筹划策略第三节营改增下制造业企业商业往来10点提示【案例分析】比亚迪通过营改增走向高端第四章邮政行业营改增实务操作邮政业自2014年1月1日起实施营业税改征增值税，这是我国进一步推进流转税改革、完善增值税抵扣链条的重要举措。那么，新出台的营改增政策对邮政业有什么影响？企业如何应对？邮政企业在营改增实务中存在的问题及应对措施是什么？这些都是邮政企业在实务中需要很好把握的。第一节营改增对邮政业的影响第二节邮政企业营改增实务中存在的问题及应对【案例分析】上海市国税局对A邮政公司申报纳税情况及发票使用情况的检查及解决方法第五章电信行业营改增实务操作电信业从2014年6月1日起被纳入营改增试点范围，实行差异化税率，基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率，为境外单位提供电信业服务免征增值税。那么，在电信行业实行营业税改增值税项目后，税负是否会降低，企业的财务管理会受到何种影响，企业需要做好哪些应对准备等，都是我们需要解决的问题。第一节营改增对电信行业的影响分析第二节电信行业应对营改增的对策第三节案例解读电信业营改增后如何缴纳增值税第四节案例解析电信业营改增两种典型业务的会计处理【案例分析】中国联通营改增后应该采取的管理对策第六章文化创意行业营改增实务操作文化创意产业是21世纪新兴“朝阳产业”、“黄金产业”，但我国文化创意产业尚处于初步发展阶段，需要面对国内外众多的挑战，税收政策无疑是推动我国文化创意产业快速发展的一项重要手段。这里重点分析营改增对文化创意企业的影响，并对文化创意企业营改增中的税务筹划进行探讨。第一节营改增对文化创意企业的影响及对策第二节文化创意企业营改增中的税务筹划【案例分析】江苏加减品牌咨询管理有限公司营改增税务筹划第七章建筑行业营改增实务操作　在营改增扩围中，建筑业的情况比较特殊。营改增后，建筑业纳税人将分为增值税一般纳税人（年销售收入500万元以上及其他符合规定的纳税人）和小规模纳税人。一般纳税人税率为11%，小规模纳税人及选择适用简易计税方法的一般纳税人税率为3%。第一节破解建筑业营改增实操难题第二节建筑业营改增中税务核算应注意的事项【案例分析】十个案例让你更懂建筑业“营改增”第八章房地产行业营改增实务操作营改增是我国税制改革的重要举措，关乎国计民生，因此房地产企业应积极响应国家政策，做好万分准备，相信营改增定会给企业带来福音。本章分析了营改增后房地产开发企业财税处理的变化，提出来房地产企业应对营改增的策略，并在利润核算、会计核算、IT系统建设等方面提供实战指南。第一节营改增后房地产开发企业财税处理的变化第二节房地产企业应对营改增的策略第三节房地产企业营改增实战指南【案例分析】万科开展营改增政策实施准备工作第九章金融行业营改增实务操作金融企业实行税制改革，在改善目前国内金融市场的竞争格局的同时，也必定会带来更为剧烈的竞争与挑战。金融企业要了解营改增对整个金融行业带来的影响，以及对企业会计处理的影响，并积极采取应对策略。另外本章的问答部分也可以为金融企业营改增答疑解惑。第一节营改增对金融业的影响及企业应对策略第二节营改增对金融企业会计处理的影响及应对策略第三节金融业营改增十问十答【案例分析】江苏徐州彭城农商银行积极推进营改增落地第十章生活服务行业营改增实务操作财政部、国家税务总局于2016年3月23日公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（以下简称“财税〔2016〕36号”），确定了本阶段营改增行业将适用的增值税相关规定和适用税率，该规定自2016年5月1日起生效。这里着重讨论新增值税法规对生活服务业的影响，以及生活服务业如何应对全面营改增，并回答了生活服务业营改增应关注的几个问题。第一节营改增新政对生活服务及其他服务业的影响第二节生活服务业如何应对全面营改增第三节生活服务业营改增应关注的几个问题【案例分析】A酒店作为“一般纳税人”申报表填写

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