2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版

作者: 册会计师考试命题研究中心著 , 全国注

出版社: 人民邮电出版社

出版时间: 2016-12

版次: 01

ISBN: 9787115438447

定价: 56.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 352页

正文语种: 简体中文

分类: 教材教辅考试>考试>会计类考试

《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》是专门针对2017 年注册会计师全国统一考试审计科目而编写的同步辅导用书。审计作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧密围绕新制度考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以审计学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握会计考试的重点和难点。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予精彩解答，使考生基础知识与应试能力得到同步提升。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》适合参加2017 年注册会计师全国统一考试审计科目考试的考生复习备考之用，相信考生通过本书的学习，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。中央财经大学、财政科学研究院等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨准确、形式新颖的备考教材。
本书编委会
李瑜环，财政部财政科学研究所，教授，博导
吴曦，中央财经大学会计学院副院长，副教授，博士
奚淑琴，中央财经大学会计学院，教授
方文兵，兰州商学院会计学院，教授，博士
张金辉，兰州商学院会计学院，教授
邢铭强，兰州商学院会计学院，副教授，博士后
汪华亮，南京财经大学法学院副教授，博士
姚宇，陕西师范大学经管学院副教授，博士后。目
contents　录
第一章　审计概述  1
第一节　审计的概念与保证程度  1
考点1　审计的定义  1
考点2　合理保证与有限保证  2
第二节　审计要素  3
考点　审计业务的三方关系  3
第三节　审计目标  5
考点1　审计的总体目标和审计准则  5
考点2　认定  6
考点3　具体审计目标  7
第四节　审计基本要求  10
考点　执行审计工作的基本要求  10
第五节　审计风险  11
考点1　审计风险的含义  11
考点2　审计的固有限制  12
第六节　审计过程  14
考点　审计过程  14
第二章　审计计划  15
第一节　初步业务活动  15
考点1　初步业务活动的目的和内容  15
考点2　审计的前提条件和审计业务约定书  16
第二节　总体审计策略和具体审计计划  20
考点　总体审计策略和具体审计计划  20
第三节　审计重要性  22
考点1　重要性的理解  22
考点2　错报  27
第三章　审计证据  31
第一节　审计证据的性质  31
考点　审计证据的性质  31
第二节　审计程序  35
考点　获取审计证据的审计程序  35
第三节　函证  36
考点　有关函证的决策  36
第四节　分析程序  41
考点　分析程序的运用  41
第四章　审计抽样  46
第一节　审计抽样的基本概念  46
考点　审计抽样的基本概念  46
第二节　审计抽样的基本原理和步骤  49
考点　审计抽样的基本原理和步骤  49
第三节　审计抽样在控制测试中的应用  53
考点　审计抽样在控制测试中的应用  53
第四节　审计抽样在细节测试中的运用  57
考点　审计抽样在细节测试中的运用  57
第五章　信息技术对审计的影响  61
第一节　信息技术对内部控制的影响  61
考点　信息技术对内部控制的影响  61
第二节　评估信息技术的风险  62
考点　评估信息技术的风险  62
第三节　信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
考点　信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
第四节　信息技术对审计过程的影响  65
考点　信息技术对审计过程的影响  65
第五节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
考点　计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
第六节　不同信息技术环境下的问题  67
考点　不同信息技术环境下的问题  67
第六章　审计工作底稿  69
第一节　审计工作底稿概述  69
考点　审计工作底稿的概述  69
第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围  70
考点　确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容
70
第三节　审计工作底稿的归档  71
考点1　底稿的归档  71
考点2　审计档案的结构和保存  72
第七章　风险评估  74
第一节　审计风险准则概述  74
考点　审计风险准则的特点和风险评估的作用
74
第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论　 75
考点1　风险评估程序和信息来源  75
考点2　项目组内部讨论  76
第三节　了解被审计单位及其环境  77
考点　了解被审计单位及其环境  77
第四节　了解被审计单位的内部控制  80
考点　了解被审计单位的内部控制  80
第五节　评估重大错报风险  85
考点1　重大错报风险  85
考点2　特别风险  88
第八章　风险应对  90
第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应
对措施　 90
考点　财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
90
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计
程序　 92
考点　进一步审计程序的概念与要求  92
第三节　控制测试  94
考点　控制测试  94
第四节　实质性程序  97
考点　实质性程序  97
第九章　销售与收款循环的审计  100
第一节　销售与收款循环的特点  100
考点　销售与收款循环的特点  100
第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
考点　销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
第三节　销售与收款循环的实质性程序  112
考点　销售与收款交易的实质性程序  112
第十章　采购与付款循环的审计  123
第一节　采购与付款循环的特点  123
考点1　采购与付款循环的特点  123
第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
考点　采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
第三节　采购与付款循环的实质性程序  136
考点　采购与付款交易的实质性程序  136
第十一章　生产与存货循环的审计  145
第一节　生产与存货循环的特点  145
考点　生产与存货循环涉及的凭证及业务活动
145
第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试
146
考点　成本会计制度的内部控制以及测试  146
第三节　生产与存货循环的实质性程序  148
考点　生产与存货循环的实质性程序  148
第十二章　货币资金的审计  158
第一节　货币资金审计概述  158
考点　货币资金审计概述  158
第二节　库存现金审计  161
考点　库存现金审计的概述  161
第三节　银行存款审计  162
考点　银行存款审计的概述  162
第十三章　对舞弊和法律法规的考虑  167
第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任  167
考点1　舞弊的含义、种类及各方责任  167
考点2　风险评估程序和相关活动  169
考点3　财务报表审计中与舞弊相关的责任  172
考点4　会计分录测试  174
考点5　评价审计证据  176
第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑  177
考点　财务报表审计中对法律法规的考虑  177
第十四章　审计沟通  181
第一节　注册会计师与治理层的沟通  181
考点　注册会计师与治理层的沟通  181
第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
考点　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
第十五章　注册会计师利用他人的工作
192
第一节　利用内部审计工作  192
考点　利用内部审计工作  192
第二节　利用专家的工作  195
考点　利用专家的工作  195
第十六章　对集团财务报表审计的特殊考虑
200
第一节　与集团财务报表审计有关的概念  200
考点　与集团财务报表审计有关的概念  200
第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册
会计师的目标　 202
考点　集团财务报表审计中的责任设定和注册会
计师的目标　 202
第三节　集团审计业务的承接与保持  204
考点　集团审计业务的承接与保持  204
第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
考点　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
第五节　了解组成部分注册会计师  207
考点　了解组成部分注册会计师  207
第六节　重要性  208
考点　重要性  208
第七节　针对评估的风险采取的应对措施  212
考点　针对评估的风险采取的应对措施  212
第八节　合并过程  214
考点　合并过程  214
第九节　与组成部分注册会计师的沟通  215
考点　与组成部分注册会计师的沟通  215
第十节　评价审计证据的充分性和适当性  217
考点　评价审计证据的充分性和适当性  217
第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通
218
考点　与集团管理层和集团治理层的沟通  218
第十七章　其他特殊项目的审计  222
第一节　审计会计估计  222
考点　审计会计估计  222
第二节　关联方的审计  229
考点　关联方的审计  229
第三节　考虑持续经营假设  235
考点　考虑持续经营假设  235
第四节　首次接受委托时对期初余额的审计  240
考点　首次接受委托时对期初余额的审计  240
第十八章　完成审计工作  244
第一节　完成审计工作概述  244
考点　完成审计工作概述  244
第二节　期后事项  247
考点　期后事项  247
第三节　书面声明  253
考点　书面声明  253
第十九章　审计报告  258
第一节　审计报告概述  258
考点　审计报告的概述  258
第二节　审计意见的形成和审计报告的类型  259
考点　审计意见的形成和审计报告的类型  259
第三节　审计报告的基本内容  260
考点　审计报告的基本内容  260
第四节　非标准审计报告  262
考点　非标准审计报告  262
第五节　比较信息  274
考点　比较信息  274
第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
考点　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
第二十章　会计师事务所质量控制  295
第一节　质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任　 295
考点　质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任　 295
第二节　相关职业道德要求  297
考点　相关职业道德要求  297
第三节　客户关系和具体业务的接受与保持  299
考点　客户关系和具体业务的接受与保持  299
第四节　人力资源  301
考点　人力资源  301
第五节　业务执行  302
考点　业务执行  302
第六节　监控  309
考点　监控  309
第二十一章　职业道德基本原则和概念框架
314
第一节　职业道德基本原则  314
考点　职业道德基本原则  314
第二节　职业道德概念框架  316
考点　职业道德概念框架  316
第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
317
考点1　对职业道德基本原则产生不利影响的因素
317
考点2　应对不利因素的防范措施  318
第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
考点　非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
第二十二章　审计业务对独立性的要求
329
第一节　基本概念和要求  329
考点　基本概念和要求  329
第二节　经济利益  331
考点　经济利益  331
第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
考点　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
第四节　与审计客户发生人员交流  336
考点　与审计客户发生雇佣关系  336
第五节　与审计客户长期存在业务关系  338
考点　与审计客户长期存在业务关系  338
第六节　为审计客户提供非鉴证服务  340
考点　为审计客户提供非鉴证服
内容简介:
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》是专门针对2017 年注册会计师全国统一考试审计科目而编写的同步辅导用书。审计作为注册会计师考试科目之一，应用性较强，注重考核考生对法律具体规定的把握，以及考生对法律知识的理解和实际应用能力。学习时，考生应注意紧密围绕新制度考试大纲的范围，全面学习，循序渐进，通过多做练习深化对法律的认识，做到有的放矢。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》以注册会计师考试委员会发布的《注册会计师全国统一考试大纲》为依据，并充分结合该学科的学习特点，以审计学科的理论知识体系为基础，将各章节的考点提炼出来，并通过具有逻辑性的表格形式全面展示考试内容，帮助考生从纷繁冗杂的文字叙述中摆脱出来，轻松且条理清晰地把握会计考试的重点和难点。《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》还在各个考点后配以历年考试真题和经典习题，并给予精彩解答，使考生基础知识与应试能力得到同步提升。
《2017年度注册会计师全国统一考试专用教材审计图解版》适合参加2017 年注册会计师全国统一考试审计科目考试的考生复习备考之用，相信考生通过本书的学习，可以加深对考试内容的理解和掌握，达到事半功倍的复习效果。
作者简介:
中央财经大学、财政科学研究院等名校教师，倾注大量精力与心血，汇聚数十年教学经验，凝聚多年命题经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本严谨准确、形式新颖的备考教材。
本书编委会
李瑜环，财政部财政科学研究所，教授，博导
吴曦，中央财经大学会计学院副院长，副教授，博士
奚淑琴，中央财经大学会计学院，教授
方文兵，兰州商学院会计学院，教授，博士
张金辉，兰州商学院会计学院，教授
邢铭强，兰州商学院会计学院，副教授，博士后
汪华亮，南京财经大学法学院副教授，博士
姚宇，陕西师范大学经管学院副教授，博士后。
目录:
目
contents　录
第一章　审计概述  1
第一节　审计的概念与保证程度  1
考点1　审计的定义  1
考点2　合理保证与有限保证  2
第二节　审计要素  3
考点　审计业务的三方关系  3
第三节　审计目标  5
考点1　审计的总体目标和审计准则  5
考点2　认定  6
考点3　具体审计目标  7
第四节　审计基本要求  10
考点　执行审计工作的基本要求  10
第五节　审计风险  11
考点1　审计风险的含义  11
考点2　审计的固有限制  12
第六节　审计过程  14
考点　审计过程  14
第二章　审计计划  15
第一节　初步业务活动  15
考点1　初步业务活动的目的和内容  15
考点2　审计的前提条件和审计业务约定书  16
第二节　总体审计策略和具体审计计划  20
考点　总体审计策略和具体审计计划  20
第三节　审计重要性  22
考点1　重要性的理解  22
考点2　错报  27
第三章　审计证据  31
第一节　审计证据的性质  31
考点　审计证据的性质  31
第二节　审计程序  35
考点　获取审计证据的审计程序  35
第三节　函证  36
考点　有关函证的决策  36
第四节　分析程序  41
考点　分析程序的运用  41
第四章　审计抽样  46
第一节　审计抽样的基本概念  46
考点　审计抽样的基本概念  46
第二节　审计抽样的基本原理和步骤  49
考点　审计抽样的基本原理和步骤  49
第三节　审计抽样在控制测试中的应用  53
考点　审计抽样在控制测试中的应用  53
第四节　审计抽样在细节测试中的运用  57
考点　审计抽样在细节测试中的运用  57
第五章　信息技术对审计的影响  61
第一节　信息技术对内部控制的影响  61
考点　信息技术对内部控制的影响  61
第二节　评估信息技术的风险  62
考点　评估信息技术的风险  62
第三节　信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
考点　信息技术中的一般控制和应用控制测试
63
第四节　信息技术对审计过程的影响  65
考点　信息技术对审计过程的影响  65
第五节　计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
考点　计算机辅助审计技术和电子表格的运用
66
第六节　不同信息技术环境下的问题  67
考点　不同信息技术环境下的问题  67
第六章　审计工作底稿  69
第一节　审计工作底稿概述  69
考点　审计工作底稿的概述  69
第二节　审计工作底稿的格式、要素和范围  70
考点　确定审计工作底稿时要考虑的因素及内容
70
第三节　审计工作底稿的归档  71
考点1　底稿的归档  71
考点2　审计档案的结构和保存  72
第七章　风险评估  74
第一节　审计风险准则概述  74
考点　审计风险准则的特点和风险评估的作用
74
第二节　风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论　 75
考点1　风险评估程序和信息来源  75
考点2　项目组内部讨论  76
第三节　了解被审计单位及其环境  77
考点　了解被审计单位及其环境  77
第四节　了解被审计单位的内部控制  80
考点　了解被审计单位的内部控制  80
第五节　评估重大错报风险  85
考点1　重大错报风险  85
考点2　特别风险  88
第八章　风险应对  90
第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应
对措施　 90
考点　财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
90
第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计
程序　 92
考点　进一步审计程序的概念与要求  92
第三节　控制测试  94
考点　控制测试  94
第四节　实质性程序  97
考点　实质性程序  97
第九章　销售与收款循环的审计  100
第一节　销售与收款循环的特点  100
考点　销售与收款循环的特点  100
第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
考点　销售与收款循环的内部控制和控制测试
103
第三节　销售与收款循环的实质性程序  112
考点　销售与收款交易的实质性程序  112
第十章　采购与付款循环的审计  123
第一节　采购与付款循环的特点  123
考点1　采购与付款循环的特点  123
第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
考点　采购与付款循环的内部控制和控制测试
126
第三节　采购与付款循环的实质性程序  136
考点　采购与付款交易的实质性程序  136
第十一章　生产与存货循环的审计  145
第一节　生产与存货循环的特点  145
考点　生产与存货循环涉及的凭证及业务活动
145
第二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试
146
考点　成本会计制度的内部控制以及测试  146
第三节　生产与存货循环的实质性程序  148
考点　生产与存货循环的实质性程序  148
第十二章　货币资金的审计  158
第一节　货币资金审计概述  158
考点　货币资金审计概述  158
第二节　库存现金审计  161
考点　库存现金审计的概述  161
第三节　银行存款审计  162
考点　银行存款审计的概述  162
第十三章　对舞弊和法律法规的考虑  167
第一节　财务报表审计中与舞弊相关的责任  167
考点1　舞弊的含义、种类及各方责任  167
考点2　风险评估程序和相关活动  169
考点3　财务报表审计中与舞弊相关的责任  172
考点4　会计分录测试  174
考点5　评价审计证据  176
第二节　财务报表审计中对法律法规的考虑  177
考点　财务报表审计中对法律法规的考虑  177
第十四章　审计沟通  181
第一节　注册会计师与治理层的沟通  181
考点　注册会计师与治理层的沟通  181
第二节　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
考点　前任注册会计师和后任注册会计师的沟通
189
第十五章　注册会计师利用他人的工作
192
第一节　利用内部审计工作  192
考点　利用内部审计工作  192
第二节　利用专家的工作  195
考点　利用专家的工作  195
第十六章　对集团财务报表审计的特殊考虑
200
第一节　与集团财务报表审计有关的概念  200
考点　与集团财务报表审计有关的概念  200
第二节　集团财务报表审计中的责任设定和注册
会计师的目标　 202
考点　集团财务报表审计中的责任设定和注册会
计师的目标　 202
第三节　集团审计业务的承接与保持  204
考点　集团审计业务的承接与保持  204
第四节　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
考点　了解集团及其环境、集团组成部分及其环境
206
第五节　了解组成部分注册会计师  207
考点　了解组成部分注册会计师  207
第六节　重要性  208
考点　重要性  208
第七节　针对评估的风险采取的应对措施  212
考点　针对评估的风险采取的应对措施  212
第八节　合并过程  214
考点　合并过程  214
第九节　与组成部分注册会计师的沟通  215
考点　与组成部分注册会计师的沟通  215
第十节　评价审计证据的充分性和适当性  217
考点　评价审计证据的充分性和适当性  217
第十一节　与集团管理层和集团治理层的沟通
218
考点　与集团管理层和集团治理层的沟通  218
第十七章　其他特殊项目的审计  222
第一节　审计会计估计  222
考点　审计会计估计  222
第二节　关联方的审计  229
考点　关联方的审计  229
第三节　考虑持续经营假设  235
考点　考虑持续经营假设  235
第四节　首次接受委托时对期初余额的审计  240
考点　首次接受委托时对期初余额的审计  240
第十八章　完成审计工作  244
第一节　完成审计工作概述  244
考点　完成审计工作概述  244
第二节　期后事项  247
考点　期后事项  247
第三节　书面声明  253
考点　书面声明  253
第十九章　审计报告  258
第一节　审计报告概述  258
考点　审计报告的概述  258
第二节　审计意见的形成和审计报告的类型  259
考点　审计意见的形成和审计报告的类型  259
第三节　审计报告的基本内容  260
考点　审计报告的基本内容  260
第四节　非标准审计报告  262
考点　非标准审计报告  262
第五节　比较信息  274
考点　比较信息  274
第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
考点　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
277
第二十章　会计师事务所质量控制  295
第一节　质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任　 295
考点　质量控制制度的目标和对业务质量承担的
领导责任　 295
第二节　相关职业道德要求  297
考点　相关职业道德要求  297
第三节　客户关系和具体业务的接受与保持  299
考点　客户关系和具体业务的接受与保持  299
第四节　人力资源  301
考点　人力资源  301
第五节　业务执行  302
考点　业务执行  302
第六节　监控  309
考点　监控  309
第二十一章　职业道德基本原则和概念框架
314
第一节　职业道德基本原则  314
考点　职业道德基本原则  314
第二节　职业道德概念框架  316
考点　职业道德概念框架  316
第三节　注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
317
考点1　对职业道德基本原则产生不利影响的因素
317
考点2　应对不利因素的防范措施  318
第四节　非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
考点　非执业会员对职业道德概念框架的运用
323
第二十二章　审计业务对独立性的要求
329
第一节　基本概念和要求  329
考点　基本概念和要求  329
第二节　经济利益  331
考点　经济利益  331
第三节　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
考点　贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
334
第四节　与审计客户发生人员交流  336
考点　与审计客户发生雇佣关系  336
第五节　与审计客户长期存在业务关系  338
考点　与审计客户长期存在业务关系  338
第六节　为审计客户提供非鉴证服务  340
考点　为审计客户提供非鉴证服