跨境并购税收法律制度研究——原理、规制与经典案例

作者: 申林平著 , 顾涛著

出版社: 北京大学出版社

出版时间: 2020-11

版次: 1

ISBN: 9787301318348

定价: 68.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 268页

分类: 法律

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近年来，国家鼓励中国企业“走出去”，随着“一带一路”倡议的提出，越来越多的中国企业开展跨境并购业务。跨境并购税收法律制度是跨境并购相关业务中的核心要务，是跨境并购项目顺利启动和实施中至关重要的考量因素。

从理论层面来讲，本书稿根据跨境并购税收实践的现实需求进行理论梳理和提炼，充分参考境内外相关科研文献，对比美国联邦税法、OECD推出的BEPS行动计划等，梳理跨境并购相关的税收法律体系和现行法律规定，总结跨境并购的税收法律意见建议，为跨境并购提供理论支持和税收法律指引。本书稿兼具理论创新和制度创新的价值，将会推动跨境并购税收法律研究朝精细化方向纵深发展，为税收法律制度创设一个独立的研究门类做出贡献。

从实操层面来讲，本书稿旨在从跨境并购税收法律的角度入手，服务于中国企业“走出去”的发展战略。本书梳理了跨境并购的架构设计、税收风险点和风控措施，合理合法的税收筹划办法等，提出对中国“走出去”企业有指导价值和科学规范的税收法律建议。申林平，中国政法大学经济法学博士，上海市锦天城（北京）律师事务所合伙人律师，中国人民大学律师学院客座教授，中国政法大学破产法与企业重组研究中心研究员、法律硕士学院兼职教授，美国加州大学洛杉矶分校法学院（UCLA School of Law）访问学者。曾帮助数十家上市公司开展境内外IPO、跨境投资、再融资、并购重组、破产重整等法律业务。擅长跨境并购、跨境破产、大中型企业债务重组、上市公司破产重整、投资并购争议解决等法律业务。主编、编著《中国〈境外直接投资法〉立法建议稿及理由》《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》《香港上市实务精讲及案例分析》《中国企业境外上市法律实务》《上市公司并购重组解决之道》《中国IPO年度评论（第一辑）》《创业板上市法律实务》《科创板上市解决之道》《上市公司破产重整：原理与实务》等。

顾涛，武汉大学国际法研究所博士研究生，任职于中国国际贸易促进委员会法律事务部，具有丰富的税收工作经验，专注于研究税法、经济法、民商法、诉讼法等。出版《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》（副主编），发表《贷款利息外费用的认定――一起印度税收事先裁定案的启示》等论文。第一章跨境并购税收法律理论概述//00

第一节跨境并购的基本概念//00

第二节跨境并购的动因理论和效应分析//00

第三节跨境并购税收的法律概念释义//0

第二章跨境并购税收法律制度研究//0

第一节跨境并购中的税收法律制度概述//0

第二节跨境并购涉及的企业所得税规制研究//0

第三节中国企业跨境并购所得税处理研究//0

第三章从BEPS行动计划看跨境并购税收法律规制//0

第一节 BEPS行动计划对于国际税收的规制//0

第二节 BEPS行动计划关于反避税的规制//0

第三节 BEPS第6项行动计划对跨境并购的影响//0

第四节 BEPS第7项行动计划对跨境并购的影响//0

第四章中国与“一带一路”沿线国家跨境并购税收法律规制比较研究//0

第一节中国与“一带一路”沿线国家所得税比较研究//0

第二节中国与“一带一路”沿线国家签订的国际税收协定比较研究//0

第三节中国与“一带一路”沿线国家税收协定优惠政策研究//0

第五章美国联邦税法对跨境并购的税收法律规制研究//0

第一节企业并购重组所得税理论的比较研究//0

第二节企业并购含义及类型比较研究//0

第三节企业免税并购适用要件的比较//

第四节美国税改对跨境并购的税收影响//

第六章跨境并购过程涉及的税收架构研究//

第一节跨境并购相关架构设计//

第二节跨境并购税收案例法律分析//

第七章跨境并购采用协议控制结构涉及的税收法律研究//

第一节协议控制结构与跨境并购//

第二节终止协议控制结构概述//

第三节终止协议控制结构的税收法律研究//

第四节终止协议控制结构经典案例之税收法律研究//

第八章跨境并购融资支付涉及的税收法律研究//

第一节跨境并购支付方式的税收法律研究//

第二节跨境并购融资方式的税收法律研究//

第九章跨境并购税收筹划理论研究//

第一节跨境并购税收筹划原理//

第二节跨境并购税收政策要点和筹划办法//

第三节中国企业跨境并购税收筹划的主要策略//

第十章跨境并购税收筹划经典案例研究//

第一节闻泰科技并购安世集团案例研究//

第二节炼石有色跨境并购税收筹划案例研究//

第十一章跨境并购税收风险防控研究//

第一节跨境并购税收风险研究//

第二节跨境并购税收风险控制策略//

第三节跨境并购税收风险案例分析//

第十二章跨境并购税收法律制度存在的问题和完善建议//

第一节跨境并购税收法律制度存在的问题//

第二节跨境并购税收法律制度的完善建议//

结语

附录一跨境并购法律法规

一、企业所得税

二、个人所得税

三、增值税、印花税

四、其他法律

附录二财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

主要参考文献
内容简介:
近年来，国家鼓励中国企业“走出去”，随着“一带一路”倡议的提出，越来越多的中国企业开展跨境并购业务。跨境并购税收法律制度是跨境并购相关业务中的核心要务，是跨境并购项目顺利启动和实施中至关重要的考量因素。

从理论层面来讲，本书稿根据跨境并购税收实践的现实需求进行理论梳理和提炼，充分参考境内外相关科研文献，对比美国联邦税法、OECD推出的BEPS行动计划等，梳理跨境并购相关的税收法律体系和现行法律规定，总结跨境并购的税收法律意见建议，为跨境并购提供理论支持和税收法律指引。本书稿兼具理论创新和制度创新的价值，将会推动跨境并购税收法律研究朝精细化方向纵深发展，为税收法律制度创设一个独立的研究门类做出贡献。

从实操层面来讲，本书稿旨在从跨境并购税收法律的角度入手，服务于中国企业“走出去”的发展战略。本书梳理了跨境并购的架构设计、税收风险点和风控措施，合理合法的税收筹划办法等，提出对中国“走出去”企业有指导价值和科学规范的税收法律建议。
作者简介:
申林平，中国政法大学经济法学博士，上海市锦天城（北京）律师事务所合伙人律师，中国人民大学律师学院客座教授，中国政法大学破产法与企业重组研究中心研究员、法律硕士学院兼职教授，美国加州大学洛杉矶分校法学院（UCLA School of Law）访问学者。曾帮助数十家上市公司开展境内外IPO、跨境投资、再融资、并购重组、破产重整等法律业务。擅长跨境并购、跨境破产、大中型企业债务重组、上市公司破产重整、投资并购争议解决等法律业务。主编、编著《中国〈境外直接投资法〉立法建议稿及理由》《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》《香港上市实务精讲及案例分析》《中国企业境外上市法律实务》《上市公司并购重组解决之道》《中国IPO年度评论（第一辑）》《创业板上市法律实务》《科创板上市解决之道》《上市公司破产重整：原理与实务》等。

顾涛，武汉大学国际法研究所博士研究生，任职于中国国际贸易促进委员会法律事务部，具有丰富的税收工作经验，专注于研究税法、经济法、民商法、诉讼法等。出版《红筹（VIE结构）企业回归实务与案例分析》（副主编），发表《贷款利息外费用的认定――一起印度税收事先裁定案的启示》等论文。
目录:
第一章跨境并购税收法律理论概述//00

第一节跨境并购的基本概念//00

第二节跨境并购的动因理论和效应分析//00

第三节跨境并购税收的法律概念释义//0

第二章跨境并购税收法律制度研究//0

第一节跨境并购中的税收法律制度概述//0

第二节跨境并购涉及的企业所得税规制研究//0

第三节中国企业跨境并购所得税处理研究//0

第三章从BEPS行动计划看跨境并购税收法律规制//0

第一节 BEPS行动计划对于国际税收的规制//0

第二节 BEPS行动计划关于反避税的规制//0

第三节 BEPS第6项行动计划对跨境并购的影响//0

第四节 BEPS第7项行动计划对跨境并购的影响//0

第四章中国与“一带一路”沿线国家跨境并购税收法律规制比较研究//0

第一节中国与“一带一路”沿线国家所得税比较研究//0

第二节中国与“一带一路”沿线国家签订的国际税收协定比较研究//0

第三节中国与“一带一路”沿线国家税收协定优惠政策研究//0

第五章美国联邦税法对跨境并购的税收法律规制研究//0

第一节企业并购重组所得税理论的比较研究//0

第二节企业并购含义及类型比较研究//0

第三节企业免税并购适用要件的比较//

第四节美国税改对跨境并购的税收影响//

第六章跨境并购过程涉及的税收架构研究//

第一节跨境并购相关架构设计//

第二节跨境并购税收案例法律分析//

第七章跨境并购采用协议控制结构涉及的税收法律研究//

第一节协议控制结构与跨境并购//

第二节终止协议控制结构概述//

第三节终止协议控制结构的税收法律研究//

第四节终止协议控制结构经典案例之税收法律研究//

第八章跨境并购融资支付涉及的税收法律研究//

第一节跨境并购支付方式的税收法律研究//

第二节跨境并购融资方式的税收法律研究//

第九章跨境并购税收筹划理论研究//

第一节跨境并购税收筹划原理//

第二节跨境并购税收政策要点和筹划办法//

第三节中国企业跨境并购税收筹划的主要策略//

第十章跨境并购税收筹划经典案例研究//

第一节闻泰科技并购安世集团案例研究//

第二节炼石有色跨境并购税收筹划案例研究//

第十一章跨境并购税收风险防控研究//

第一节跨境并购税收风险研究//

第二节跨境并购税收风险控制策略//

第三节跨境并购税收风险案例分析//

第十二章跨境并购税收法律制度存在的问题和完善建议//

第一节跨境并购税收法律制度存在的问题//

第二节跨境并购税收法律制度的完善建议//

结语

附录一跨境并购法律法规

一、企业所得税

二、个人所得税

三、增值税、印花税

四、其他法律

附录二财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

主要参考文献