美国税务实用指南

作者: [美] 杨心传著

出版社: 商务印书馆

出版时间: 2018-04

版次: 1

ISBN: 9787100157513

定价: 68.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 232页

正文语种: 简体中文

分类: 经济

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　　《美国税务实用指南》为美国纽约州注册会计师杨心传根据从业二十年的经验及深入体察，对美国一百多年来演绎的税务法规和申报系统加以概括和深入浅出地分析介绍，便于中国读者的参考及应用。美国的税务系统主要涵盖了个人税、公司税、房地产税（由各州、市管辖）、遗产信托税、遗产赠与税、非盈利组织豁免税，以上这一系列税表除非盈利组织之外，赴美的投资创业均会涉及，留学生、访问学者或企业高管更不可避免。《美国税务实用指南》分别从美国税法概要、移民美国税务、非移民美国税务和中美两国税务比较四个方面对美国的税务系统进行了全面的介绍和分析，并通过众多的案例分析，分别针对移民和非移民提供了税务规划的样本。　　杨心传，1948年出生。南京大学中文系毕业。1985年赴美，取得纽约市勃鲁克及佩斯商学院会计硕士学位，1996年取得纽约州注册会计师执照，1998年于纽约市法拉盛创立会计师事务所（Myron Yang & Co.， LLC），现今已发展成为一支蜚声美东、享誉全美的会计审计及税务专业团队。2009年起，杨心传先生应邀担任纽约《世界日报》及《侨报》税务专栏撰稿人，曾多次作客美东社区及美国中文电视举办税务讲座，为华人赴美投资创业提供省税策略分析，出版有《省税策略》《移民美国税务》等著作。第一章美国税法简介
一、个人税务
（一）社安金的计点与提取
（二）退休金的储备与提取
（三）逐项扣减的计算
（四）利息和红利的计算
（五）自雇收人的计算
（六）股票投资与房屋买卖的资本利得税
（七）房屋出租的盈利与亏损
（八）替代最低税的计算
（九）低收入、儿童、教育、健保四大退税
二、公司税务
（一）公司形态的比较
（二）公司税务结构
（三）工资税
（四）销售税
（五）小公司的税务优惠
（六）净亏损（NOL）的追溯及前置
（七）“税负置换”及特朗普的解决方案
（八）非营利组织或公司税务
三、房地产税务
（一）经纬划置，州市（郡县）掌控
（二）房地产税率
（三）房地产销售利得的豁免及延税
（四）房地产专业人士经营亏损的无限扣减
（五）促进社区发展的421-A及ICIP规划
（六）地税减免的上诉申请流程
四、遗产税务
（一）既“属人”又“属地”的美国遗产税
（二）联邦及各州的遗产税豁免额及遗产税率
（三）民主及共和两党对遗产税的不同立场
（四）赠与税与遗产税的转换
五、投资理财保险及申请大学税务准备
（一）合法省税与投资生财
（二）人寿保险及长期护理保险
（三）529大学省税计划
六、特朗普的减税方案
七、希拉里的增税方案

第二章移民美国税务
一、投资移民的税务申报
（一）移民美国之后的税务“陷阱”
（二）EB-5的个人税务申报模式
（三）EB-5的公司税务申报模式
（四）EB-5改革势在必行
二、“肥咖”对投资移民的税务影响
（一）Fin．114与8938
（二）“肥咖”（FATCA）的产生背景
（三）“肥爸”（FBAR）的罚款计算方式
（四）国税局眼中的“大鱼”
（五）弃籍与弃卡税
三、健保计划的选择
（一）尼尔·弗格森的“黑洞论”
（二）“奥巴马健保”功过难断，评价两端
（三）健保市场的主要产品介绍
四、房地产投资策略
（一）主权形式利弊分析
（二）出租与自住、民宅与商用、贷款与付现的考量
（三）不动产投资信托（REIT）
（四）中国境内的房地产能否适用资本利得豁免与延税
五、遗产信托规划
（一）家庭生前信托（Family Living Trust）
（二）家庭住宅信托（Qualified Personal Residence Trust）
（三）家庭基金会（Family Foundation）
（四）遗产信托应及早规划
六、L-1与EB-5的税务差异

第三章非移民美国税务
一、非居民的报税状态
二、非居民的报税模式
三、非居民的外国收入税
四、非居民的房地产投资
五、非居民的遗产税
六、非居民的退休金
七、F-1，H-1B，J-1的税务申报
（一）F-1签证
（二）H-1B签证
（三）J-1签证
八、非居民的公司申报

第四章特朗普健保法及税改对中产家庭和新移民的影响
一、特朗普能否废除“奥巴马健保”
二、特朗普健保法下的纽约州医疗补助计划
三、特朗普税改使中小企业获利
四、特朗普新税率下的LLC实体选择
五、中产家庭是否从特朗普新税率下受益
六、特朗普税改预算对大学申请补助的影响
（一）中产家庭如何降低“净收入”
（二）中产家庭如何降低“净资产”

第五章中美两国的税务比较
一、中美所得税制的比较
二、中国税改三阶段实施方案
三、中国版“肥咖”浮出水面
四、美国税改的教训
后记

附表
一、美国个人所得税申报表（英）
二、美国个人所得税申报表（中）
三、美国非居民外国人所得税申报表（英）
四、美国非居民外国人所得税申报表（中）
五、美国股份公司所得税申报表（英）
六、美国股份公司所得税申报表（中）
七、美国小公司所得税申报表（英）
八、美国小公司所得税申报表（中）
九、美国合伙企业所得税申报表（英）
十、美国合伙企业所得税申报表（中）
十一、美国遗产和信托所得税申报表（英）
十二、美国遗产和信托所得税申报表（中）
十三、非营利组织免税申报表——简表（英）
十四、非营利组织免税申报表——简表（中）
十五、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（英）
十六、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（中）
十七、美国赠与税（和隔代转让税）申报（英）
十八、美国赠与税（和隔代转让税）申报（中）
十九、替代最低税——个人（英）
二十、替代最低税——个人（中）
二十一、间接运作亏损限制（英）
二十二、间接运作亏损限制（中）
二十三、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（英）
二十四、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（中）
二十五、住宅的商务使用费用（英）
二十六、住宅的商务使用费用（中）
二十七、A副表——逐项扣减（英）
二十八、A副表——逐项扣减（中）
二十九、B副表——利息和普通股息（英）
三十、B副表——利息和普通股息（中）
三十一、C副表——营业利润或亏损（英）
三十二、C副表——营业利润或亏损（中）
三十三、D副表——资本利得和亏损（英）
三十四、D副表——资本利得和亏损（中）
三十五、E副表——补充收入和损失（英）
三十六、E副表——补充收入和损失（中）
三十七、美国小公司K-1副表（英）
三十八、美国小公司K-1副表（中）
三十九、美国合伙企业K-1副表（英）
四十、美国合伙企业K-1副表（中）
四十一、《美国法典》：第26标题——《国内税收法典》（英/中）
内容简介:
　　《美国税务实用指南》为美国纽约州注册会计师杨心传根据从业二十年的经验及深入体察，对美国一百多年来演绎的税务法规和申报系统加以概括和深入浅出地分析介绍，便于中国读者的参考及应用。美国的税务系统主要涵盖了个人税、公司税、房地产税（由各州、市管辖）、遗产信托税、遗产赠与税、非盈利组织豁免税，以上这一系列税表除非盈利组织之外，赴美的投资创业均会涉及，留学生、访问学者或企业高管更不可避免。《美国税务实用指南》分别从美国税法概要、移民美国税务、非移民美国税务和中美两国税务比较四个方面对美国的税务系统进行了全面的介绍和分析，并通过众多的案例分析，分别针对移民和非移民提供了税务规划的样本。
作者简介:
　　杨心传，1948年出生。南京大学中文系毕业。1985年赴美，取得纽约市勃鲁克及佩斯商学院会计硕士学位，1996年取得纽约州注册会计师执照，1998年于纽约市法拉盛创立会计师事务所（Myron Yang & Co.， LLC），现今已发展成为一支蜚声美东、享誉全美的会计审计及税务专业团队。2009年起，杨心传先生应邀担任纽约《世界日报》及《侨报》税务专栏撰稿人，曾多次作客美东社区及美国中文电视举办税务讲座，为华人赴美投资创业提供省税策略分析，出版有《省税策略》《移民美国税务》等著作。
目录:
第一章美国税法简介
一、个人税务
（一）社安金的计点与提取
（二）退休金的储备与提取
（三）逐项扣减的计算
（四）利息和红利的计算
（五）自雇收人的计算
（六）股票投资与房屋买卖的资本利得税
（七）房屋出租的盈利与亏损
（八）替代最低税的计算
（九）低收入、儿童、教育、健保四大退税
二、公司税务
（一）公司形态的比较
（二）公司税务结构
（三）工资税
（四）销售税
（五）小公司的税务优惠
（六）净亏损（NOL）的追溯及前置
（七）“税负置换”及特朗普的解决方案
（八）非营利组织或公司税务
三、房地产税务
（一）经纬划置，州市（郡县）掌控
（二）房地产税率
（三）房地产销售利得的豁免及延税
（四）房地产专业人士经营亏损的无限扣减
（五）促进社区发展的421-A及ICIP规划
（六）地税减免的上诉申请流程
四、遗产税务
（一）既“属人”又“属地”的美国遗产税
（二）联邦及各州的遗产税豁免额及遗产税率
（三）民主及共和两党对遗产税的不同立场
（四）赠与税与遗产税的转换
五、投资理财保险及申请大学税务准备
（一）合法省税与投资生财
（二）人寿保险及长期护理保险
（三）529大学省税计划
六、特朗普的减税方案
七、希拉里的增税方案

第二章移民美国税务
一、投资移民的税务申报
（一）移民美国之后的税务“陷阱”
（二）EB-5的个人税务申报模式
（三）EB-5的公司税务申报模式
（四）EB-5改革势在必行
二、“肥咖”对投资移民的税务影响
（一）Fin．114与8938
（二）“肥咖”（FATCA）的产生背景
（三）“肥爸”（FBAR）的罚款计算方式
（四）国税局眼中的“大鱼”
（五）弃籍与弃卡税
三、健保计划的选择
（一）尼尔·弗格森的“黑洞论”
（二）“奥巴马健保”功过难断，评价两端
（三）健保市场的主要产品介绍
四、房地产投资策略
（一）主权形式利弊分析
（二）出租与自住、民宅与商用、贷款与付现的考量
（三）不动产投资信托（REIT）
（四）中国境内的房地产能否适用资本利得豁免与延税
五、遗产信托规划
（一）家庭生前信托（Family Living Trust）
（二）家庭住宅信托（Qualified Personal Residence Trust）
（三）家庭基金会（Family Foundation）
（四）遗产信托应及早规划
六、L-1与EB-5的税务差异

第三章非移民美国税务
一、非居民的报税状态
二、非居民的报税模式
三、非居民的外国收入税
四、非居民的房地产投资
五、非居民的遗产税
六、非居民的退休金
七、F-1，H-1B，J-1的税务申报
（一）F-1签证
（二）H-1B签证
（三）J-1签证
八、非居民的公司申报

第四章特朗普健保法及税改对中产家庭和新移民的影响
一、特朗普能否废除“奥巴马健保”
二、特朗普健保法下的纽约州医疗补助计划
三、特朗普税改使中小企业获利
四、特朗普新税率下的LLC实体选择
五、中产家庭是否从特朗普新税率下受益
六、特朗普税改预算对大学申请补助的影响
（一）中产家庭如何降低“净收入”
（二）中产家庭如何降低“净资产”

第五章中美两国的税务比较
一、中美所得税制的比较
二、中国税改三阶段实施方案
三、中国版“肥咖”浮出水面
四、美国税改的教训
后记

附表
一、美国个人所得税申报表（英）
二、美国个人所得税申报表（中）
三、美国非居民外国人所得税申报表（英）
四、美国非居民外国人所得税申报表（中）
五、美国股份公司所得税申报表（英）
六、美国股份公司所得税申报表（中）
七、美国小公司所得税申报表（英）
八、美国小公司所得税申报表（中）
九、美国合伙企业所得税申报表（英）
十、美国合伙企业所得税申报表（中）
十一、美国遗产和信托所得税申报表（英）
十二、美国遗产和信托所得税申报表（中）
十三、非营利组织免税申报表——简表（英）
十四、非营利组织免税申报表——简表（中）
十五、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（英）
十六、美国遗产税（和隔代转让税）申报表（中）
十七、美国赠与税（和隔代转让税）申报（英）
十八、美国赠与税（和隔代转让税）申报（中）
十九、替代最低税——个人（英）
二十、替代最低税——个人（中）
二十一、间接运作亏损限制（英）
二十二、间接运作亏损限制（中）
二十三、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（英）
二十四、合伙企业或小公司的房地产出租收入和费用（中）
二十五、住宅的商务使用费用（英）
二十六、住宅的商务使用费用（中）
二十七、A副表——逐项扣减（英）
二十八、A副表——逐项扣减（中）
二十九、B副表——利息和普通股息（英）
三十、B副表——利息和普通股息（中）
三十一、C副表——营业利润或亏损（英）
三十二、C副表——营业利润或亏损（中）
三十三、D副表——资本利得和亏损（英）
三十四、D副表——资本利得和亏损（中）
三十五、E副表——补充收入和损失（英）
三十六、E副表——补充收入和损失（中）
三十七、美国小公司K-1副表（英）
三十八、美国小公司K-1副表（中）
三十九、美国合伙企业K-1副表（英）
四十、美国合伙企业K-1副表（中）
四十一、《美国法典》：第26标题——《国内税收法典》（英/中）

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