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个人所得税政策与实务深度解析（第2版）

个人所得税政策与实务深度解析（第2版）
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作者: 著
出版社: 中国税务出版社
2017-08
版次: 2
ISBN: 9787567805903
定价: 76.00
装帧: 平装
开本: 16开
纸张: 胶版纸
页数: 445页
分类: 经济
  • 　　全书共十四章内容，从个人所得税基本规定开始，接下来逐一解析11个税目，同时涵盖境内无住所人员个人所得税，至最后相关法律责任解析，是对现行政策体系的分类梳理、科学归纳，是源于作者多年所得税工作经验的铢积寸累，触及了个人所得税政策体系的筋骨脉络。

    　　古语有云“术业有专攻”，本书的编著是一个“专心、专注、专业”的过程，其宗旨是“让人人都成为个人所得税专家”，从而压缩“从查询到知晓”“从熟悉到掌握”政策法规所需的时间。税务工作者、纳税人、财务人员对个人所得税业务的所有疑惑，几乎都可以在这本书上找到答案。



    第一章　 个人所得税基本规定

    第一节　 纳税义务人

    一、 纳税人

    二、 关于 “住所标准”

    (一) “有住所的个人” 概念

    (二) 华侨的概念

    三、 关于 “居住满一年” 计算

    四、 收入来源地原则

    五、 收付实现制原则

    第二节　 应税所得的项目

    第三节　 应税所得的确定

    一、 所得形式

    二、 所得为外国货币的换算

    (一) 基本规定

    (二) 境外所得规定

    三、 分类按次课税原则

    第四节　 纳税申报义务

    一、 代扣代缴义务

    (一) 基本规定

    (二) 多处支付的代扣代缴义务问题

    (三) 代扣代缴税款手续费

    二、 自行纳税申报义务

    第五节　 纳税申报类型

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    二、 自行纳税申报

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    (四) 年所得 12 万元的计算口径

    三、 生产经营所得申报

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    四、 减免个人所得税报告

    第六节　 税收优惠

    一、 免税所得

    (一) 法律规定的免税所得

    (二) 见义勇为的奖金或奖品

    (三) 生育保险津贴、 补贴

    (四) 代扣代缴税款手续费

    (五) 补偿性质的收入

    (六) 廉租住房货币补贴

    (七) 区域性税收优惠

    二、 不征税收入

    三、 减征税规定

    (一) 减征对象

    (二) 减征项目

    第七节　 公益救济性捐赠扣除

    一、 限额扣除的基本规定

    二、 全额扣除的特别规定

    三、 支持灾后恢复重建的措施

    (一) 灾害地区及优惠期限

    (二) 优惠政策内容

    四、 捐赠税前扣除的办理

    (一) 接受单位的捐赠税前扣除资格

    (二) 税前扣除的捐赠票据

    (三) 捐赠扣除办理程序

    (四) 捐赠资金扣除的所属期问题

    第八节　 境外所得避免双重征税和税收抵免

    一、 享受税收协定优惠待遇的方法

    (一) 税收协定优惠待遇

    (二) 中国税收居民身份证明的开具

    (三) 税收协定关于消除双重征税的规定

    二、 中国税法关于境外所得申报义务的规定

    (一) 自行纳税申报义务

    (二) 自行纳税申报地点

    (三) 境内支付单位的代扣代缴义务

    (四) 境内派出单位的报告义务

    三、 中国税法关于境外所得税收抵免的规定

    (一) 境外所得计算应纳税额

    (二) 确定境外已纳税额的抵扣限额

    (三) 境内应纳税额的限额抵扣操作

    第二章　 工资、 薪金所得

    第一节　 基本规定

    一、 计征方法

    (一) 一般规定和补发工资

    (二) 特定行业职工工资薪金

    二、 超额累进税率表

    (一) 税率表 (适用 2011 年9 月1 日以后取得的所得)

    (二) 税率表 (适用 2011 年8 月31 日前取得的所得)

    (三) 2011 年9 月1 日税法修改的衔接适用问题

    三、 两处以上收入合并纳税自行申报  .......

    第十二章　 个体工商户的生产、 经营所得

    第一节　 基本规定

    一、 应纳税所得额的计算

    二、 应纳税额的计算

    三、 适用税率表

    第二节　 个体工商户业主

    一、 纳税人

    二、 查账征收生产经营所得计税办法

    (一) 主要法律依据

    (二) 应纳税所得额计算

    三、 税目适用范围的界定

    四、 税收优惠

    (一) 涉农优惠

    (二) 军队转业干部、 自主就业退役士兵、 随军家属优惠

    (三) 重点群体创业就业优惠

    第三节　 个人独资和合伙企业投资者

    一、 个人独资企业、 合伙企业范围

    二、 纳税人

    三、 应纳税所得额的计算

    (一) 个人独资企业

    (二) 合伙企业

    四、 应纳税额的计算

    五、 税目适用范围界定

    (一) 对外投资分回的征税规定

    (二) 视同利润分配的情形

    六、 查账征收办法

    (一) 基本原则

    (二) 不得核定征收的规定

    (三) 申报表填写项目说明

    (四) 个人独资和合伙企业清算、合伙人转让财产份额或

    ....



  • 内容简介:
    　　全书共十四章内容，从个人所得税基本规定开始，接下来逐一解析11个税目，同时涵盖境内无住所人员个人所得税，至最后相关法律责任解析，是对现行政策体系的分类梳理、科学归纳，是源于作者多年所得税工作经验的铢积寸累，触及了个人所得税政策体系的筋骨脉络。

    　　古语有云“术业有专攻”，本书的编著是一个“专心、专注、专业”的过程，其宗旨是“让人人都成为个人所得税专家”，从而压缩“从查询到知晓”“从熟悉到掌握”政策法规所需的时间。税务工作者、纳税人、财务人员对个人所得税业务的所有疑惑，几乎都可以在这本书上找到答案。



  • 目录:
    第一章　 个人所得税基本规定

    第一节　 纳税义务人

    一、 纳税人

    二、 关于 “住所标准”

    (一) “有住所的个人” 概念

    (二) 华侨的概念

    三、 关于 “居住满一年” 计算

    四、 收入来源地原则

    五、 收付实现制原则

    第二节　 应税所得的项目

    第三节　 应税所得的确定

    一、 所得形式

    二、 所得为外国货币的换算

    (一) 基本规定

    (二) 境外所得规定

    三、 分类按次课税原则

    第四节　 纳税申报义务

    一、 代扣代缴义务

    (一) 基本规定

    (二) 多处支付的代扣代缴义务问题

    (三) 代扣代缴税款手续费

    二、 自行纳税申报义务

    第五节　 纳税申报类型

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    二、 自行纳税申报

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    (四) 年所得 12 万元的计算口径

    三、 生产经营所得申报

    (一) 申报类型

    (二) 申报期限

    (三) 申报地点

    四、 减免个人所得税报告

    第六节　 税收优惠

    一、 免税所得

    (一) 法律规定的免税所得

    (二) 见义勇为的奖金或奖品

    (三) 生育保险津贴、 补贴

    (四) 代扣代缴税款手续费

    (五) 补偿性质的收入

    (六) 廉租住房货币补贴

    (七) 区域性税收优惠

    二、 不征税收入

    三、 减征税规定

    (一) 减征对象

    (二) 减征项目

    第七节　 公益救济性捐赠扣除

    一、 限额扣除的基本规定

    二、 全额扣除的特别规定

    三、 支持灾后恢复重建的措施

    (一) 灾害地区及优惠期限

    (二) 优惠政策内容

    四、 捐赠税前扣除的办理

    (一) 接受单位的捐赠税前扣除资格

    (二) 税前扣除的捐赠票据

    (三) 捐赠扣除办理程序

    (四) 捐赠资金扣除的所属期问题

    第八节　 境外所得避免双重征税和税收抵免

    一、 享受税收协定优惠待遇的方法

    (一) 税收协定优惠待遇

    (二) 中国税收居民身份证明的开具

    (三) 税收协定关于消除双重征税的规定

    二、 中国税法关于境外所得申报义务的规定

    (一) 自行纳税申报义务

    (二) 自行纳税申报地点

    (三) 境内支付单位的代扣代缴义务

    (四) 境内派出单位的报告义务

    三、 中国税法关于境外所得税收抵免的规定

    (一) 境外所得计算应纳税额

    (二) 确定境外已纳税额的抵扣限额

    (三) 境内应纳税额的限额抵扣操作

    第二章　 工资、 薪金所得

    第一节　 基本规定

    一、 计征方法

    (一) 一般规定和补发工资

    (二) 特定行业职工工资薪金

    二、 超额累进税率表

    (一) 税率表 (适用 2011 年9 月1 日以后取得的所得)

    (二) 税率表 (适用 2011 年8 月31 日前取得的所得)

    (三) 2011 年9 月1 日税法修改的衔接适用问题

    三、 两处以上收入合并纳税自行申报  .......

    第十二章　 个体工商户的生产、 经营所得

    第一节　 基本规定

    一、 应纳税所得额的计算

    二、 应纳税额的计算

    三、 适用税率表

    第二节　 个体工商户业主

    一、 纳税人

    二、 查账征收生产经营所得计税办法

    (一) 主要法律依据

    (二) 应纳税所得额计算

    三、 税目适用范围的界定

    四、 税收优惠

    (一) 涉农优惠

    (二) 军队转业干部、 自主就业退役士兵、 随军家属优惠

    (三) 重点群体创业就业优惠

    第三节　 个人独资和合伙企业投资者

    一、 个人独资企业、 合伙企业范围

    二、 纳税人

    三、 应纳税所得额的计算

    (一) 个人独资企业

    (二) 合伙企业

    四、 应纳税额的计算

    五、 税目适用范围界定

    (一) 对外投资分回的征税规定

    (二) 视同利润分配的情形

    六、 查账征收办法

    (一) 基本原则

    (二) 不得核定征收的规定

    (三) 申报表填写项目说明

    (四) 个人独资和合伙企业清算、合伙人转让财产份额或

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