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新税法下企业纳税筹划（第6版）

作者: 翟继光

出版社: 电子工业出版社

出版时间: 2019-04

版次: 6

ISBN: 9787121361692

定价: 89.00

装帧: 其他

开本: 16开

纸张: 轻型纸

页数: 384页

字数: 615千字

分类: 管理

本书根据*的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的*变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对*税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：*，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。第 1 章新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1

1．利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1

2．利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4

3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5

4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11

5．企业捐赠中的纳税筹划 ............................................................................................... 14

6．企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18

7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21

8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22

9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ............................................................... 24

10．固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25

11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27

12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29

13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31

第 2 章个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35

1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35

2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37

3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40

4．工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44

5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45

6．劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51

7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55

8．经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57

9．不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61

10．股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65

11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67

第 3 章增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70

1．选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VI

2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74

3．兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76

4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77

5．折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79

6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81

7．销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82

8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83

9．分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85

10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86

11．巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88

12．增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90

13．利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91

第 4 章消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96

1．征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96

2．计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97

3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98

4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100

5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100

6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102

7．兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105

8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106

9．利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108

10．出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111

11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112

12．利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113

13．包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114

14．自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116

15．包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118

第 5 章企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120

1．选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120

2．分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122

3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122

4．动漫企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 123

5．其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124

6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ..................................................................... 125

7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127

8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ..................................................................................... 128

目录

VII

9．持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129

10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 .........................
内容简介:
本书根据*的税收政策论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业融资决策、投资决策、分立合并、海外投资等主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业和出版企业等典型行业的纳税筹划。本书列举了 200 多个纳税筹划经典案例以及 500 多个纳税筹划法律文件，可谓是纳税人进行纳税筹划的“宝典”。自本书第 5 版出版以来，《中华人民共和国个人所得税法》进行了重大修订，向分类综合所得税制迈出了重要的一步。我国针对小型微利企业推出了一系列税收优惠政策，增值税税率进一步降低，国家税务局和地方税务局实现了合并。为了反映税收政策的*变化，本书第 6 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对*税收政策进行纳税筹划的方法。本书主要介绍了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划，阐述了企业主要经营环节的纳税筹划，介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业等行业的纳税筹划。第六版修订，主要修改以下三个方面：*，个人所得税等政策发生了较大变化，书中所涉及的内容需要更新并增加新的案例；第二，营改增全面落实，所有涉及营改增的内容全面清除；第三，加入了互联网金融的内容。
作者简介:
翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。
目录:
第 1 章新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ........................................................................ 1

1．利用亏损结转进行纳税筹划 ......................................................................................... 1

2．利用利润转移进行纳税筹划 ......................................................................................... 4

3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ......................................................................... 5

4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ............................................................................... 11

5．企业捐赠中的纳税筹划 ............................................................................................... 14

6．企业股权投资中的纳税筹划 ....................................................................................... 18

7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ................................................................................... 21

8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ............................................................................... 22

9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ............................................................... 24

10．固定资产修理中的纳税筹划 ..................................................................................... 25

11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 .................................................. 27

12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ......................................................... 29

13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 31

第 2 章个人所得税制度下企业的纳税筹划 .......................................................................... 35

1．充分利用专项扣除的纳税筹划 ................................................................................... 35

2．充分利用专项附加扣除的纳税筹划 ........................................................................... 37

3．外籍人员充分利用各项优惠的纳税筹划 ................................................................... 40

4．工资与公益捐赠的纳税筹划 ....................................................................................... 44

5．年终奖与股票期权所得的纳税筹划 ........................................................................... 45

6．劳务报酬所得的纳税筹划 ........................................................................................... 51

7．稿酬与特许权使用费所得的纳税筹划 ....................................................................... 55

8．经营所得的纳税筹划 ................................................................................................... 57

9．不动产转让所得的纳税筹划 ....................................................................................... 61

10．股权转让所得的纳税筹划 ......................................................................................... 65

11．股息与财产租赁所得的纳税筹划 ............................................................................. 67

第 3 章增值税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 70

1．选择纳税人身份的纳税筹划 ....................................................................................... 70

新税法下企业纳税筹划（第 6 版）

VI

2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ........................................................................... 74

3．兼营销售的纳税筹划 ................................................................................................... 76

4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ....................................................................... 77

5．折扣销售中的纳税筹划 ............................................................................................... 79

6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ................................................................... 81

7．销售折扣中的纳税筹划 ............................................................................................... 82

8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ........................................................................... 83

9．分立公司、抵扣进项税额 ........................................................................................... 85

10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ................................................................. 86

11．巧用起征点进行纳税筹划 ......................................................................................... 88

12．增值税结算方式的纳税筹划 ..................................................................................... 90

13．利用资产重组不征增值税政策 ................................................................................. 91

第 4 章消费税制度下企业的纳税筹划 ................................................................................. 96

1．征收范围的纳税筹划 ................................................................................................... 96

2．计税依据的纳税筹划 ................................................................................................... 97

3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ........................................................... 98

4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ............................................................. 100

5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ............................................. 100

6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 ................................................. 102

7．兼营行为的纳税筹划 ................................................................................................. 105

8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 ..................................................................... 106

9．利用联合企业的纳税筹划 ......................................................................................... 108

10．出口应税消费品的纳税筹划 .................................................................................... 111

11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ....................................................................... 112

12．利用临界点进行纳税筹划 ....................................................................................... 113

13．包装物的纳税筹划 ................................................................................................... 114

14．自产自用消费品的纳税筹划 ................................................................................... 116

15．包装方式的纳税筹划 ............................................................................................... 118

第 5 章企业营改增的纳税筹划 .......................................................................................... 120

1．选择小规模纳税人身份 ............................................................................................. 120

2．分立企业成为小规模纳税人 ..................................................................................... 122

3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ............................................................. 122

4．动漫企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 123

5．其他企业选用简易计税方法 ..................................................................................... 124

6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ..................................................................... 125

7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ............................................................................. 127

8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ..................................................................................... 128

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9．持有满 2 年后再转让住房 ......................................................................................... 129

10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 .........................

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