企业税收遵从研究

作者: 李建军著

出版社: 中国财政经济出版社

出版时间: 2022-11

版次: 1

ISBN: 9787522317274

装帧: 平装

开本: 16开

页数: 186页

字数: 187.000千字

正文语种: 简体中文

分类: 经济

本书基于Slemrod和Gillitzer（2014）提出的税制体系范畴，宽视域、多维度探究企业税收遵从的影响，借助“营改增”增值税替代作为全额销售税的营业税的准自然实验，证明增值税的自我执行机制这一增值税基本理论命题；较好评估了我国近年推进的“金税三期”、“税收放管服”和纳税信用评级改革对提升企业税收遵从的积极效应，为我国进一步深化税收征管改革中以税收征管信息化及建设智慧税务、推进税收执法和服务效能提升提供了实证依据；此外，本书从地区间税收竞争、资本市场开放等不同角度，揭示了企业税收遵从行为的制度环境成因，丰富了税收遵从文献，同时扩展了税收竞争和资本市场开放的经济效应的文献。本书坚持理论和实证相结合，对于丰富税收遵从和税制设计相关研究文献和理论，乃至助力产生源于我国实践，对我国税收遵从和税制改革有解释力、指导性的财税理论等都具有重要学术价值。李建军，西南财经大学财政税务学院教授、博士生导师，副院长，博士毕业于武汉大学，美国密歇根大学访问学者；兼任中国财政学会理事、四川省国际税收研究会副会长、全国税收教育研究会常务理事、四川省人大常委会立法专家、成都市人大预算审查监督员等，获四川省学术技术带头人后备人选。长期研究财税理论与政策，在《统计研究》《财政研究》《税务研究》《财贸经济》《经济科学》以及International Tax and Public Finance、Economic Modelling等期刊发表论文100多篇，其中CSSCI/SSCI刊物发表70余篇。主持国家社科基金项目3项（其中重点项目1项），国家社科基金重大项目子课题2项，教育部人文社科基金项目1项，四川省社科基金重点项目1项，参与其他***课题多项；独立或第一著者出版专著5部，译著1部。第一章  导论
  一、背景与价值
  二、文献简要回顾
  三、主要内容
第二章  “营改增”与企业税收遵从
  一、引言
  二、制度背景
  三、分析框架
  四、实证结果
  五、结论
第三章  税收征管信息化与企业税收遵从
  一、引言
  二、制度背景
  三、理论框架
  四、数据、变量和实证策略
  五、实证研究结果
  六、结论
第四章  纳税服务与企业税收遵从
  一、引言
  二、文献回顾与理论分析
  三、研究设计
  四、实证结果分析
  五、机制检验
  六、进一步分析
  七、结论与政策含义
第五章  纳税信用评级与企业税收遵从
  一、问题的提出
  二、制度背景与研究假设
  三、研究设计
  四、实证结果与分析
  五、异质性与机制分析
  六、结论与政策建议
第六章  地区间税收竞争与企业避税
  一、引言
  二、文献综述
  三、制度背景与理论分析
  四、研究设计
  五、实证结果与分析
  六、研究结论与建议
第七章  资本市场开放与企业税收遵从
  一、引言
  二、理论分析与研究假设
  三、研究设计
  四、实证分析
  五、拓展性研究
  六、研究结论与讨论
第八章  企业税收遵从的提升路径与展望
参考文献
内容简介:
本书基于Slemrod和Gillitzer（2014）提出的税制体系范畴，宽视域、多维度探究企业税收遵从的影响，借助“营改增”增值税替代作为全额销售税的营业税的准自然实验，证明增值税的自我执行机制这一增值税基本理论命题；较好评估了我国近年推进的“金税三期”、“税收放管服”和纳税信用评级改革对提升企业税收遵从的积极效应，为我国进一步深化税收征管改革中以税收征管信息化及建设智慧税务、推进税收执法和服务效能提升提供了实证依据；此外，本书从地区间税收竞争、资本市场开放等不同角度，揭示了企业税收遵从行为的制度环境成因，丰富了税收遵从文献，同时扩展了税收竞争和资本市场开放的经济效应的文献。本书坚持理论和实证相结合，对于丰富税收遵从和税制设计相关研究文献和理论，乃至助力产生源于我国实践，对我国税收遵从和税制改革有解释力、指导性的财税理论等都具有重要学术价值。
作者简介:
李建军，西南财经大学财政税务学院教授、博士生导师，副院长，博士毕业于武汉大学，美国密歇根大学访问学者；兼任中国财政学会理事、四川省国际税收研究会副会长、全国税收教育研究会常务理事、四川省人大常委会立法专家、成都市人大预算审查监督员等，获四川省学术技术带头人后备人选。长期研究财税理论与政策，在《统计研究》《财政研究》《税务研究》《财贸经济》《经济科学》以及International Tax and Public Finance、Economic Modelling等期刊发表论文100多篇，其中CSSCI/SSCI刊物发表70余篇。主持国家社科基金项目3项（其中重点项目1项），国家社科基金重大项目子课题2项，教育部人文社科基金项目1项，四川省社科基金重点项目1项，参与其他***课题多项；独立或第一著者出版专著5部，译著1部。
目录:
第一章  导论
  一、背景与价值
  二、文献简要回顾
  三、主要内容
第二章  “营改增”与企业税收遵从
  一、引言
  二、制度背景
  三、分析框架
  四、实证结果
  五、结论
第三章  税收征管信息化与企业税收遵从
  一、引言
  二、制度背景
  三、理论框架
  四、数据、变量和实证策略
  五、实证研究结果
  六、结论
第四章  纳税服务与企业税收遵从
  一、引言
  二、文献回顾与理论分析
  三、研究设计
  四、实证结果分析
  五、机制检验
  六、进一步分析
  七、结论与政策含义
第五章  纳税信用评级与企业税收遵从
  一、问题的提出
  二、制度背景与研究假设
  三、研究设计
  四、实证结果与分析
  五、异质性与机制分析
  六、结论与政策建议
第六章  地区间税收竞争与企业避税
  一、引言
  二、文献综述
  三、制度背景与理论分析
  四、研究设计
  五、实证结果与分析
  六、研究结论与建议
第七章  资本市场开放与企业税收遵从
  一、引言
  二、理论分析与研究假设
  三、研究设计
  四、实证分析
  五、拓展性研究
  六、研究结论与讨论
第八章  企业税收遵从的提升路径与展望
参考文献