"苹果"们消失的利润:无形资产转让定价案例与启迪

作者: 邬展霞作者

出版社: 北京大学出版社

出版时间: 2017-04

版次: 1

ISBN: 9787301280041

定价: 45.00

装帧: 平装

开本: 其他

页数: 236页

正文语种: 简体中文

分类: 经济

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葛兰素、苹果等欧美大公司已发生多起转让定价案例。这些案例都呈现出会计准则、税法制度与财务人员智慧的较量。分析这些案例，有助于推进各界人士对这一热点和难点问题的应对，并为税务界、财务界人士提供实务指南。　　《“苹果”们消失的利润：无形资产转让定价案例与启迪》同时介绍了美国、欧盟相关税制的建设背景，主要围绕近年来美国、欧盟公司无形资产转让案例中的税收纠纷及双方的技术方法、观点立场、法庭判决进行评述，并结合当今无形资产在世界贸易中的发展进程，及中国现状分析，最终提出有益建议。　　本书的主要创新包括：　　1）理论视角独特：本书是我国学者首次对无形资产现实高端贸易情形的分析描述；将推进学术界对无形资产特性的深度认识；　　2）案例评述独特：本书首次分析欧盟、美国最新无形资产转让案例及法庭判决将为我国税务当局提供税制建设的理论基础；并将邀请税务局、税务事务所的实务界人士共同完成评论部分。　　3）研究范围独特：不是单纯的税务或会计问题，而是跨界结合税务、会计、法律知识，研究三者的有机互动和共同推进，更具现实意义。　　4）富于指导意义：税务界、财务界局在对跨国公司的纳税调整方面急需理论与实务指导。
邬展霞，上海对外经贸大学会计学院会计学教授，美国哥伦比亚大学访问学者。主要从事会计与税务的教学与研究工作。出版《中国上市公司：盈余信息的可靠性及其度量》，主编教材《高级财务会计》、《中级财务会计》、《会计学实验教材》等。
第一章全球一瞥：无形资产转让定价之现状／1
一、全球转让定价的普及性／1
二、无形资产跨国贸易格局／3
三、贸易格局的成因及影响／7
四、跨国公司无形资产转让形式／9
五、跨国公司无形资产转让动机的理论与实务／11
第二章税制概览：无形资产转让定价的基本概念与原则、方法／16
一、无形资产的范畴研究／16
二、无形资产的属性特征／23
三、无形资产转让定价的特点／24
四、转让定价管理的基本原则／28
五、转让定价调整方法及其选择／52
六、无形资产的估值技术／68
七、成本分摊协议下的无形资产转让／72
八、商业重组下的无形资产／88
第三章追溯历史：美国无形资产转让定价税法规制演变历程／90
一、美国转让定价税制历程：转让定价先驱之路／90
二、美国转让定价税制框架／94
三、1968年的法规的相关修订／99
四、1986年的税法变革／103
五、1988白皮书／104
六、1992年的建议法规／107
七、1993年的暂时条例／110
八、1994年以后的482条款／113
九、美国属地企业的转让定价法规：国内税收法典第936（H）节／126
十、无形资产估值规章：第338条款／127
十一、企业重组中无形资产问题的特殊考虑——338条款／130
第四章案例赏析：美国税务法庭无形资产转让定价案例／136
一、美国LILLY公司可比非受控价格法案例／136
一、美国XYZ公司剩余利润分割法案例／138
三、美国属地企业P公司无形资产转让定价案例／141
四、美国跨国医疗设备公司无形资产分类案例／145
五、美国USdrug公司转让定价定期调整案例该案例／151
六、美国跨国香水集团内许可费率定价案例／153
七、葛兰素史克公司无形资产所有权争议案例／157
八、美国HCA公司无形资产性态及所得分配案例／164
九、美国凯悦集团公司无形资产价值判断案例／171
十、美国Veritas软件公司成本分摊协议案例／180
十一、Xilinx公司成本分摊协议案例／187
第五章深度讨论：转让定价的无形资产何时存在／189
一、关于无形资产存在性的属性／190
二、无形资产存在性的世界性讨论／191
三、各国财税法规关于无形资产属性的讨论／192
四、无形资产存在时点的判断／199
第六章各国争鸣：基于转让定价的无形资产所有权归属于谁／203
一、所有权的不同的概念／203
二、美国关于无形资产所得所有权界定的主要规定／204
三、独立交易原则对所有权的要求／206
四、经合组织的利润分配报告的观点／207
五、其他国家的税收法规／207
六、各国法庭代表性判例／209
七、关于知识产权所有权问题的对比／214
第七章会计困惑：无形资产转让形式与实质的判断／218
一、与所有权相关的无形资产转让／218
二、各国法院关于无形资产转让实质的判例／220
三、国际观点／223
四、国际对比及结论／224
第八章超级困惑：成本分摊协议、市场知识产权和“来回授权”／227
一、平常成本贡献协议下知识产权收益的分配／227
二、不拥有商标或商品名称关联方营销活动的收入分配／229
三、营销知识产权的收入分配／232
四、来回授权（roundtrip）／233
主要参考文献／235
内容简介:
葛兰素、苹果等欧美大公司已发生多起转让定价案例。这些案例都呈现出会计准则、税法制度与财务人员智慧的较量。分析这些案例，有助于推进各界人士对这一热点和难点问题的应对，并为税务界、财务界人士提供实务指南。　　《“苹果”们消失的利润：无形资产转让定价案例与启迪》同时介绍了美国、欧盟相关税制的建设背景，主要围绕近年来美国、欧盟公司无形资产转让案例中的税收纠纷及双方的技术方法、观点立场、法庭判决进行评述，并结合当今无形资产在世界贸易中的发展进程，及中国现状分析，最终提出有益建议。　　本书的主要创新包括：　　1）理论视角独特：本书是我国学者首次对无形资产现实高端贸易情形的分析描述；将推进学术界对无形资产特性的深度认识；　　2）案例评述独特：本书首次分析欧盟、美国最新无形资产转让案例及法庭判决将为我国税务当局提供税制建设的理论基础；并将邀请税务局、税务事务所的实务界人士共同完成评论部分。　　3）研究范围独特：不是单纯的税务或会计问题，而是跨界结合税务、会计、法律知识，研究三者的有机互动和共同推进，更具现实意义。　　4）富于指导意义：税务界、财务界局在对跨国公司的纳税调整方面急需理论与实务指导。
作者简介:

邬展霞，上海对外经贸大学会计学院会计学教授，美国哥伦比亚大学访问学者。主要从事会计与税务的教学与研究工作。出版《中国上市公司：盈余信息的可靠性及其度量》，主编教材《高级财务会计》、《中级财务会计》、《会计学实验教材》等。
目录:

第一章全球一瞥：无形资产转让定价之现状／1
一、全球转让定价的普及性／1
二、无形资产跨国贸易格局／3
三、贸易格局的成因及影响／7
四、跨国公司无形资产转让形式／9
五、跨国公司无形资产转让动机的理论与实务／11
第二章税制概览：无形资产转让定价的基本概念与原则、方法／16
一、无形资产的范畴研究／16
二、无形资产的属性特征／23
三、无形资产转让定价的特点／24
四、转让定价管理的基本原则／28
五、转让定价调整方法及其选择／52
六、无形资产的估值技术／68
七、成本分摊协议下的无形资产转让／72
八、商业重组下的无形资产／88
第三章追溯历史：美国无形资产转让定价税法规制演变历程／90
一、美国转让定价税制历程：转让定价先驱之路／90
二、美国转让定价税制框架／94
三、1968年的法规的相关修订／99
四、1986年的税法变革／103
五、1988白皮书／104
六、1992年的建议法规／107
七、1993年的暂时条例／110
八、1994年以后的482条款／113
九、美国属地企业的转让定价法规：国内税收法典第936（H）节／126
十、无形资产估值规章：第338条款／127
十一、企业重组中无形资产问题的特殊考虑——338条款／130
第四章案例赏析：美国税务法庭无形资产转让定价案例／136
一、美国LILLY公司可比非受控价格法案例／136
一、美国XYZ公司剩余利润分割法案例／138
三、美国属地企业P公司无形资产转让定价案例／141
四、美国跨国医疗设备公司无形资产分类案例／145
五、美国USdrug公司转让定价定期调整案例该案例／151
六、美国跨国香水集团内许可费率定价案例／153
七、葛兰素史克公司无形资产所有权争议案例／157
八、美国HCA公司无形资产性态及所得分配案例／164
九、美国凯悦集团公司无形资产价值判断案例／171
十、美国Veritas软件公司成本分摊协议案例／180
十一、Xilinx公司成本分摊协议案例／187
第五章深度讨论：转让定价的无形资产何时存在／189
一、关于无形资产存在性的属性／190
二、无形资产存在性的世界性讨论／191
三、各国财税法规关于无形资产属性的讨论／192
四、无形资产存在时点的判断／199
第六章各国争鸣：基于转让定价的无形资产所有权归属于谁／203
一、所有权的不同的概念／203
二、美国关于无形资产所得所有权界定的主要规定／204
三、独立交易原则对所有权的要求／206
四、经合组织的利润分配报告的观点／207
五、其他国家的税收法规／207
六、各国法庭代表性判例／209
七、关于知识产权所有权问题的对比／214
第七章会计困惑：无形资产转让形式与实质的判断／218
一、与所有权相关的无形资产转让／218
二、各国法院关于无形资产转让实质的判例／220
三、国际观点／223
四、国际对比及结论／224
第八章超级困惑：成本分摊协议、市场知识产权和“来回授权”／227
一、平常成本贡献协议下知识产权收益的分配／227
二、不拥有商标或商品名称关联方营销活动的收入分配／229
三、营销知识产权的收入分配／232
四、来回授权（roundtrip）／233
主要参考文献／235

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