金融创新业务的税收筹划

作者: 高慧云编

出版社: 中国法制出版社

出版时间: 2015-07

版次: 1

ISBN: 9787509364666

定价: 56.00

装帧: 平装

开本: 16开

纸张: 胶版纸

页数: 340页

字数: 220千字

分类: 经济

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　　《金融创新业务的税收筹划》从金融创新业务的新视角，针对私募基金、家族信托、融资租赁、资产证券化、融资并购等金融行业的新问题结合税收进行研究，理论和实践并重，提出了合法的符合实际需求的税收筹划方案，有利于金融行业和企业的融资业务，预防税收风险，合理计算税收成本。本书采取了逻辑严谨但通俗易懂的文字风格，穿插了20多个易于理解和操作的金融创新业务的案例，适合律师事务所、会计师事务所、私人银行、证券公司等从事金融业服务的人士阅读，也适合大专院校金融和财税专业的师生学习参考
　　高慧云，经济法学教授，北京信息职业技术学院财经管理系主任、税务专业带头人，本科就读于中国政法大学，研究生就读于外经济贸易大学国际经济法专业，并先后赴澳大利亚北墨尔本职业教育与继续教育学院、新加坡南洋理工学院和德国不莱梅大学进修。主要研究方向：信托与基金、国际金融等方向的涉税业务。
第一章私募股权基金的税收筹划 // 001
第一节私募股权基金在中国的税收环境 // 002
一、私募股权基金的界定 // 002
二、私募股权基金在中国的税收环境 // 003
第二节公司制的私募股权基金面临的税收筹划 // 007
一、公司制的私募股权基金本身涉及的税收规定 // 007
二、公司制私募股权基金投资架构的税收问题 // 012
三、公司制私募股权基金退出的税收问题 // 017
第三节合伙制私募股权基金面临的税收筹划 // 024
一、合伙企业私募股权基金税收基本规定 // 025
二、不同地区对合伙型私募投资基金的税收规定 // 038
三、合伙制私募股权基金退出的税收规定 // 046
第四节信托制私募投资基金面临的税收筹划 // 054
一、信托制私募股权投资基金的运作模式 // 054
二、信托制私募股权基金的税收规定 // 056
三、
信托制与合伙、公司制私募股权基金的比较分析及税务筹划 // 060
第五节涉外私募股权基金的税收筹划 // 067
一、中国对涉外投资基金注册地的反避税措施 // 068
二、红筹架构协议控制的税收法律风险 // 071
三、涉外私募投资基金的税收法律风险控制 // 073
第二章家族信托的税收筹划 // 081
第一节国内外家族信托税收环境概述 // 082
一、家族信托的概念 // 082
二、家族信托中重要的要素 // 083
三、家族信托目前国内外税收环境 // 085
第二节境内不动产家族信托的税收分析 // 091
一、不动产家族信托的概念界定 // 091
二、不动产家族信托在中国的税收规定 // 091
三、我国台湾地区对不动产家族信托的规定与比较 // 099
四、不动产家族信托各阶段的税收分析 // 104
五、不动产家族信托案例分析 // 106
第三节境内股权家族信托的税收分析 // 112
一、股权家族信托的定义与作用 // 112
二、股权家族信托的分类 // 113
三、我国股权家族信托的税收规定 // 118
四、股权家族信托各阶段的征税关系分析 // 126
五、股权家族信托案例分析 // 127
第四节艺术品家族信托的税收规定 // 132
一、艺术品家族信托的定义 // 132
二、中国关于艺术品家族信托的税收规定 // 134
三、艺术品家族信托各阶段的征税关系分析 // 138
四、各国涉及艺术品交易的税收介绍 // 138
第五节离岸家族信托的税收筹划 // 140
一、离岸家族信托设立的原因 // 140
二、离岸家族信托的优势 // 141
三、避税港家族信托的税收环境 // 143
四、主要移民国家家族信托的税收环境 // 149
第三章融资租赁业务的税收筹划 // 165
第一节融资租赁概述 // 166
一、什么是融资租赁 // 166
二、融资租赁的特点及形式 // 168
三、融资租赁行业在我国的发展现状 // 169
第二节直租业务的税收筹划 // 170
一、直租业务及有关的税法规定 // 170
二、直租业务出租人的税收筹划 // 175
三、直租业务承租人的税收筹划 // 184
第三节售后回租业务的税收筹划 // 192
一、售后回租业务及其特点 // 192
二、售后回租业务的税法规定 // 194
三、售后回租业务的税收筹划 // 197
第四节其他融资租赁形式的税务分析 // 200
一、其他融资租赁形式简介 // 200
二、转租赁业务及其税收分析 // 200
三、杠杆租赁业务及其税务分析 // 205
第四章资产证券化的税收筹划 // 215
第一节资产证券化税收问题概述 // 216
一、资产证券化的界定 // 216
二、我国资产证券化涉及的税收种类 // 222
第二节原始权益人的税收法律问题 // 224
一、原始权益人转让基础资产的所得税问题 // 224
二、原始权益人转让基础资产的流转税问题 // 231
三、原始权益人转让基础资产的印花税问题 // 231
四、原始权益人资产转让过程税收案例分析 // 232
第三节特殊目的机构（SPV）的税收法律问题 // 234
一、公司型SPV的税收处理问题 // 235
二、信托型SPV的税收处理问题 // 237
三、合伙型的税收处理问题 // 238
四、中国特殊目的机构（SPV）的案例分析 // 239
第四节资产支持证券投资者的税收法律问题 // 241
一、对证券交易行为的印花税 // 241
二、对证券投资所得的征税 // 242
三、对证券交易所得的征税 // 242
四、外国投资者的预提税 // 243
五、资产支持证券投资者的税收案例分析 // 243
第五节跨国资产证券化中的税收法律问题 // 244
一、跨国资产证券化的税收问题 // 244
二、跨国资产证券化中的预提税问题 // 246
三、境外SPV面临的反避税风险 // 252
第六节资产证券化的税收筹划方法 // 254
一、美国资产证券化税收筹划方法 // 254
二、中国台湾地区的资产证券化税收筹划 // 256
三、中国大陆地区资产证券化的税收筹划 // 258
四、对中国资产证券化税收法律制度的建议 // 260
第五章并购融资的税收筹划 // 263
第一节国内并购融资相关的税收规定 // 264
一、并购融资的界定 // 264
二、我国企业并购的相关税法规定 // 268
三、企业并购实践中常用的交易架构税收分析 // 275
第二节国内并购融资的税收筹划 // 287
一、资产交易的税收筹划 // 287
二、股权并购交易的税收筹划 // 291
三、吸收合并的税收筹划 // 295
第三节涉外融资并购的税务处理 // 301
一、涉外融资并购需考虑的税法要素 // 301
二、境外融资并购的筹划方法与风险分析 // 311
参考文献 // 318
内容简介:
　　《金融创新业务的税收筹划》从金融创新业务的新视角，针对私募基金、家族信托、融资租赁、资产证券化、融资并购等金融行业的新问题结合税收进行研究，理论和实践并重，提出了合法的符合实际需求的税收筹划方案，有利于金融行业和企业的融资业务，预防税收风险，合理计算税收成本。本书采取了逻辑严谨但通俗易懂的文字风格，穿插了20多个易于理解和操作的金融创新业务的案例，适合律师事务所、会计师事务所、私人银行、证券公司等从事金融业服务的人士阅读，也适合大专院校金融和财税专业的师生学习参考
作者简介:
　　高慧云，经济法学教授，北京信息职业技术学院财经管理系主任、税务专业带头人，本科就读于中国政法大学，研究生就读于外经济贸易大学国际经济法专业，并先后赴澳大利亚北墨尔本职业教育与继续教育学院、新加坡南洋理工学院和德国不莱梅大学进修。主要研究方向：信托与基金、国际金融等方向的涉税业务。
目录:
第一章私募股权基金的税收筹划 // 001
第一节私募股权基金在中国的税收环境 // 002
一、私募股权基金的界定 // 002
二、私募股权基金在中国的税收环境 // 003
第二节公司制的私募股权基金面临的税收筹划 // 007
一、公司制的私募股权基金本身涉及的税收规定 // 007
二、公司制私募股权基金投资架构的税收问题 // 012
三、公司制私募股权基金退出的税收问题 // 017
第三节合伙制私募股权基金面临的税收筹划 // 024
一、合伙企业私募股权基金税收基本规定 // 025
二、不同地区对合伙型私募投资基金的税收规定 // 038
三、合伙制私募股权基金退出的税收规定 // 046
第四节信托制私募投资基金面临的税收筹划 // 054
一、信托制私募股权投资基金的运作模式 // 054
二、信托制私募股权基金的税收规定 // 056
三、
信托制与合伙、公司制私募股权基金的比较分析及税务筹划 // 060
第五节涉外私募股权基金的税收筹划 // 067
一、中国对涉外投资基金注册地的反避税措施 // 068
二、红筹架构协议控制的税收法律风险 // 071
三、涉外私募投资基金的税收法律风险控制 // 073
第二章家族信托的税收筹划 // 081
第一节国内外家族信托税收环境概述 // 082
一、家族信托的概念 // 082
二、家族信托中重要的要素 // 083
三、家族信托目前国内外税收环境 // 085
第二节境内不动产家族信托的税收分析 // 091
一、不动产家族信托的概念界定 // 091
二、不动产家族信托在中国的税收规定 // 091
三、我国台湾地区对不动产家族信托的规定与比较 // 099
四、不动产家族信托各阶段的税收分析 // 104
五、不动产家族信托案例分析 // 106
第三节境内股权家族信托的税收分析 // 112
一、股权家族信托的定义与作用 // 112
二、股权家族信托的分类 // 113
三、我国股权家族信托的税收规定 // 118
四、股权家族信托各阶段的征税关系分析 // 126
五、股权家族信托案例分析 // 127
第四节艺术品家族信托的税收规定 // 132
一、艺术品家族信托的定义 // 132
二、中国关于艺术品家族信托的税收规定 // 134
三、艺术品家族信托各阶段的征税关系分析 // 138
四、各国涉及艺术品交易的税收介绍 // 138
第五节离岸家族信托的税收筹划 // 140
一、离岸家族信托设立的原因 // 140
二、离岸家族信托的优势 // 141
三、避税港家族信托的税收环境 // 143
四、主要移民国家家族信托的税收环境 // 149
第三章融资租赁业务的税收筹划 // 165
第一节融资租赁概述 // 166
一、什么是融资租赁 // 166
二、融资租赁的特点及形式 // 168
三、融资租赁行业在我国的发展现状 // 169
第二节直租业务的税收筹划 // 170
一、直租业务及有关的税法规定 // 170
二、直租业务出租人的税收筹划 // 175
三、直租业务承租人的税收筹划 // 184
第三节售后回租业务的税收筹划 // 192
一、售后回租业务及其特点 // 192
二、售后回租业务的税法规定 // 194
三、售后回租业务的税收筹划 // 197
第四节其他融资租赁形式的税务分析 // 200
一、其他融资租赁形式简介 // 200
二、转租赁业务及其税收分析 // 200
三、杠杆租赁业务及其税务分析 // 205
第四章资产证券化的税收筹划 // 215
第一节资产证券化税收问题概述 // 216
一、资产证券化的界定 // 216
二、我国资产证券化涉及的税收种类 // 222
第二节原始权益人的税收法律问题 // 224
一、原始权益人转让基础资产的所得税问题 // 224
二、原始权益人转让基础资产的流转税问题 // 231
三、原始权益人转让基础资产的印花税问题 // 231
四、原始权益人资产转让过程税收案例分析 // 232
第三节特殊目的机构（SPV）的税收法律问题 // 234
一、公司型SPV的税收处理问题 // 235
二、信托型SPV的税收处理问题 // 237
三、合伙型的税收处理问题 // 238
四、中国特殊目的机构（SPV）的案例分析 // 239
第四节资产支持证券投资者的税收法律问题 // 241
一、对证券交易行为的印花税 // 241
二、对证券投资所得的征税 // 242
三、对证券交易所得的征税 // 242
四、外国投资者的预提税 // 243
五、资产支持证券投资者的税收案例分析 // 243
第五节跨国资产证券化中的税收法律问题 // 244
一、跨国资产证券化的税收问题 // 244
二、跨国资产证券化中的预提税问题 // 246
三、境外SPV面临的反避税风险 // 252
第六节资产证券化的税收筹划方法 // 254
一、美国资产证券化税收筹划方法 // 254
二、中国台湾地区的资产证券化税收筹划 // 256
三、中国大陆地区资产证券化的税收筹划 // 258
四、对中国资产证券化税收法律制度的建议 // 260
第五章并购融资的税收筹划 // 263
第一节国内并购融资相关的税收规定 // 264
一、并购融资的界定 // 264
二、我国企业并购的相关税法规定 // 268
三、企业并购实践中常用的交易架构税收分析 // 275
第二节国内并购融资的税收筹划 // 287
一、资产交易的税收筹划 // 287
二、股权并购交易的税收筹划 // 291
三、吸收合并的税收筹划 // 295
第三节涉外融资并购的税务处理 // 301
一、涉外融资并购需考虑的税法要素 // 301
二、境外融资并购的筹划方法与风险分析 // 311
参考文献 // 318

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