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税收蓝皮书：中国数字经济税收发展报告（2023）

作者: 蔡昌 , 焦瑞进 , 李为人 , 付广军

出版社: 社会科学文献出版社

出版时间: 2023-12

版次: 1

ISBN: 9787522826530

定价: 198.00

装帧: 精装

开本: 16开

纸张: 纯质纸

页数: 520页

字数: 490.000千字

分类: 经济

3人买过

本报告系统阐释2022~2023年中国数字经济税收发展状况、数字经济税制演进规律以及数字经济主体税种优化和新税种设计思路，结合数字金融税制演变分析，揭示数字经济税制变迁的迫切性与时代要求，并对智慧税务建设现状、存在的问题和未来趋势进行深入探讨。
本报告基于数据要素渗透进生产力这一显著变化，阐明数据要素参与收入分配数据要素变化影响税制改革方向的最新观点，并从个人所得税制度演进方向、数据要素税收治理模式视角构建兼顾公平与效率的数字税制。同时探讨数字经济形态下主体税种演变的积极影响以及面临的税收挑战，为中国税制优化提供理论依据和实践指导。
本报告还提供数字经济税收的国际国内发展动态，为全方位定位和把握中国以及全球数字经济税收发展与治理提供了决策指南。蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，北京大数据协会财税大数据专业委员会会长。会计学博士，博士生导师，博士后合作导师 (应用经济学)，福建省闽江学者讲座教授，国际注册高级会计师 (ICSPA)，北京海淀区党外知识分子联谊会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员，中国注册税务师协会理事，国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师中国社会科学院大学学位评定委员会委员，澳门科技大学访学教授、博士生导师，中信改革发展研究基金会研究员，厦门大学、浙江大学、上海国家会计学院、宁德师范学院、海南师范大学客座教授。2013-2014 年度作为高级访问学者访学于美国克莱姆森大学 (Clemson University)，赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈佛大学参加国际学术论坛，担任国际学术刊物International Journal of Mobile Communications ( Inderscience Publishers )医审稿人，《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等多家杂志匿名审稿人。主持国家社科基金、教.部人文社科项目、国家税务总局课题、中信改革发展研究基金会课题等 12 项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等报刊发表论文 100 余篇，出版专著20 部、教材8部，这些专著或教材入选“十三五”国家规划教材、“十三五”时期国家重点出版物出版专项规划项目、“十四五” 时期国家重点出版物出版专项规划项目等。

焦瑞进，北京大数据协会财税大数据专业委员会常务副会长，中国税务学会理事，注册税务师，原中国税务学会学术委员会副秘书长。历任中国科学院管理干部学院讲师，国家税务总局计划统计司宏观分析处处长、计划处处长、大企业司一处处长和副巡视员;兼任中国注册税务师协会专家组成员中共国家税务总局党校特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国社会科学院大学特聘教授。长期从事税收实务与经济分析工作，牵头开发全国重点税源监控系统、大企业税收管理系统并获得优秀项目奖; 参与国家“金税三期”决策支持系统开发工作; 组织参与国家自然科学基金委“九五”重大项目“金融数学、金融工程和金融管理项目”中的“税收系统工程研究”。合作翻译出版著作 1 部，主编学术著作 10 部，公开发表学术论文 50 余篇，获各类奖项 10 多次。代表著作有《大数据技术与税收应用》《税源监控管理》《宏观税收分析》《微观税收分析》《大数据治税》等。 Ⅰ 总报告

1中国数字经济税收发展报告（2023）　蔡昌　吴迪／001

一数字经济发展现状／002

二数字经济税收发展聚类分析／006

三数据要素变化对税制改革的影响／010

四适应数字经济发展的主体税种演变规律／016

五数字金融税制演变及其税收治理分析／020

六大数据驱动的中国智慧税务建设／023

Ⅱ 专题篇

2中国数字经济税收发展聚类分析报告（2023）　焦瑞进　李为人／027

3数字经济税收理论前沿（2023）　冯守东　王爱清／071

4数字经济形态下主体税种的演变

——基于生产要素变化视角的分析　付广军　解开　王艺琳／099

5大数据下的中国税收信用发展报告　曹晓敏　蔡一炜／148

6中国跨境电商税收发展报告（2023）　席晓娟　刘源　杨溪／168

7中国智慧税务发展报告（2023）　马莉　贺焱／201

8中国智能税务管理发展报告　姚林香　杨蕾／229

9数字经济影响地区税收收入规模的分析报告　李永海　王怡婷／256

Ⅲ 区域篇

10湖北省数字经济核心产业税收分析报告　严少平　何胜　王俊峰　黄尧／283

11从税收视角看宁夏数字经济发展　胡菲菲　姜珊　张力／292

Ⅳ 国际借鉴篇

12经济数字化国际动态分析　何杨　王路／302

13数字经济国际比较聚类分析　焦瑞进　蔡昌／323

14美国数字经济税收发展报告（2023）　励贺林　姚丽／346

15欧盟数字经济税收发展报告（2023）　韦凯宏／381

16澳大利亚数字经济税收发展报告　郝琳琳　王睿麟／406

17“双支柱”国际税收规则改革及中国应对策略　何杨　廖鎏曦　陈依珑　孙明荟／439

后记／479

Abstract／481

Contents／484
内容简介:
本报告系统阐释2022~2023年中国数字经济税收发展状况、数字经济税制演进规律以及数字经济主体税种优化和新税种设计思路，结合数字金融税制演变分析，揭示数字经济税制变迁的迫切性与时代要求，并对智慧税务建设现状、存在的问题和未来趋势进行深入探讨。
本报告基于数据要素渗透进生产力这一显著变化，阐明数据要素参与收入分配数据要素变化影响税制改革方向的最新观点，并从个人所得税制度演进方向、数据要素税收治理模式视角构建兼顾公平与效率的数字税制。同时探讨数字经济形态下主体税种演变的积极影响以及面临的税收挑战，为中国税制优化提供理论依据和实践指导。
本报告还提供数字经济税收的国际国内发展动态，为全方位定位和把握中国以及全球数字经济税收发展与治理提供了决策指南。
作者简介:
蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任，北京大数据协会财税大数据专业委员会会长。会计学博士，博士生导师，博士后合作导师 (应用经济学)，福建省闽江学者讲座教授，国际注册高级会计师 (ICSPA)，北京海淀区党外知识分子联谊会副会长，中国税收与法律智库丛书主编。兼任中国国际税收研究会学术委员，中国注册税务师协会理事，国家税务总局“全国税务领军人才”培养导师中国社会科学院大学学位评定委员会委员，澳门科技大学访学教授、博士生导师，中信改革发展研究基金会研究员，厦门大学、浙江大学、上海国家会计学院、宁德师范学院、海南师范大学客座教授。2013-2014 年度作为高级访问学者访学于美国克莱姆森大学 (Clemson University)，赴美国斯坦福大学、加州大学伯克利分校、哈佛大学参加国际学术论坛，担任国际学术刊物International Journal of Mobile Communications ( Inderscience Publishers )医审稿人，《公共管理评论》《财政研究》《税务研究》《暨南学报》等多家杂志匿名审稿人。主持国家社科基金、教.部人文社科项目、国家税务总局课题、中信改革发展研究基金会课题等 12 项。在《人民日报》《税务研究》《财政研究》《会计研究》《南方经济》等报刊发表论文 100 余篇，出版专著20 部、教材8部，这些专著或教材入选“十三五”国家规划教材、“十三五”时期国家重点出版物出版专项规划项目、“十四五” 时期国家重点出版物出版专项规划项目等。

焦瑞进，北京大数据协会财税大数据专业委员会常务副会长，中国税务学会理事，注册税务师，原中国税务学会学术委员会副秘书长。历任中国科学院管理干部学院讲师，国家税务总局计划统计司宏观分析处处长、计划处处长、大企业司一处处长和副巡视员;兼任中国注册税务师协会专家组成员中共国家税务总局党校特聘教授、中央财经大学税收教育研究所研究员、中国社会科学院大学特聘教授。长期从事税收实务与经济分析工作，牵头开发全国重点税源监控系统、大企业税收管理系统并获得优秀项目奖; 参与国家“金税三期”决策支持系统开发工作; 组织参与国家自然科学基金委“九五”重大项目“金融数学、金融工程和金融管理项目”中的“税收系统工程研究”。合作翻译出版著作 1 部，主编学术著作 10 部，公开发表学术论文 50 余篇，获各类奖项 10 多次。代表著作有《大数据技术与税收应用》《税源监控管理》《宏观税收分析》《微观税收分析》《大数据治税》等。
目录:
Ⅰ 总报告

1中国数字经济税收发展报告（2023）　蔡昌　吴迪／001

一数字经济发展现状／002

二数字经济税收发展聚类分析／006

三数据要素变化对税制改革的影响／010

四适应数字经济发展的主体税种演变规律／016

五数字金融税制演变及其税收治理分析／020

六大数据驱动的中国智慧税务建设／023

Ⅱ 专题篇

2中国数字经济税收发展聚类分析报告（2023）　焦瑞进　李为人／027

3数字经济税收理论前沿（2023）　冯守东　王爱清／071

4数字经济形态下主体税种的演变

——基于生产要素变化视角的分析　付广军　解开　王艺琳／099

5大数据下的中国税收信用发展报告　曹晓敏　蔡一炜／148

6中国跨境电商税收发展报告（2023）　席晓娟　刘源　杨溪／168

7中国智慧税务发展报告（2023）　马莉　贺焱／201

8中国智能税务管理发展报告　姚林香　杨蕾／229

9数字经济影响地区税收收入规模的分析报告　李永海　王怡婷／256

Ⅲ 区域篇

10湖北省数字经济核心产业税收分析报告　严少平　何胜　王俊峰　黄尧／283

11从税收视角看宁夏数字经济发展　胡菲菲　姜珊　张力／292

Ⅳ 国际借鉴篇

12经济数字化国际动态分析　何杨　王路／302

13数字经济国际比较聚类分析　焦瑞进　蔡昌／323

14美国数字经济税收发展报告（2023）　励贺林　姚丽／346

15欧盟数字经济税收发展报告（2023）　韦凯宏／381

16澳大利亚数字经济税收发展报告　郝琳琳　王睿麟／406

17“双支柱”国际税收规则改革及中国应对策略　何杨　廖鎏曦　陈依珑　孙明荟／439

后记／479

Abstract／481

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