金融机构业务审计定性处理处罚依据/审计定性处理处罚依据丛书

金融机构业务审计定性处理处罚依据/审计定性处理处罚依据丛书

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作者: 李国有编

出版社: 中国时代经济出版社有限公司

出版时间: 2020-03

版次: 2

ISBN: 9787511929563

装帧: 平装

开本: 16开

页数: 711页

字数: 1,034.000千字

正文语种: 简体中文

丛书: 审计定性处理处罚依据丛书

分类: 经济

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本书系统梳理了金融审计中常见的违规行为，分为违反商业银行经营管理法规行为、违反保险经营管理法规行为、违反证券经营管理法规行为等六种类型，每种违规行为还细分为若干具体的问题，内容覆盖面十分广泛。同时，还根据**的法律法规，针对每种违规行为编辑整理了定性表述及适用法规，为审计人员工作提供帮助。前言
违反商业银行经营管理法规行为
  1.商业银行银行资本充足率低于规定标准
  2.商业银行未按规定缴存存款准备金
  3.商业银行未按规定到存款保险基金管理机构办理投保手续
  4.商业银行未按规定投保存款保险
  5.商业银行未按规定及时足额交纳存款保险
  6.商业银行未按规定向保险基金管理机构报送信息、资料或者报送虚假的信息、资料
  7.商业银行资产流动性比例低于规定标准
  8.商业银行未及时处置银行抵债资产
  9.商业银行收取变现困难抵债资产
  10.商业银行接受不符合规定条件的抵债资产
  11.商业银行抵债资产损益未及时处理
  12.商业银行截留抵债资产经营处置收入
  13.商业银行擅自动用抵债资产
  14.商业银行未经批准擅自收取、处置抵债资产
  15.商业银行在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失
  16.商业银行玩忽职守造成抵债资产毁损、灭失
  17.商业银行将抵债资产转自用时，未按规定办理相应的固定资产购建审批手续
  18.商业银行未按规定建立健全科学合理的薪酬管理制度
  19.商业银行未按规定建立科学的绩效考核指标体系
  20.商业银行超标准列支费用
  21.商业银行多计提固定资产折旧
  22.商业银行违规摊销无形资产
  23.商业银行乱提工资、乱发奖金或实物
  24.商业银行违规列支资本性支出
  25.商业银行未按规定披露薪酬管理信息
  26.商业银行超业务范围从事金融业务活动
  27.商业银行未按规定列支经营成本或费用
  28.商业银行财务核算不真实，多计损益
  29.商业银行弄虚作假，将不符合条件的或不应当核销的债权或股权作呆账损失核销
  30.商业银行未经有关税务机关批准，擅自核销呆账损失
  31.商业银行超范围计提呆账准备金
  32.商业银行超标准计提呆账损失
  33.商业银行未按规定处理经批准核销的呆账损失
  34.商业银行冲销已发生的呆账，未按规定的报批手续报经批准
  35.商业银行违规提取应付利息
  36.商业银行逾期贷款利息未按规定转至表外核算
  37.商业银行逾期利息收回时，未按规定计入当期损益
  38.商业银行定期存款按现行利率预提应付利息
  39.商业银行未经批准，擅自按综合计提率预提定期存款利息
  40.商业银行随意预提活期存款利息
  41.商业银行利息收入未及时确认入账
  42.商业银行手续费收入未及时确认入账
  43.商业银行弄虚作假，直接篡改账目、报表，将部分存款或贷款硬性调入其他科目中
  44.商业银行吸收存款不入账，账外发放贷款
  45.商业银行吸收的部分存款不在规定的会计科目中反映，而是通过一些共同类、过渡性科目，将款项划到事先商定的用款单位账上，并与之签订贷款合同
  46.商业银行通过空开大额定期存单账外走款进行账外经营
  47.商业银行房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等未并表核算
  48.商业银行金融机构从事账外经营
  49.商业银行违规为存款人开立结算账户
  50.商业银行同行拆借超过规定期限
  51.商业银行同行拆借超限额
  52.不具有同业拆借业务资格而从事拆借业务
  53.商业银行违规使用拆入资金
  54.商业银行违规设立分支银行
  55.商业银行违反国家规定从事信托投资或股票业务
  ……
违反保险经营管理法规行为
违反证券经营管理法规行为
违反信托经营管理法规行为
违反期货交易管理法规行为
违反金融资产投资公司法规行为
违反金融行业管理法规行为
后记
内容简介:
本书系统梳理了金融审计中常见的违规行为，分为违反商业银行经营管理法规行为、违反保险经营管理法规行为、违反证券经营管理法规行为等六种类型，每种违规行为还细分为若干具体的问题，内容覆盖面十分广泛。同时，还根据**的法律法规，针对每种违规行为编辑整理了定性表述及适用法规，为审计人员工作提供帮助。
目录:
前言
违反商业银行经营管理法规行为
  1.商业银行银行资本充足率低于规定标准
  2.商业银行未按规定缴存存款准备金
  3.商业银行未按规定到存款保险基金管理机构办理投保手续
  4.商业银行未按规定投保存款保险
  5.商业银行未按规定及时足额交纳存款保险
  6.商业银行未按规定向保险基金管理机构报送信息、资料或者报送虚假的信息、资料
  7.商业银行资产流动性比例低于规定标准
  8.商业银行未及时处置银行抵债资产
  9.商业银行收取变现困难抵债资产
  10.商业银行接受不符合规定条件的抵债资产
  11.商业银行抵债资产损益未及时处理
  12.商业银行截留抵债资产经营处置收入
  13.商业银行擅自动用抵债资产
  14.商业银行未经批准擅自收取、处置抵债资产
  15.商业银行在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失
  16.商业银行玩忽职守造成抵债资产毁损、灭失
  17.商业银行将抵债资产转自用时，未按规定办理相应的固定资产购建审批手续
  18.商业银行未按规定建立健全科学合理的薪酬管理制度
  19.商业银行未按规定建立科学的绩效考核指标体系
  20.商业银行超标准列支费用
  21.商业银行多计提固定资产折旧
  22.商业银行违规摊销无形资产
  23.商业银行乱提工资、乱发奖金或实物
  24.商业银行违规列支资本性支出
  25.商业银行未按规定披露薪酬管理信息
  26.商业银行超业务范围从事金融业务活动
  27.商业银行未按规定列支经营成本或费用
  28.商业银行财务核算不真实，多计损益
  29.商业银行弄虚作假，将不符合条件的或不应当核销的债权或股权作呆账损失核销
  30.商业银行未经有关税务机关批准，擅自核销呆账损失
  31.商业银行超范围计提呆账准备金
  32.商业银行超标准计提呆账损失
  33.商业银行未按规定处理经批准核销的呆账损失
  34.商业银行冲销已发生的呆账，未按规定的报批手续报经批准
  35.商业银行违规提取应付利息
  36.商业银行逾期贷款利息未按规定转至表外核算
  37.商业银行逾期利息收回时，未按规定计入当期损益
  38.商业银行定期存款按现行利率预提应付利息
  39.商业银行未经批准，擅自按综合计提率预提定期存款利息
  40.商业银行随意预提活期存款利息
  41.商业银行利息收入未及时确认入账
  42.商业银行手续费收入未及时确认入账
  43.商业银行弄虚作假，直接篡改账目、报表，将部分存款或贷款硬性调入其他科目中
  44.商业银行吸收存款不入账，账外发放贷款
  45.商业银行吸收的部分存款不在规定的会计科目中反映，而是通过一些共同类、过渡性科目，将款项划到事先商定的用款单位账上，并与之签订贷款合同
  46.商业银行通过空开大额定期存单账外走款进行账外经营
  47.商业银行房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等未并表核算
  48.商业银行金融机构从事账外经营
  49.商业银行违规为存款人开立结算账户
  50.商业银行同行拆借超过规定期限
  51.商业银行同行拆借超限额
  52.不具有同业拆借业务资格而从事拆借业务
  53.商业银行违规使用拆入资金
  54.商业银行违规设立分支银行
  55.商业银行违反国家规定从事信托投资或股票业务
  ……
违反保险经营管理法规行为
违反证券经营管理法规行为
违反信托经营管理法规行为
违反期货交易管理法规行为
违反金融资产投资公司法规行为
违反金融行业管理法规行为
后记

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